Когда Не Нужно Подавать Декларацию При Продаже Земли В 2022

  1. Каким образом перешло к продавцу право его владения.
  2. В каких случаях налог с дарения земельного участка не платится.
  3. Срок пользования землей.
  4. Наличие льгот, которые закреплены нормативными актами, например, инвалидность, а также привилегии ветеранам и героям России и СССР. Отдельных послаблений для пенсионеров не предусмотрено.
  5. Кадастровая оценка участка. Она нужна для того, чтобы во время реализации земельного надела в договорах не занижали цену с учетом категории земли.
  6. В расходы, которые уменьшат налогооблагаемую базу, входит стоимость приобретенного участка и все затраты, связанные с его покупкой.
  7. Наличие сумм, которые применяются в качестве налогового вычета, их также можно использовать при расчете налогооблагаемой базы.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ. 2.В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет. Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Для примера представлю вам простую ситуацию. Гражданин продал квартиру за 3 000 000 рублей, а купил ее за 2,5 миллиона рублей и может подтвердить это документально. В таком случае расчет налога, при условии владения объектом недвижимости менее 5 лет, будет производиться следующим образом: (3 000 000 – 2 500 000) * 13% = 65 000 руб. Сумма налога составит 65 000 руб.

А в случаях, когда стоимость участка равна или меньше 1 млн рублей, можно уменьшить полученный доход до нуля. Но надо проверить кадастровую стоимость. Если кадастровая стоимость, умноженная на 0,7, больше, чем указано у вас в договоре, налоговая приравняет полученный доход к кадастровой с понижающим коэффициентом. А она может оказаться выше миллиона. Тогда с превышающей 1 млн части придется заплатить НДФЛ.

Бывают случаи, когда надел реализовывается ниже кадастровой стоимости во избежание обложения налогом. Чтобы стоимость участка не занижали, Федеральный Закон определил, что стоимость надела, облагаемая налогом, не может быть ниже, чем кадастровая стоимость.

Например, Юрий купил машину год назад за 450 тыс.р., а продал – за 350 тыс.р. Если бы он применил фиксированный налоговый вычет в 250 тыс.р., то ему пришлось бы заплатить налог (350 000 – 250 000)/13%=13 000 р. Но так как у Юрия продает машину дешевле, чем купил, он может не платить налог. Для этого ему нужно представить в налоговую документы, подтверждающие размер трат на покупку автомобиля год назад.

Не всегда использование фиксированного налогового вычета выгодно. Налогоплательщик может заменить его на другой вид вычета – в размере фактически произведенных расходов. В этом случае налог нужно заплатить с разницы между доходами от продажи и покупки имущества.

Во всех перечисленных выше случаях налоговые обязательства у продавца все равно не возникают. Так, при продаже недвижимости продавец вправе воспользоваться фиксированным налоговым вычетом в 1 млн.р., а продав машину — уменьшить ее стоимость при расчете налога на 250 тыс.р.

Размер налогового вычета прописан в Налоговом кодексе и им могут воспользоваться все налогоплательщики, которые не могут документально подтвердить свои расходы на покупку квартиры или машины, либо если расходов у них не было (они получили квартиру в наследство или приватизировали ее). Рассмотрим на примере.

Например, Марина продала два земельных участка за 800 тыс.р.каждый. Вычет по ним составит 1 млн.р. Налог нужно будет заплатить с 600 тыс.р. (800 000 + 800 000 – 1 000 000). Если бы Марина продала один участок в 2021 году, а второй – в 2022 году, то смогла бы не платить налог, так как с началом календарного года представленный вычет обнуляется и его можно использовать повторно.

Нужно ли было подавать декларацию после продажи земли

Здравствуй подскажите пожалуйста, моя мама пенсионерка продала земельный участок сельхозназначения доставшийся по наследству,т.к она живет в деревни в Орловской обл никто не подсказал,что надо подать декларацию а спустя уже рочти 3г пришло письмо,как быть дело в том ,что в данный момент ей платить нечем,что в данной ситуации ей делать.

Оксана, добрый день! Декларацию за налоговый период когда был продан участок можно подать и сейчас При этом, если после открытия наследства до момента продажи прошло менее 3 лет налог можно снизить заявив в декларации налоговый вычет в размере не более 1 млн. С этой суммы налог взиматься не будет, с остального придется уплачивать налог либо просить предоставить отсрочку

ФНС напомнила, что базой по налогу на землю считается кадастровая стоимость участка на основании пункта 1 статьи 390 НК. Данные об этой стоимости есть в ЕГРН. В п.3 ст.391 НК указано, что компании имеют право самостоятельно устанавливать налогооблагаемую базу. При этом нужно ориентироваться на данные ЕГРН.

Представители ФНС пояснили, что декларацию по налогу на землю нужно подавать даже тогда, когда кадастровая стоимость не определена. Однако нужно учитывать особенности составления декларации в данном случае. В частности, требуется принять во внимание, что налоговая база составит ноль.

Организация должна уплачивать налог на земельные участки, ей принадлежащие. Налогооблагаемой базой является кадастровая стоимость. Нужно ли направлять декларацию по налогу на землю, если кадастровая стоимость участка неизвестна? ФНС предоставила разъяснения.

Отсутствие данных в ЕГРН обозначает, что налоговой базы по земельному участку нет. Основание – письмо Минфина №03-05-06-02/3059 от 24 января 2017 года. Однако отсутствие налогооблагаемой базы не освобождает фирму от подачи отчетности. Если стоимость неизвестна, нужно подавать декларацию с указанием базы, составляющей ноль.

Надо ли подать декларацию и платить налог с продажи земли

Итак, по порядку:
При реализации земельных участков гражданин имеет право применить фиксированный вычет (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса) — в размере 1 млн. руб. Никаких бумаг для его подтверждения правомерности его использования не нужно. Следовательно, при реализации участка за меньшую сумму облагаемый доход не возникает и налог не уплачивается (точнее он равен нулю) .
Однако, данный земельный участок находится в собственности менее 3-х лет, а такие сделки от налогообложения не исключены. Следовательно, декларировать это сделку неоходимо. Декларацию формы 3-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию по своему месту учета до 30 апреля года, следующего за сделкой; в ней необходимо будет отразить:
— доход от сделки — он меньше 1 млн. руб.
— вычет, полагающийся при продаже земельных участков — 1 млн. руб.
— облагаемый доход 0 руб.
— налог, соответственно, 0 руб.
Непредставление декларации (как и опоздание с ее подачей, даже на один день) повлечет за собой штраф в 1000 руб.

Вам может понравиться =>  Льготы Ветеранам Труда В Москве На Электроэнергию

В налоговом органе каждого регионе часто имеются собственные нормативные акты, в которых прописан порядок и сроки подачи отчётной документации и внесения платежей. Узнать о его наличии можно лично у сотрудников налоговой инспекции, по телефону или на их официальном сайте. При отсутствии нормативного акта следует руководствоваться общими для всех правилами, прописанными в Налоговом кодексе Российской Федерации. В любом случае, уточнить все даты и сроки можно в налоговой службе.

А вот производить уплату налога с продажи (и дохода) можно до 15 июля того же года. Условно — до середины лета. В России огромное распространение получил так называемый Он оплачивается до 30.04 каждого отчётного налогового периода. Отталкиваться от этой даты проще. Можно заплатить заранее и не волноваться за возникновение долгов перед государством.

Одно из них — это передача земли и недвижимости от близкого родственника по договору дарения. Получается, что человек вроде бы и получает прибыль в виде имущества, но налогом она не облагается. Также подоходный взнос в этом случае не будет платиться, если в собственности земля находится более трёх лет. Такие правила прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. То есть достаточно владеть земельным участком более 36 месяцев, чтобы быть полностью освобождённым от подоходного налога при его продаже. Эту схему используют многие граждане. Вполне очевидный вариант, ведь участки нынче дорогие. А взимаемые проценты могут серьёзно ударить по карману.

Земельного участка. Для многих эта тема становится действительно важной. Ведь всегда при получении того или иного дохода граждане должны производить определённые выплаты (проценты) в казну государства. За редким лишь исключением. Если этого не сделать, то можно нарваться на множество проблем. Сделки с недвижимостью — это процесс, который, в принципе, взносами облагается. Например, купля-продажа земельного участка. Налоги в этом случае могут уплачиваться или нет. Так какие случаи возможны?

Продажу недвижимого имущества нужно оформить юридически правильно от её начала и до завершающего этапа, которым становится налоговый вычет и подача отчётной документации. При несоблюдении правил граждан ждёт наказание в виде штрафа, размер которого превышает сотню тысяч рублей, и зависит от суммы, полученной от продажи земли.

  • Правило «единственной недвижимости». При продаже единственной жилой недвижимости для собственника (начиная с 2020 года) будет действовать особый минимальный срок — 3 года владения. Правило коснется только продажи ЕДИНСТВЕННОГО жилья. Недвижимость считается «единственной» если у собственника она одна, и сохраняет статус «единственной» в течении 90 дней после покупки второго объекта недвижимости.

Для недвижимости, купленной после 01.01.2016, срок минимального владения составляет 5 лет.
Если Вы приобрели недвижимость после 01.01.2016 года, и срок владения меньше пяти лет (а в 2020 году срок владения все еще меньше 5 лет), то придется заплатить налог НДФЛ 13%. Также не забываем обратить внимание на начало статьи, где указано, что НДФЛ — это именно налог на доход. Проверьте, возможно в Вашем случае доход и не возник.

К примеру, Я продаю дом, который построил в 2019 году за 20 млн. рублей. В Договоре купли-продажи мы указываем сумму 20 млн. рублей, а кадастровая стоимость объекта недвижимости, согласно Росреестру — 40 млн. рублей. НДФЛ будет начислен из расчета 70% от кадастровой стоимости, так как она выше суммы указанной в ДКП.

Для недвижимости, купленной до 01.01.2016, срок минимального владения составляет 3 года.
Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2020 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость — будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство — налог НДФЛ не платим!

До 2016 года минимальный срок владения недвижимым имуществом составлял 3 года. На сегодняшний день, согласно основанию п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ от 14 января 2015 № 03-04-05/146 срок минимального владения увеличен и составляет 5 лет с момента оформления недвижимости в собственность, либо полной оплаты по ДДУ.

Продажа имущества без налога и декларации: новые условия с 2021 года

  1. Продает имущество раньше минимального срока владения — это 3 или 5 лет для недвижимости и 3 года для других вещей, например машин.
  2. Получает за это не больше 1 000 000 Р при продаже недвижимости и 250 000 Р при сделке с другим имуществом. Лимит относится к каждому календарному году, а не к одной сделке.

Источник: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ

При этом нужно учитывать кадастровую стоимость недвижимости. Если доход от продажи меньше, доходом считается не сумма продажи, а 70% от кадастровой стоимости. То есть нельзя продать квартиру за 900 тысяч по документам, если кадастровая стоимость составляет 2,5 млн рублей. Доходом все равно посчитают 1,75 млн — и придется подавать декларацию и платить НДФЛ.

Пример без расходов, но с налогом. Игорь унаследовал комнату в коммуналке от бабушки. Бабушка в свое время получила ее в наследство от дедушки — документов о покупке нет. Спустя год Игорь решил продать комнату за 1 200 000 Р . Свой доход он уменьшит на 1 000 000 Р — это вычет без подтверждения, для всех. НДФЛ придется заплатить с 200 000 Р , он составит 26 000 Р .

Давно пора было отменить это правило: и так очевидно, что при продаже имущества дешевле 1 млн или 250 тысяч рублей налога не будет независимо от подтверждения расходов. А вот декларацию подавать приходилось, и проверять ее — тоже. Лишние хлопоты для налогоплательщиков и работа для инспекторов. Зато была возможность начислять штрафы.

То есть любой человек может получить вычет, даже если у него не было документов о расходах или расходы были меньше вычета без подтверждения. Для этого ничего не нужно делать — только указать сумму в декларации. НДФЛ начисляется на разницу между доходом и вычетом.

Когда Не Нужно Подавать Декларацию При Продаже Земли В 2022

  • 1 млн руб. – предельный размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов и земельных участков, которые были в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
  • 250 тыс. руб. – предельный размер вычета для иной недвижимости, которая была в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
  • 250 тыс. руб. – предельный размер вычета по иной недвижимости (за исключением ценных бумаг), которая была в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

Теперь в этом пункте ст. 212 НК РФ закреплены правила расчета материальной выгоды, если в оплату ценных бумаг передаются акции или доли в УК, которые до этого принадлежали налогоплательщику не менее 5 лет. Налоговая база по НДФЛ в этом случае определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных акций над рыночной стоимостью акций (долей участия), переданных в их оплату. Рыночная стоимость определяется на момент передачи акций (п. 22 ст. 2 Закона). Новые правила применяются к доходам, полученным с 1 января 2021 года (п. 8 ст. 10 Закона).

Вам может понравиться =>  Куда Звонить Если Нет Света Чебоксары

Право не подавать декларацию действует с 01.01.2022 года. При этом новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 1 января 2021 года (п. 4 и п. 6 ст. 10 Закона). В 2022 году подается декларация 3-НДФЛ по доходам, полученным в предыдущем году. Поэтому впервые воспользоваться правом не подавать декларацию смогут налогоплательщики, которые продали имущество в 2021 году.

Как правило по операциям с ценными бумагами НДФЛ рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент – организация (предприниматель). Эти правила закреплены в ст. 226.1 НК РФ. Со 02.08.2021 эта статья дополняется пунктом 17 следующего содержания: при выплате нерезидентам РФ процентного дохода по государственным ценным бумагам РФ, субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам исчисление и удержание НДФЛ производит не налоговый агент (п. 28 ст. 2 Закона). Это означает, что рассчитывать налог и платить его в бюджет должен налогоплательщик-физлицо самостоятельно.

Налогоплательщик – физлицо может получать доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг при их первичном размещении эмитентом. Под материальной выгодой в этом случае понимаются превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой расходов, понесенных на их приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).

Как заполнять налоговую декларацию по земельному налогу в 2022 году

Согласно действующему законодательству, организации и ИП, владеющие земельными участками, должны предоставлять налоговым органам декларацию по земельному налогу. Этот документ подается вместе с декларацией по УСН или ЕНДВ. Однако налог на земельный участок взимается только в том случае, если объект сформулирован и оформлен по всем соответствующим правилам. В противном случае земельному участку могут не присвоить категорию или кадастровый номер.

Этот раздел сводный. В нем необходимо заполнить данные по всем участкам, относящиеся к территории одного муниципального образования. Здесь прописываются суммы налога для оплаты по кодам ОКАТО. При заполнении КБК, обратите внимание, что данные могут отличаться в зависимости от того, где находится участок: на территории сельской местности, межселенных поселений или городского округа.

Заполненная декларация передается в тот налоговый отдел, который соответствует месту нахождения земельного участка. Если же в собственности предпринимателя находятся несколько участков на разных территориях, документы заполняются отдельно и передаются в соответствующие налоговые органы. Подача декларации может осуществляться как самим предпринимателем-владельцем участка, так и первым лицом организации или доверенным лицом.

В поле «010» необходимо прописать кадастровый номер земельного участка, а в графе «кадастровая стоимость – 050» указываются показатели, соответствующие первому января текущего года. Но если участок был образован в текущем налоговом периоде, тогда в этой графе указывается стоимость на момент его образования.

В п. 1 ст. 398 НК РФ сформулированы правила, определяющие, кто должен являться плательщиком земельного налога. Согласно этой статье, под налогообложение попадают юридические и физические лица, если земельные участки находятся в их собственности, являются объектами постоянного пользования или переданы как наследуемое владение. Но что касается физических лиц, то в их случае декларированию подлежат только те земельные участки, которые используются в бизнесе или на которых ведется предпринимательская деятельность. Однако данное уточнение не снимает с физических лиц обязательств по уплате налога на участки, не задействованные в предпринимательских целях.

Для тех лиц, с доходов которых в прошлые годы не был удержан положенный по закону налог, наступает административная ответственность. Число, до которого нужно будет подать заявление на уплату положенных сборов и на имущественные вычеты, – 30 апреля. Если по какой-то причине гражданин не уложился в отчетный период, будет назначено денежное взыскание. Штраф составляет минимум тысячу рублей, но может быть и больше – от 5 до 30 процентов от суммы имущественного вычета. Если не оплатить взыскание вовремя, банковские счета должника могут быть заморожены. Традиционно такая мера применяется к юристам (адвокатам и нотариусам). Санкция предусматривается статьей 76 Налогового кодекса РФ.

ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчета не исключаются. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 г. № 482п.

В статье расскажем, о каких изменениях в отчетности с 2022 года должен знать бухгалтер. Это подсказки с видами отчетов по каждой системе налогообложения, бланками, сроками и особенностями сдачи. Проверяйте себя каждый квартал, чтобы вовремя сдавать отчеты и не забывать об изменениях в формах и сроках.

3) страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) указывается при наличии. При этом в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» с ноября 2013 года СНИЛС присваивается новорожденным в беззаявительном порядке;

Все вышеперечисленные категории обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно и отчитываться по нему перед Федеральной налоговой службой. Но вместе с тем есть налогоплательщики, которые подают форму 3-НДФЛ добровольно с целью вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц. В этом случае физлица при заполнении декларации заявляют имущественные, социальные или стандартные вычеты в связи с покупкой жилья, расходами на обучение или лечение.

Как заполнить декларацию 3 ндфл на продажу земельного участка

Осуществляя реализацию недвижимого имущества, гражданин в соответствии со статьей 220 НК РФ имеет право пользоваться имущественным вычетом с целью уменьшения базы налогообложения купли-продажи земли. В случае, когда продавец не освобождается от НДФЛ, согласно ст. 217.1 кодекса, предельная сумма вычета составляет 1 млн рублей.

В подсчете размера налога есть свои нюансы. Прежде всего, нужно учитывать срок владения недвижимым имуществом. Если он более трёх лет, то вы автоматически освобождаетесь от взысканий. А вот, если земля пробыла в вашей собственности меньше установленного законом срока, то тут уже придется платить налог.

Сама по себе декларация состоит более чем из 20 листов. Если вы реализовали дом и участок, то вы должны будете составить всего пять листов. Обратите внимание на то, что информация о полученной прибыли должна быть разбита на две суммы. Это сумма, которую вы получили в результате реализации дома, а также сумма, полученная в результате продажи земельного участка. Сразу же нужно отметить, что вся информация, касающаяся полученной прибыли, в обязательном порядке должна быть отображена на странице А.

  1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
  2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  1. Убедиться, что в 2021 году покупатель жилья имел доход, с которого был уплачен НДФЛ.
  2. Убедиться, что имущественный вычет человек не использовал ранее при покупке других квартир.
  3. Если соблюдаются два условия выше, то начиная с 1 января 2022 года можно обращаться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога.
Вам может понравиться =>  Льготы За Газ Пенсионерам Расчет Пример

Государство возвращает 13 процентов от затрат на жилую недвижимость при условии, что человек оплатил покупку деньгами, с которых был ранее удержан подоходный налог — для получения имущественного вычета и возврата налога нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС.

Если квартира стоит дороже, значит, покупатель вернет НДФЛ только с части стоимости жилья. Если квартира стоит дешевле 2 млн. руб., значит, будет возвращен налог со всей суммы расходов, при этом остаток вычета, равный 2 млн. минус цена покупки, переносится на следующие годы.

За год можно вернуть только сумму в пределах уплаченного подоходного налога за этот год. Например, если квартира в 2021 году куплена за 2 млн. руб., а уплачен за 2021 год налог с зарплаты в размере 100 000 руб., то человек за этот год сможет вернуть только 100 000, за возвратом остальных 160 000 можно будет обратиться в следующих годах.

В 2022 году можно подать декларацию для возврата налога за последние 3 года. В статье рассмотрен процесс заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2021 году — приведен новый актуальный бланк декларации на 2022 год и образец оформления для получения имущественного вычета.

В этом году налоговую декларацию подают в новой форме, которую в Министерстве финансов утвердили в декабре 2020 г. Отчетность объединили, и теперь в ней есть данные не только о налоге на доходы физлиц, но и о Едином социальном взносе, и о декларировании прибыли контролируемой иностранной компании (КИК).

  • долг с истекшим сроком исковой давности (три года) по гражданско-правовому договору, который составляет больше 50% прожитминимума для трудоспособного лица по состоянию на 1 января. В 2022 г. – от 1240,5 грн;
  • прощенный кредитором долг, если он превышает 25% от минималки (1625 грн);
  • вознаграждения и выплаты по гражданско-правовому договору с физлицом-единщиком четвертой группы;
  • нецелевую благотворительную помощь, которая превышает 3470 грн – граничный размер дохода для получения налоговой социальной льготы. В декларации отображается и денежная целевая благотворительная помощь, которую не использовали в течение года, или помощь на лечение, которую не использовали в течение 24 месяцев. Также отображается благотворительная помощь участникам АТО, переселенцам, пострадавшим в зоне АТО, пострадавшим в ходе Революции достоинства, если она составила больше 500 минималок;
  • доход от отчуждения движимого имущества по решению суда о смене собственника.

Ежегодно физлица должны отчитываться, если получают доход не от налоговых агентов – от физлиц, которые не зарегистрированы как самозанятые (ФЛП и лица, которые ведут независимую профессиональную деятельность). Это могут быть подарки, цена которых больше 25% минималки, вознаграждение за работу, например, репетитором, няней. В декларацию включают доходы от сдачи в аренду недвижимости, движимого имущества не субъектам хозяйствования. Заполнить декларацию нужно и в том случае, если за отчетный год продано собственной животноводческой продукции на сумму больше 50 минималок по состоянию на 1 января отчетного года – 325 000 грн.

Обязательство физлиц подавать декларацию предусмотрено, если в течение года у них был доход от предпринимательской деятельности на общей системе налогообложения, от независимой профессиональной деятельности, полученный из-за рубежа. Отображать нужно и доход от операций с инвестиционными активами, но есть исключения. Налог на доходы физлиц не нужно платить при операциях с депозитными сертификатами Нацбанка, облигациями внутреннего государственного займа, а также в том случае, если объем дохода не превышает 3470 грн – размер дохода для получения налоговой социальной льготы в 2022 г.

  • благотворительность неприбыльным организациям;
  • образование – оплату украинским образовательным учреждениям: дошкольным, среднеобразовательным, профессиональным, вузам. Это может быть оплата как за собственное обучение, так и за обучение члена семьи. Законом 1914-IXдобавили право на скидку, если на образование детей деньги тратили не только родители, но родители-воспитатели, опекуны, попечители, приемные родители;
  • здравоохранение – оплата лечения самого налогоплательщика или члена семьи. В 2022 г. тоже появилось право на скидку для попечителей, опекунов, приемных родителей, родителей-воспитателей. Учитывают расходы на лекарства, протезирование, донорство, реабилитацию, использование репродуктивных технологий, которые не покрываются из Фонда общеобязательного соцстрахования. Но скидка не предусмотрена, если расходы были на стоматологию, косметологию, проведение аборта, операцию по смене пола, лечение алкоголизма, табакозависимости и венерических заболеваний;
  • страховые и пенсионные взносы по негосударственным пенсионным программам, программам страхования жизни, на пенсионные банковские депозиты;
  • покупку, строительство доступного жилья, погашение льготной ипотеки на него. Это должно быть основное место жительство и на всю сумму она предусмотрена, если площадь жилья до 100 кв. м. Если больше, то применят коэффициент: разделят 100 кв. м на площадь квартиры и выведут процент от уплаченной суммы, на которую положена скидка. Скидка предусмотрена при уплате процентов, но не тела кредита и предоставляют ее в течение десяти лет;
  • переоборудование автомобиля, установку ГБО. Для получения скидки, нужно будет приложить сертификат соответствия или акт технической экспертизы ТС после переоборудования;
  • аренду жилья человеком со статусом внутренне перемещенного лица, если собственного пригодного для проживания у него и членов его семьи нет и для покрытия расходов на проживание не идут бюджетные отчисления.

Подача налоговой декларации за 2020 год после продажи дома и земли

С 2019 г. льгота, позволяющая не платить НДФЛ после трех или пяти лет владения недвижимостью, появилась и для доходов от продажи имущества, которое человек использовал в предпринимательской деятельности. Этой льготой можно будет воспользоваться при уплате налога в 2020 г. без подачи декларации.

Одно из основных нововведений 2019 г. – эксперимент с новым налогом на профессиональный доход, который можно платить вместо НДФЛ. Он проводится в четырех регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. В феврале первый вице-премьер Антон Силуанов поручил Минфину и ФНС подготовиться к распространению режима на все регионы с 2020 г.

5 января 2019 года Анастасия продала квартиру, приобретенную 6 ноября 2002 года и зарегистрированную в Земельной книге 23 августа 2006 года. С 20 ноября 2002 года по 5 января 2019 года эта квартира была основным задекларированным местом жительства Анастасии.

Жилье было основным задекларированным местом жительства человека в течение как минимум 12 месяцев (1 года) подряд за последние пять лет (60 месяцев) до заключения сделки о продаже. Или это был единственный объект недвижимости в собственности человека в течение последних пяти лет (60 месяцев) – с момента регистрации жилья в Земельной книге до его продажи.

– Мы не рекомендуем ждать извещения от СГД, ведь в нормах закона ясно сказано, что обязанность человека – самому подсчитать и заплатить налоги и подать в СГД декларацию о доходах с прироста капитала за отчетный период. Отмечу, работники СГД готовы помочь вам в подсчете этого налога до или после того, как будет заключена сделка о продаже недвижимости.