Порядок Получения Налогового Вычета За Лечение

Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за Уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Если Вы произвели оплату за лечение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать Уведомление каждый раз после оплаты медицинских услуг.

Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2020 года оплатил операцию. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил положенный ему налоговый вычет. В мае 2020 года Тихомирову Д.Е. выписали медикаменты, после покупки которых он сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением Уведомления. Получив Уведомление в июне 2020 года и обратившись с ним к работодателю, Тихомиров Д.Е. повторно получил налоговый вычет.

Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.

Пример: Клюев Я.Ю. в 2020 году оплатил стоматологические услуги в размере 50 тыс. рублей. По окончании года, в январе 2021 года, он подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на вычет) в налоговую инспекцию. После завершения камеральной проверки документов Клюев Я.Ю. получит денежные средства в размере 6 500 рублей.

Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью его использовать. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2022 году

В том же году были произведены траты на лечение – оперативное вмешательство, не относящееся к дорогостоящему виду услуг. Сумма лечения в платной клинике составила 150 тысяч рублей. Предоставив документы, гражданин Н. получил вычет в сумме 120 тысяч рублей. Налоговая база и налог уменьшены: (320000-120000) х13%=200000х13%=26000 рублей. Экономия составила 41600-26000=15600 рублей.

Определить, к какому виду лечения относятся полученные услуги, можно из справки об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинским учреждением. При указании кода «1» лечение относится к стандартным видам услуг, дорогостоящее лечение помечено кодом с индексом «2».

  1. Имеющих подтвержденный справкой доход с начисленным (удержанным) налогом.
  2. Производивших траты в календарном году получения доходов. Остаток расходов, превышающие ограничивающий предел, на следующий календарный год не переносится.
  3. Представивших в ИФНС декларацию и документы, подтверждающих затраты.
  4. Имеющих обоснованное основание произведенных расходов.

Вычет у работодателя может быть предоставлен с месяца, следующего за обращением к работодателю – налоговому агенту. В случае, если работодатель учитывает налоговую базу без применения льготы, указанной в Уведомлении, лицо может обратиться с заявлением о пересчете налога. Порядок возврата налога определен в ст. 231 НК РФ.

При подаче заявления в составе пакета документов в информации указываются:

Возврат подоходного налога за медицинские услуги

  • получающий лечение гражданин должен иметь официальное трудоустройство, то есть получать зарплату «белую», с которой налоговые агенты, являющиеся работодателями, ежемесячно производят отчисления средств в бюджет страны, так как она считается основным доходом физического лица;
  • проходящий лечение человек обязан совершить выплаты на медицинские процедуры и лекарственные препараты из собственного кармана, если за него платил кто-то другой, вам в получении вычета будет в обязательном порядке отказано.

Стоимость коррекции мимических морщин с использованием соответствующих препаратов, произведенной в рамках амбулаторно-поликлинической или стационарной медицинской помощи, может быть учтена налогоплательщиком в составе социального налогового вычета на лечение, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ РФ.

  1. Если вы потратили денежные средства на лечение:
    1. собственное;
    2. мамы или папы;
    3. мужа или жены;
    4. детей, не достигших совершеннолетнего возраста.
  2. Услуги предоставлялись лицензированным медицинским учреждением, ведущим деятельность на территории Российской Федерации.
  3. Все процедуры, за которые пришлось выложить кровно заработанные средства, входят в определенный правительством страны перечень, изданный в 2001 году.
  4. Услуги были получены не бесплатно, а оплачивались. Те процедуры, которые были покрыты по обязательному медицинскому страхованию, компенсировать нельзя, так как деньги за них не вносились.
  5. Покупка лекарств также должна осуществляться только для самостоятельного приема или в пользование одному из ближайших членов семьи, то есть несовершеннолетним отпрыскам, родителям или супругу.
  6. Лекарства, как и процедуры, в обязательном порядке назначаются лечащим врачом, имеющим определенную классификацию.
  7. Медицинские препараты также должны входить в специализированный список, определенный на государственном уровне, выпущенный в постановлении от 2001 года.
  1. Передать инспектору вместе с остальными документами при личном визите.
  2. Направить заказным письмом с уведомлением по почте на адрес отделения.
  3. Отправить электронную заявку на официальном сайте ФНС. Этим способом могут воспользоваться только лица, у которых имеется собственная усиленная ЭЦП.

Речь о социальном вычете, с помощью которого доходы можно уменьшить на расходы на лечение и лекарства. У этого вычета есть свой лимит — 120 тысяч рублей в год. В пределах этой суммы можно уменьшить зарплату, доходы от подработок или от сдачи квартиры — и снизить начисленный НДФЛ. Тогда появится переплата или нужно будет заплатить меньше налога. Если он уже уплачен, налоговая вернет его на счет. А если есть трудовой договор, можно перестать платить налог: его не будут удерживать и отдадут вместе с зарплатой.

  1. перечень лекарственных средств, учитываемых для расчета вычета, отменен – в расходы допускается включать стоимость любых препаратов;
  2. обязательно назначение врача – необходимость использования медикамента должна быть зафиксирована на специальном бланке, проштампованном для ФНС (фирменные бланки медучреждений, устные назначения рассматриваться не будут);
  3. требуется наличие чеков, удостоверяющих факт расходов;
  4. перечень видов дорогостоящего лечения и медицинских услуг по-прежнему действует – при отсутствии услуги в списке, ее стоимость в вычет не включается;
  5. лимиты вычета, условия его оформления и способы возврата средств не изменились.
  • возмещение за лечение родителей-пенсионеров сами родственники оформить не смогут, т. к. не являются налогоплательщиками, но получить компенсацию можно, оформив ее через работающих детей.
  • ИП, которые не являются плательщиками подоходного налога, находятся на УСНО, не получат вычет;
  • если приобретается путевка по санаторно-курортному лечению, возместить можно только стоимость медицинского обслуживания, а не всю цену. Для этого организация предоставляет справку о величине оплаты за оказанные мед. услуги;
  • при оформлении возмещения НДФЛ за лечение, налогоплательщик при смене работы не сможет перевести выплаты. Если он официально работает у нескольких работодателей одновременно, то получение льготы возможно со всех мест работы.

Чтобы получить налоговый вычет за лечение зубов или по другим медицинским процедурам, а также при приобретении лечебных препаратов, необходимо собрать конкретный пакет документов. Он будет подтверждать право налогоплательщика использовать вычет по тем расходам, которые он фактически произвел.

Далее гражданин может обратиться за получением вычета, предъявив в налоговый орган оформленную на его имя доверенность, а также полный пакет документов, в частности платежное поручение (квитанцию и пр.), в которых доверенное лицо указано в качестве в плательщика.

Важно запомнить, что в последних двух случаях по-прежнему действуют специальные перечни, сверяться с которыми требуется в обязательном порядке. Списки установлены Постановлением Правительства № 201 (от 19.03.2001 года). Если конкретная услуга либо метод лечения в перечне не прописаны, то для формирования вычета они не подойдут.

Документы для налогового вычета за лечение в 2022 году

Вам необходимо начать собирать требуемые документы уже на начальной стадии. Вам потребуется брать все рецепты у врача в двух экземплярах, так как один предоставляется по месту требования, а второй в ФНС. Рецепт должен быть оформлен по форме 107-1/у. Рецептурный бланк по форме 107-1/у

Вам может понравиться =>  Кому Положена Молочная Кухня В Татарстане

Вычет есть возможность оформить гражданам РФ, которые соответствуют следующим требованиям:

  1. Наличие официального трудоустройства, в связи с чем осуществляются налоговые выплаты в государственную казну работодателем.
  2. Наличие трат на лечение в текущем году.
  3. Наличие документов, подтверждающих финансовые затраты на лечение.
  4. Наличие обоснованного основания понесенных расходов.

Сегодня необходимость в оплате дорогостоящего лечения может быть связана с:

  1. Отсутствием в поликлинике или муниципальной больнице оборудования для проведения узкопрофильного лечения.
  2. Отсутствие требуемых медикаментов для осуществления лечения.

[blockquote_1]Важно! Необходимо как можно раньше подавать заявление, так как период рассмотрения его составляет 90 дней. Исключение в случае подачи через работодателя. Тогда рассматривают запрос в течение 30 дней.[/blockquote_1] Размер налогового вычета

Согласно НК РФ, граждане не могут вернуть денег больше, чем они оплатили в государственную казну. Однако также существуют максимальные величины при осуществлении налогового вычета. Максимальная сумма оплаты лечения и лекарственных средств в 2022 году составляет 120 тысяч рублей. То есть, специалисты отдела ФНС могут вернуть 13% от этой суммы, что составляет 15600 рублей. Если вы оплатили больше по факту, то это не является основанием для увеличения максимальной выплаты. Право на ее получение на следующий год не переносится. Возврат осуществляется только за понесенные расходы в текущем платежном периоде.

Налоговый вычет за лечение

  • сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
  • проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
  • перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.

Вычет – представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно — до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.

Дети болеют гораздо чаще, нежели взрослые, оплачивать медуслуги для них, как правило, приходится их родителям. Согласно российскому законодательству, родители ребенка, а также его официально назначенные опекуны, имеют право на получение налогового вычета, если оплачивалось лечение в лицензированных медучреждениях. Важным аспектом выступает возраст ребенка – он должен быть не старше 18 лет. В противном случае вычет за лечение своего ребенка родители не получат. Подавая документы в налоговую инспекцию, важно приложить подтверждение того факта, что лицо является родителем или законным представителем ребенка.

Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.

Пример: Гражданин Сидоров в 2019 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2019 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.

Как уже говорилось ранее, гражданин может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы не только в случае осуществления денежных затрат на собственное лечение, но и при оплате медицинских услуг, необходимых для выздоровления близких родственников. В такой ситуации налогоплательщику нужно будет подготовить документ, подтверждающий родство:

Стоматологические услуги не относятся к дорогостоящим видам медицинских услуг, поэтому налоговый вычет составит максимальную сумму – 120000 руб. А операция по удалению опухоли является дорогостоящим видом лечения и ограничений не имеет. Значит, вычет составит 600000 руб. Итого получается: (120000*13%)+(400000*13%)=67600. Эта сумма меньше суммы уплаченного налога, следовательно, Петренко А.С. получит ее полностью.

  • получателем медицинских услуг является само лицо, их оплатившее, либо его близкие родственники;
  • подачу заявления осуществляет непосредственно человек, понесший расходы;
  • заявитель имеет доходы, облагаемые 13-процентным налогом, который исправно уплачивается в госказну;
  • доходы подтверждены справками 2-НДФЛ с каждого места работы, если таковых было несколько в течение отчетного периода.
  • Главное условие – эти услуги были предоставлены только российскими лечебными учреждениями.
  • Получить возврат можно и за свое лечение, и за лечение супруга, родителей или детей.
  • Услуги были предоставлены учреждениями, имеющими государственную лицензию на осуществление медицинской деятельности.
  • Оплаченные медицинские услуги присутствуют в списке услуг, по которым согласно законодательству может быть предоставлен социальный налоговый вычет.
  • Приобретены за собственные денежные средства лекарственные препараты для личного пользования или для своих близких родственников. Медикаменты должны быть назначены врачом.
  • Приобретенные препараты находятся в перечне медикаментов, которые дают право на получение социального вычета.
  1. В счет оплаты лечения. Оно обязательно должно проходить в медицинском учреждении, находящемся на территории нашего государства. Оказанные вам платные услуги должны обязательно входить в специальный перечень (данный документ установлен постановлением Правительства за номером 201 от 19.03.2001). Вот этот перечень – скачать файл. Учреждение, оказывающее медицинские услуги, обязательно имеет лицензию на осуществление деятельности в медицинской сфере.
  2. В счет оплаты лекарственных средств (медикаментов). Деньги были потрачены на лекарства, назначенные врачом для вашего лечения или лечения близких родственников (отпрыски до 18 лет, родители, супруг). Купленные медикаменты входят в специальный список, указанный в постановлении №201.
  3. В счет оплаты добровольного медицинского страхования. Если страховой взнос был внесен за себя или ближайших родственников, и предусматривает только покрытие расходов по лечению. Страховая фирма непременно должна иметь лицензию на оказание услуг в своей сфере.

Порядок получения налогового вычета за лечение

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Вам может понравиться =>  Предмет Право О Чем

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

На основании предоставленных документов было установлено, что лечение ребенка входит в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. В связи с этим на основании п.1 ст.219 НК РФ льготирование указанных расходов будет производиться в сумме фактически израсходованных средств на лечение, т.е. в сумме 32 000 руб.

Согласно положениям Инструкции Справка заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика и выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы (кассовых чеков, приходных ордеров), по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.

Необходимо иметь в виду, что вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

  1. услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ;
  2. услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;
  3. медикаменты — в размере их стоимости, назначенные лечащим врачом физическому лицу (супругу (супруге), своим родителям и (или) своим детям) и приобретаемые налогоплательщиками за счет собственных средств.

Во исполнение указанного Постановления Правительства РФ совместным Приказом Министерства здравоохранения РФ и МНС России от 25.07.2001 N N 289, БГ-3-04/256 были утверждены: форма Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (Приложение 1 к Приказу; далее — Справка), Инструкция по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (Приложение 2 к Приказу; далее — Инструкция), Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (Приложение 3 к Приказу; далее — Порядок выписки лекарственных средств).

Возврат налога за лечение

  1. Заполнить по форме 3-НДФЛ на лечение по завершении отчетного периода. В декларации указать метод оплаты и/или список лекарственных групп.
  2. Запросить в отделе бухгалтерии по адресу трудоустройства справку о перечисленных суммах, подлежащих обязательному удержанию (форма 2-НДФЛ).
  3. Сделать копии бумаг, указывающих на родственные связи с гражданином, за которого заявитель производил оплату.
  4. Подготовить документы, доказывающие полномочия на оформление социального НВ по расходам (терапия или хирургическое вмешательство, оздоровление в условиях санатория, чеки об оплате медикаментов).
  5. Направить в ИФНС по адресу проживания подготовленную декларацию, прикрепить копии платежных квитанций и других бумаг, указывающих на понесенные расходы.

Вычет — вид доходов, не подлежащий обременению обязательным сбором. При наличии официального трудоустройства и отчислений работодателем налогов, граждане вправе рассчитывать на возврат 13% за полученное лечение. Кроме того, аналогичные полномочия у человека возникают при оплате медицинских услуг за родственника.

  • диагностические меры и терапия при оказании экстренной медпомощи;
  • нахождение в стационарных условиях, в т. ч. дневных, включая проведение обследования;
  • амбулаторное обслуживание населения;
  • санаторно-курортная реабилитация;
  • санитарное просвещение.
  1. Хирургическое вмешательство (врожденные патологии, система кроветворения, в т. ч. операции с применением искусственного обращения лимфы, лазерных и коронарных технологий, дыхательные пути, глазные заболевания, ЦНС, болезни пищеварительного тракта.
  2. Протезирование и восстановление суставного аппарата.
  3. Пересадка внутренних органов, в т. ч. тканей и костный мозг.
  4. Имплантология, протезирование и т. д.
  5. Пластические и реконструктивные оперативные вмешательства.
  6. Терапевтическое воздействие при нарушениях в сфере ДНК и наследственных заболеваний, опухолей щитовидки и эндокринных желез, полиневропатии, миастения в сложном периоде, системное поражение соединительных тканей, сложные формы заболеваний лимфы, дыхательных путей и ЖКТ у несовершеннолетних граждан, заболевания поджелудочной, лейкемия, наследственные патологии свертываемости крови, анемия.
  7. Комплексная терапия остеомиелита, при осложнениях у женщин с вынашиванием плода, родоразрешением и период после рождения ребенка, сложные формы сахарного диабета, наследственные патологии, острое течение заболеваний глазного и придаточного аппаратов, ожоги, поражение тела от 30% и выше.
  8. Лечебные мероприятия, связанные с применением гемо- и перитонеального диализа.
  9. Выхаживание новорожденных с весом до 1,5 кг.
  10. Исцеление бесплодия методом ЭКО, культивированием и введением эмбриона.
  • получение медицинских услуг, в т. ч. близким родственникам — жене/мужу, родителям, несовершеннолетним детям;
  • оплатил лекарства, предназначенные для выздоровления, реабилитации или поддержания здоровья себе или близкой родне;
  • осуществлял взносы по страхованию физических лиц в добровольном порядке, в т. ч. в отношении членов своей семьи.

На основании этих данных заполняется декларация 3-НДФЛ. Порядок заполнения декларации строго регламентирован налоговым законодательством. Обычно ее заполнение вызывает много трудностей у заявителей. Подробную инструкцию по ее заполнению вы можете посмотреть в этой статье.

Вы можете выбрать также другой способ получения налогового вычета. Но я рекомендую использовать именно его. Он удобен тем, что здесь можно оформить в одной декларации не только расходы на лечение, но и обучение, а также стандартные вычеты. При этом получив все суммы разом, вы сможете потратить их на что-нибудь ценное. А если вы будете получать их в течение нескольких месяцев с заработной платой, то есть риск того, что вы их особо не заметите и потратите на текущие расходы.

  1. Возврат уплаченного налога за прошлые годы из бюджета ФНС. Для этого заявление подается в налоговые органы.
  2. Получение вычета в виде заработной платы без уменьшения ее на сумму подоходного налога до тех пор, пока право полностью не будет реализовано. Для получения вычета таким способом заявление требуется подавать своему работодателю.
  • на проведение лечения (в т.ч. за лечение и протезирование зубов) в любой клинике, независимо от ее расположения (в России или за границей), обладающей соответствующей лицензией;
  • на покупку медикаментов, но только при наличии соответствующего назначения врача.

Этот способ удобен тем, что не надо ждать окончание календарного года после того, как вы потратили денежные средства на лечение. У вас сразу возникает право на вычет, поэтому вы можете получить его уже в этом году, но только через работодателя. Вы будете получать его вместе со своей заработной платой, так как работодатель не будет вычитать НДФЛ из вашего дохода. Для получения вычета таким способом потребуется действовать в такой последовательности:

Получить вычет на лечение ребенка можно только при одном условии: он не достиг совершеннолетия, так как до 18 лет они не могут иметь постоянной официальной работы и дохода, с которого бы удерживался НДФЛ. Все юридические и врачебные документы подписываются родителем (опекуном), который и является заказчиков услуг.

Пример 1. Менеджер Петров В.А. заплатил за услуги медцентра 90000 руб. Его годовой доход составил 300000 рублей. С зарплаты удержали: 300000*0,13 = 39000 руб. Размер возврата равен 90000 * 0,13 = 11700 руб., что не превышает объем НДФЛ. Значит, Петрову В.А. выплатят полноценную компенсацию.

Пример 3. Попов А.А. предоставил документы для вычета за операцию, которая относится к дорогостоящему лечению. Ее стоимость — 250000 руб. Он имеет годовой доход 400000 руб. Перечисленный НДФЛ: 400000 * 0,13 = 52000 руб. Сумма налога, подлежащего возврату: 250000 * 0,13 = 32500 руб. Так как операция дорогостоящая, ограничений на размер компенсации нет. Попову А.А. вернут 32500 руб.

Пример 2. Предположим, что помимо расходов на медуслуги, Петров В.А. купил по назначению лечащего врача медикаменты на 35000 руб. Тогда налоговый вычет на лекарства и услуги составляет: 90000+35000 = 125000 руб., что превышает допустимый предел. Так как с Петров перечислил НДФЛ в объеме 39000, он получит максимальную сумму 15600 руб.

Популярность платной медицины растет с каждым годом. Связано это с высоким качеством обслуживания, меньшим временем ожидания. Значительная часть врачей, занятых в частном медсекторе, имеют высокую квалификацию. Граждане в целях получения профессиональной помощи и экономии своего времени стараются обращаться в такие клиники.

Как вернуть налоговый вычет за лечение

Сумма, которая должна быть перечислена в рамках налогового вычета за лечение, рассчитывается за предыдущий календарный год. Соответственно, выплату в 2017 году можно получить только за 2016 и более ранние года. Сумма вычета определяется по следующим правилам:

  • Сбор документов. На данном этапе вам необходимо собрать все бумаги и справки, которые предусмотрены в законодательстве. Более подробно на этом моменте мы остановимся в следующем пункте статьи.
  • Заполнение деклараций. Для принятия документов на рассмотрение в пакет обязательно должна входить декларация по форме 3-НДФЛ. Именно этот этап оформления вызывает у многих наиболее серьезные проблемы. В сети можно найти сервисы, которые предлагают заполнить декларацию онлайн, кроме того, вы всегда можете обратиться к юристу за помощью, если впервые сталкиваетесь с подобными бумагами.
  • Подача документов. Когда все документы на руках, а декларация уже заполнена, можно смело направлять их в налоговую инспекцию. Тут есть два возможных варианта: личное посещение учреждения и почтовая отправка документов. Первый способ является более надежным, ведь инспектор уже по факту обращения сможет указать на недостачу чего-либо. Но личное обращение требует от заявителя больше времени – очереди в государственных учреждениях никто не отменял. Отправка документов по почте – более простой для исполнения способ. Все бумаги должны отправляться ценным письмом с описанием вложений. Безусловно, этот способ более быстр, но в случае недостачи каких-либо документов оповещение об этом вам придет через достаточно большой период времени, что в конечном итоге может существенно удлинить процедуру.
  • Ожидание ответа. Проверка документов осуществляется без выезда. В соответствии с законодательством, она должна занимать не более 3-х месяцев, а в течение 10 дней по истечение данного срока вам обязаны выслать оповещение о результатах.

  • за последнее время вами были оплачены медицинские услуги для себя или ближайших родственников (дети до 18 лет, супруг, родители) в учреждениях РФ;
  • оплаченные услуги входят в перечень, который установлен в правительственном постановлении;
  • оказание услуг осуществлялось в учреждении, имеющем соответствующую лицензию.

2. При оплате медикаментов, если:

  • Шапка с указанием адреса получателя и названия структуры, а также личных данных отправителя (ФИО, место проживания, идентификационный номер).
  • Прописывается наименование бумаги, то есть – «Заявление».
  • Основной текст, где заявитель прописывает просьбу о возврате средств в определенном размере.
  • Платежные реквизиты — банковские данные, по которым в дальнейшем будет осуществляться возврат денежных средств.
  • Дата и подпись заявителя.

  • Заявление. В нем указывается счет, куда потом будут направляться средства. Более подробно о требованиях по заполнению поговорим далее.
  • Кроме того, к вышеописанному основному перечню документов обязательно необходимо прикладывать бумаги, которые подтверждают факт оказания медицинских услуг, страхования, покупки медикаментов. В зависимости от типа вычета в пакет входят:

    Добрый день! Прошу пояснить для налогового вычета на приобретение лекарственных средств КАК, на каком актуальном бланке в 2019 году и на чье имя должен быть оформлен рецептурный бланк на лекарственные средства из ПЕРЕЧНЯ. согласно заболеванию, отраженному в мед.карте, если
    — дочь — налогоплательщик, работающий гражданин
    — покупает лекарства РОДИТЕЛЯМ-ПЕНСИОНЕРАМ
    — у нее будет произведен налоговый вычет
    — у родителей-пенсионеров НЕТ доходов — только копеечная пенсия, на которую не купишь лекарства.
    Т.е. интересует:
    — бланк рецептурный (на 2019г) № …
    — ЧТО на нем должно быть написано (для налоговой)
    — Чья фамилия пишется в графе Ф.И.О. (если дочери и ее ИНН, то ГДЕ будет видно, ДЛЯ кого она приобрела данный лечебный препарат — где пишется фио пациента?)
    — ЧТО писать в бланке в графах «руб., коп.» и КТО это пишет.

    Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

    Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

    Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

    Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

    Правила получения налогового вычета на лечение

    При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]). [3]

    • он предоставляется только за текущий год, то есть вычет за предыдущие периоды получить невозможно;
    • без справки из налоговой службы о подтверждении права бухгалтерия предоставлять вычет не будет;
    • сущность вычета в данном случае представляется как доход, не облагаемый налогом на доходы физических лиц;
    • налог с зарплаты не удерживается до тех пор, пока вычет не будет предоставлен в полном размере, но лишнюю сумму нельзя перенести на следующий год;
    • предоставленный вычет и уведомление из налоговой инспекции в последующем будут отражаться в справке 2-НДФЛ.

    А в отношении вычетов по расходам на приобретение медицинских изделий однозначного ответа нет. Ведь бывает ситуация, когда, оплатив дорогостоящее лечение, налогоплательщик вынужден приобрести еще дополнительное оборудование или изделие для поддержания своего здоровья дома (например, аппарат по искусственной вентиляции легких). Чтобы принять расходы на такую покупку к вычету, в документах, подтверждающих проведение лечение, должна фигурировать информация о том, что услуги медицинским учреждением оказывались с применением того или иного оборудования или изделия. Если же такой информации нет, то велика вероятность отказа налоговой инспекции от принятия затрат к вычету (письмо УФНС России по г. Москве от 19 октября 2010 г. № 20-14/4/109572).

    • максимально возможная сумма вычета по лечению за один календарный год составляет 120 тыс. руб. вне зависимости от того, на кого из членов семьи были потрачены денежные средства;
    • максимальная сумма вычета по приобретению дорогостоящих лекарственных препаратов не ограничивается никаким лимитом, то есть абсолютно все подтвержденные и соответствующие законодательству расходы принимаются к возмещению;
    • максимально разрешенная сумма вычета по добровольному медицинскому страхованию составляет 120 тыс. руб., но для его получения необходимо, чтобы договор со страховой организацией был оформлен на срок не менее 5 лет.

    Для получения вычета родители детей или сами неработающие пенсионеры должны подавать соответствующее заявление в налоговую. Право на вычет может использовать один из родственников в случае отсутствия источника доходов, если он был указан в соглашении, составляемом с медицинским учреждением и осуществлял полноценную оплату лечебных процедур.