Порядок Предоставления Стандартных Налоговых Вычетов На Детей

Порядок предоставления стандартного вычета на ребенка

Сотрудница работала в организации с 1 января по 2 апреля и с 1 ноября по 31 декабря 2012 года. То есть из 12 месяцев 2012 года она отработала в компании всего неполных 6 месяцев. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета на ребенка в данном случае?

Таким образом, по общему правилу стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются налоговым агентом только с месяца поступления налогоплательщика на работу и в отношении доходов, полученных в данной организации. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154.

В то же время пунктом 4 статьи 218 НК РФ установлено следующее.
Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено законом, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы по НДФЛ с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов.

Минфин России в письме от 21.07.2011 № 03-04-06/8-175 также сообщает, что установленные статьей 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на соответствующий установленный размер вычета.

Таким образом, Налоговый кодекс РФ не предусматривает, что стандартный налоговый вычет предоставляется только за те месяцы налогового периода, в которых был получен доход. Кроме того, НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Стандартные налоговые вычеты на детей: порядок и особенности предоставления

1. При определении, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), учитывается общее количество детей налогоплательщика, независимо от их возраста. То есть первый ребенок — это самый старший ребенок из всех детей налогоплательщика (Письма Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133, от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 23.08.2012 № 03-04-05/8-995, от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302, от 14.02.2012 № 03-04-05/8-179, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-32, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС России от 05.05.2012 № ЕД-2-3/326@, от 24.01.2012 № ЕД-3-3/185@).

Помимо документов, перечисленных выше, от налогоплательщика, претендующего на получение стандартных налоговых вычетов на детей, необходимо письменное заявление на предоставление таких вычетов. Только наличие письменного заявления и соответствующих подтверждающих документов является достаточным основанием для предоставления налоговых вычетов, которое позволит вам избежать претензий со стороны налоговых органов. Следует заметить, что заявление на предоставление налоговых вычетов пишется работном один раз, переписывать заявление нужно лишь в случае, если изменились обстоятельства предоставления вычетов (Письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).

(соглашение об уплате алиментов, или исполнительный лист, или постановление суда о взыскании алиментов и документы об уплате алиментов, или копии платежных поручений о перечислении алиментов, справки от работодателя, который удерживает алименты из заработной платы физического лица)

Помимо справки 2-НДФЛ для предоставления стандартного налогового вычета на детей от налогоплательщика требуется целый ряд документов, подтверждающих его право на вычет. Рассмотрим, какие именно документы являются основанием предоставления налогового вычета в зависимости от конкретной ситуации.

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка, то есть, если у налогоплательщика несколько детей, вычеты на каждого ребенка суммируются. При этом ежемесячный размер налогового вычета на ребенка зависит в том числе от того, каким по счету является конкретный ребенок для налогоплательщика:

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов

В порядок предоставления стандартных налоговых вычетов с 2012 года внесены существенные изменения в связи с принятием Федерального закона от 21.11.2011 №330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», в том числе:

Порядок применения стандартного налогового вычета на детей предусмотрен в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Указанный вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах (с 1 января 2012 года):

Стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. предусмотрен для граждан, пострадавших от аварий на Чернобыльской АЭС или на производственном объединении «Маяк», инвалидов Великой Отечественной войны, лиц, участвовавших в испытаниях ядерного оружия, и др. Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. предусмотрен для Героев СССР, Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней, участников Великой Отечественной войны, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, родителей и супругов военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации, и др..Если налогоплательщик имеет право на оба из перечисленных стандартных налоговых вычетов, ему предоставляется максимальный из них.

Организация может предоставить стандартные налоговые вычеты тем сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор. Если физическое лицо выполняет работы по гражданско-правовому договору, то организация не может уменьшать его доход на стандартные вычеты. Эти вычеты сотрудник может получить в налоговой инспекции, где он состоит на учете, при подаче декларации о доходах за прошедший год.

«Детские» вычеты предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 280 000 рублей (*). Начиная с того месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые налогом: пособие по беременности и родам, компенсации работникам при увольнении и др., а также выплаты, которые облагаются по другим ставкам НДФЛ, — в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают(**).

Указанным категориям сотрудников вычет в размере 500 рублей предоставляется за каждый месяц налогового периода (текущего календарного года). Размер дохода, полученного работником в календарном году, значения не имеет. Право на данный вычет сотрудник должен подтвердить документально (удостоверением участника Великой Отечественной войны, медицинскими документами, свидетельством об инвалидности и т.д.).

Данный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (календарного года) независимо от размера дохода, который получает работник. При этом право на такой вычет сотрудник должен подтвердить документально (удостоверением участника ликвидации аварии на ЧАЭС, медицинскими документами и т.д.).

Пример Работник организации Иванов является родителем несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Иванов устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы за период январь-март составил 75 000 руб. Иванову установлен оклад в размере 30 000 руб. в месяц. В данном случае его доход превысит 280 000 руб. в октябре. За период с апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб. Начиная с октября этот вычет не предоставляется. Ежемесячная сумма дохода Иванова, облагаемая налогом, за период с апрель по сентябрь, составит: 30 000 — 1400 = 28 600 руб. С него ежемесячно будет удерживаться налог на доходы в размере: 28 600 руб. х 13% = 3718 руб. К выдаче на руки Иванову причитается: 30 000 — 3718 = 26 282 руб. Начиная с октября доход Иванова, облагаемый налогом, будет равен 30 000 руб. С него ежемесячно будет удерживаться налог на доходы в размере: 30 000 руб. х 13% = 3900 руб. В период с октября по декабрь к выдаче на руки Иванову причитается: 30 000 — 3900 = 26 100 руб. За текущий календарный год ему будет начислен заработок (при условии отсутствия других выплат) в размере: 30 000 руб. х 9 мес. = 270 000 руб. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных Иванову, составит: 1400 руб. х 6 мес. = 8400 руб. Сумма дохода, облагаемая налогом, в расчете на год, будет равна: 270 000 — 8400 = 261 600 руб. За год с Иванова будет удержан НДФЛ в сумме: 261 600 руб. х 13% = 34 008 руб.

По мнению некоторых специалистов, лимит в 280 000 рублей касается суммарного дохода двух родителей, исчисленного нарастающим итогом до месяца, в котором он превысит эту сумму. Однако Минфин России опроверг это явно ошибочное мнение (*). Финансисты указали, что при предоставлении «детского» вычета учитывается не суммарный доход обоих родителей. В расчет следует принимать доход каждого родителя, полученный им у своего налогового агента, предоставляющего вычет на ребенка.

лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

— 1 400 рублей — на первого ребенка; — 1 400 рублей — второго ребенка; — 3 000 рублей — третьего и каждого последующего ребенка; — 3 000 рублей — каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет; — 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам); — 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (родителям, супругу (супруге) родителя и усыновителям).

того, что отцовство ребенка юридически не установлено (письма Минфина России от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77; от 17.04.14 № 03-04-05/17637), в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка не внесены в запись акта о рождении ребенка (ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» и письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516).

В Письме от 13.12.2011 N 03-04-05/5-1021 Минфин России разъяснил, что в зависимости от конкретного случая такими документами, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета в 2023 году

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

• Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
• Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Порядок оформления налогового вычета на ребенка

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога по стандартному вычету на детей.

Однако если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом очной формы обучения, то вычет на него производится до достижения им 24 лет (место прохождения обучения значения не имеет). Во время нахождения ребенка в академическом отпуске, предоставление вычета не прекращается.

1. Заявление, поданное на имя руководителя или главного бухгалтера предприятия. Если работник трудоустроен в ИП обращение направляется индивидуальному предпринимателю.
2. Копию документа (свидетельство), подтверждающего рождение ребенка.
3. Для опекунов и попечителей – копию документа об опеке.
4. При наличии инвалидности ребенка – документ, подтверждающий ограниченную дееспособность.
5. Справку, выданную учебным заведением.

Заметим, что, по мнению Минфина России, ребенок при вступлении в брак перестает находиться на обеспечении родителя. Следовательно, в такой ситуации предоставление налогоплательщику стандартного вычета на ребенка прекращается (Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-06/14217).

Особенности предоставления стандартных налоговых вычетов на детей

Финансовое ведомство под понятием «единственный родитель» подразумевает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим (Письма от 14.03.2014 N 03-04-06/11148, от 03.07.2013 N 03-04-05/25442, от 13.04.2012 N 03-04-05/8-503 и др.). В этом случае в свидетельстве о рождении ребенка могут значиться оба родителя.

• если он опекун (попечитель) — решение об установлении опеки (попечительства);
• если ребенок является студентом, возраст которого не превышает 24 года, — справку из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год) (Письмо УФНС по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/019281@);
• если сотрудник устроился на работу в учреждение не с начала года — справку 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов (Письмо ФНС России от 30.07.2009 N 3-5-04/1133@);
• если сотрудник — супруг родителя ребенка — свидетельство о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064);
• если ребенок является инвалидом — справку об установлении инвалидности (новая справка представляется после истечения срока действия старой справки);
• если сотрудник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета — заявление второго родителя об отказе от получения вычета и ежемесячно справку 2-НДФЛ с его места работы (Письмо ФНС России от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@);
• если сотрудник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю — документ, подтверждающий статус «единственного родителя».

В гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ реализован комплекс мер, направленный на снижение налоговой нагрузки для лиц с семейными обязанностями путем предоставления родителям, имеющим детей, стандартного налогового вычета. То есть доходы работника, подлежащие обложению НДФЛ, могут быть уменьшены на сумму стандартного налогового вычета на ребенка. В этой статье рассмотрим порядок предоставления этого вычета и разберем отдельные спорные ситуации.

Документами для подтверждения права на получение удвоенного налогового вычета на ребенка, в частности, могут служить справка о рождении по форме 25, выданная органом записи актов гражданского состояния, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака) (Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17637).

При предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка действует ограничение. Так, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) с применением ставки 13%, не превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое лечение, а также по расходам налогоплательщика на лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет одновременно с декларацией по НДФЛ представляются следующие документы: заявление на предоставление вычета; справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»; платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению РФ; договор (копия) налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключен; копия лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности; копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга; копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей), или иной документ, подтверждающий родство; копия свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет; справки по форме 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц, которые по заявлению налогоплательщика обязаны выдавать бухгалтерии организации.

Кроме того, этим же решением суда постановлено применять вычеты начиная с января того календарного года, в котором иностранный гражданин Р. приобрел статус налогового резидента РФ, поскольку вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, а налоговым периодом действующим законодательством о налогах и сборах установлен календарный год.

При разрешении данного спора суд, руководствуясь п. 2 ст. 11, исходил из того, что любой гражданин, представивший документальное подтверждение своего фактического нахождения на территории России не менее 183 дней в календарном году, приобретает статус налогового резидента РФ, в связи с чем на него как на налогового резидента распространяются все права и обязанности налогоплательщиков — физических лиц, установленные налоговым законодательством Российской Федерации, в том числе право на стандартные налоговые вычеты.

Данное положение содержится в письме Федеральной налоговой службы от 26 января 2006 г. N ГИ-6-04/70@ «О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов», в котором разъясняется, что в случае если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежащих налогообложению, не переносится.

Следует отметить, что сумма налога, подлежащая возврату по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение месяца после его представления (п. 9 ст. 78 НК РФ). Заявление о возврате суммы налога можно подать одновременно с пакетом документов, подтверждающих право на вычет. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в Сбербанке России.

Налоговый вычет на детей в 2023 году

При неблагоприятном исходе и нарушении управомоченным лицом срока направления документарных сведений, подтверждающих его правомочие на компенсационные гарантии, прямой налог подлежит пересчету:

1. Если правомочие на льготную выплату появилось в текущем году. В качестве примерной рассмотрим ситуацию, когда малыш появился на свет в феврале, а свидетельство о факте его рождения, управомоченный субъект предоставил в июне. Таким образом, при такой неосмотрительности трудящегося, его работодателю понадобится пересчитать НДФЛ за период с февраля по июнь.
2. В тех условиях, когда правомочие на поощрение, обнаружилось в предшествующих календарных периодах — с января текущего года. Например, если малолетний появился на свет в августе предшествующего года, а документацию о своём сыне или дочери, работник принес в декабре аналогичного временного периода, то требуется осуществить пересчет прямого налога исключительно за срок, начиная с августа текущего года. На возвращение излишне уплаченных сумм НДФЛ по состоянию за прошлый год, управомоченный обладает гарантированной возможностью направить заявление о перерасчете в инспекцию Федеральной налоговой службы.

Компенсационная льгота начинает выплачивается с того месячного срока, в котором малыш был рождён

Обратите внимание! Работодателям нужно учитывать тот факт, что выплачивая компенсационные льготы трудящемуся, принятому на работу не с начала года, следует выявить его доходы, полученные по предыдущему месту работы, если по ним ему предоставлялся вычет. Определить это можно по справке 2-НДФЛ, выданной работнику предыдущим работодателем.

Причитающиеся для вычета средства имеют силу своей выплаты до завершения:

1. Годичного периода, когда лицу исполнилось восемнадцать лет, если оно не начало обучаться по дневной форме.
2. Месячного срока, когда лицо возрастом от восемнадцати до двадцати четырех лет закончило проходить обучение в дневной форме.
3. Месячного срока, когда работающее лицо утратило правовой статус опекунства либо попечительства, в том числе по факту пересечения ребенком черты в восемнадцатилетний возраст.

За 2023-ый год налоговые компенсации на несовершеннолетних предоставляются до той отправной точки, когда доходные средства трудящегося с 1 января не превзойдут трёхсот пятидесяти тысяч рублей. Выплачиваемые финансовые представления, не покрываемые основополагающим типом прямого налога, в качестве заработанных средств не берутся в расчёт.

Денежными средствами, полученными в текущем году, согласно установлениям законодательства являются:

1. Заработная плата, выплаченная за действующий период работы, без взаимосвязи с датами её перечисления. Заработная плата за последний месяц предыдущего года, предоставленная в январе настоящего года, признается доходными средствами, полученными в прошлом году.
2. Дополнительные материальные отчисления. Выплата отпускных; премиальных; отчислений из средств социального страхования по причине временной нетрудоспособности, выплачиваемых в действующем году, на период болезни независимо от того, за какой период они выплачены.

Как рассчитать отпускные

Как уже известно, налоговый кодекс относит вычеты на детей к категории стандартных. В статье была предпринята попытка собрать всю самую необходимую информацию касательно этого вида помощи, столь нужной семьям на сегодняшний день. Рождение ребенка – это большое счастье, и чтобы его не омрачали материальные аспекты, следует знать некоторые законодательные нюансы относительно своих прав.

Но если бы сотрудница Иванова С.И. не подала подобного заявления, то её работодатель сам бы рассчитал сумму налога на доходы физических лиц. Принцип расчёта был бы следующим: (70 000 * 13%) / 100% = 9100 рублей. Тогда общий доход получился бы меньше, а именно 60 900 рублей.

• заявление получателя вычета на предоставление последнего в удвоенном размере;
• заявление родителя или опекуна об отказе от получения вычетов в пользу другого родителя или опекуна;
• справка с информацией о доходах родителя, отказавшегося от вычета, по форме 2-НДФЛ.

Однако такую справку далеко не всегда можно получить как по объективным (например, при проживании в частном доме), так и по субъективным (отказ в выдаче) причинам. Поэтому бухгалтеру нужно знать, что факт совместного проживания может подтверждаться и другими документами. Например, данными о регистрации по месту жительства (свидетельством или выпиской из домовой книги), либо судебным решением, которым определено с каким родителем проживает ребенок. Причем, в последнем случае совместное проживание презюмируется вне зависимости от места регистрации ребенка по месту жительства.

Получается, что необходим дополнительный документ, подтверждающий отцовство (т.е. тот факт, что налогоплательщик является родителем ребенка). Но, с другой стороны, в статье СК РФ сказано, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. А если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке. И эта норма существенно упрощает работу бухгалтера при предоставлении «детского» вычета отцу, сведения о котором не внесены в Свидетельство о рождении ребенка.

• свидетельства о рождении (или усыновлении) всех детей (включая выросших или умерших, если на них выдавалось свидетельство о рождении);
• справка из учебного заведения, если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет обучается по очной форме;
• справка об инвалидности при наличии инвалидности;
• свидетельство о браке (если брак зарегистрирован) или копию страницы паспорта со штампом о браке;
• документы, подтверждающие опеку или попечительство, если работник является попечителем или опекуном ребенка;
• договор о принятии в приемную семью, если сотрудник является приемным родителем;
• документальное подтверждение статуса единственного родителя (в соответствующем случае).

Если дети заявителя живут за пределами России, право на стандартный вычет сохраняется, но потребуются документы, заверенные компетентными органами страны проживания детей.

Таким образом, Смирнову положен вычет на троих детей (за своего родного сына и 2 детей Павловой). Павловой также положена льгота на 3 детей (двоих своих и ребенка Смирнова от первого брака). Для Смирновой продолжит действовать один стандартный вычет (на своего сына), а Иванову сможет оформить налоговый вычет на ребенка Смирновой после заключения их брака даже в отсутствие общих детей.

Безработные граждане не имеют права на получение детского налогового вычета, так как не платят налоги с доходов. Индивидуальным предпринимателям (ИП) льгота также не предоставляется, за исключением случаев, когда ИП использует общую систему налогообложения (ОСН).

На стандартный вычет по НДФЛ на ребенка имеет право каждый работающий родитель с момента рождения ребенка до достижения им возраста 18 лет (либо до 24 лет при получении образования по очной форме обучения). Согласно п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ налоговая льгота предоставляется:

Пример. У супругов Добронравовых есть единственный сын 10 лет, имеющий инвалидность. Оба родителя трудоустроены, соответственно часть зарплаты каждого из них, равная 13400 рублей (1400 на первого + 12000 на ребенка-инвалида) ежемесячно не будет облагаться налогом.

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка

3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых. налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. В пункте 3 ст. 218 . . 4 п. 1 данной статьи (стандартный налоговый вычет на детей), предоставляются по этому. , организация-правопреемник обязана предоставлять работникам стандартные налоговые вычеты с момента их работы в.

Если сотрудник устроился в организацию не с января текущего года, то для получения вычета он должен представить справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Справка нужна бухгалтеру, чтобы определить, не превышена ли сумма дохода, позволяющая предоставить вычет.

Право на получение таких вычетов: стандартного налогового вычета, распространяющегося на отдельных категорий лиц. документов, подтверждающих право на вычет; стандартного налогового вычета на детей. Он предоставляется на. вознаграждения необходимо учитывать налоговые вычеты (стандартные налоговые вычеты, профессиональный налоговый вычет по расходам.

Родитель, который развелся или не оформил отношения, тоже может претендовать на двойной вычет, только нужно, чтобы второй родитель отказался от вычета в пользу первого. Если второй родитель не работает, является индивидуальным предпринимателем, состоит на бирже труда или находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, двойной вычет не дадут.

218 НК РФ, права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям. 1 статьи 218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется налоговым агентом при исчислении. агентом не определяется, и поэтому стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических.

• копией свидетельства о смерти второго родителя;

• выпиской из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или умершим;

• копией свидетельства о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» поставлен прочерк;

• справкой о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (является основанием для внесения сведений об отце в свидетельство о рождении), или иным подобным документом, выданным отделением ЗАГС (в отношении детей, родившихся до 1999 года). Справки подают в бухгалтерию один раз вместе с заявлением на вычет. Требовать справку ежегодно не нужно;

• извещением об отсутствии записи акта гражданского состояния (ф. 35, утвержденная постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274);

• актом органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя);

• судебным актом об усыновлении.

Вычет на ребенка-инвалида у родителей, их супругов и усыновителей составляет 12 000 руб. У приемных родителей и их супругов, опекунов, попечителей – 6000 руб. Эти значения не суммируют с вычетами, установленными исходя из очередности появления ребенка в семье. Такова позиция Минфина России. Поясним.

В последнем случае право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере родитель теряет со следующего месяца после вступления в брак. При этом если ребенок единственного родителя не был усыновлен, то в случае последующего развода предоставление двойного вычета может быть возобновлено (письмо Минфина России от 23 января 2012 г. № 03-04-05/7-51).

Общее количество детей и возраст тех из них, на кого вычет не распространяется, не связаны с хронологической последовательностью рождения детей. На размер вычета влияет только, был ребенок первым, вторым или родился, был усыновлен позже. Эта последовательность не меняется из-за того, что старший ребенок умер или достиг предельного возраста. Он по-прежнему первый. А значит, младшие дети будут следующими по порядку. На них родители вправе получать вычеты в установленных размерах.

Сведения о последовательности появления близнецов отражают только в записи акта о рождении. Свидетельство о рождении этих данных не содержит. А значит, у родителя будут на руках свидетельства о рождении детей от одной даты. Это следует из положений статей 22 и 23 Закона от 15 ноября 1997 г. № 143-ФЗ и пункта 21 постановления Правительства РФ от 17 апреля 1999 г. № 432.

Порядок Предоставления Стандартных Налоговых Вычетов На Детей

В случае если вы работали или работаете и при этом платите налоги государству со своих доходов, у вас есть возможность вернуть часть выплаченных в виде налога денежных средств либо вовсе не платить налоги с дохода (часть суммы) определенный период времени.

Если в течение года стандартные налоговые вычеты на детей не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании года.

В соответствии с Федеральным законом от 23.11.2023 N 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей — инвалидов был увеличен до 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

По мнению Минфина России (письмо № 03-04-05/4977 от 2 февраля 2023 года о размерах стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида с 1 января 2023 года), закрепленный Налоговым кодексом способ определения размера налогового вычета на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает их суммирования.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в виде стандартного налогового вычета на детей по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговой инспекцией такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

17 Фев 2022      gmurist         166      

Похожие записи
• 
  Кому Можно Получить Еденовремменое Пособие На Ребенка
• 
  Как Пополнить Проездную Пенсионную Карту Рязани
• 
  Многодетная семья определение в чувашии
• 
  Когда Снимается Выговор В Армии