Ип Хочет Вычет По Ндфл На Сумму Денежных Средств Внесенных На Индивидуальный Инвестиционный Счет (Иис) Как Физлицо За Три Года Может Ли Он Этот Вычет Учеть В Декларарации 3ндфл. За Один Год

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

Отметим, что не любой гражданин имеет право на инвестиционный налоговый вычет. Воспользоваться налоговым вычетом за инвестиции могут только резиденты РФ, а одним из типов вычета — только резиденты, получившие в календарном году доход, облагаемый налогом в размере 13%.

  • по почте письмом с описью вложения и уведомлением о получении;
  • лично отнести в налоговый орган;
  • отправить в налоговую своего представителя, обеспечив его доверенностью;
  • через сайт налоговой при наличии регистрации на нем.
  • через портал Госуслуг
  1. У налоговых резидентов РФ:
  • при наличии дохода от манипуляций с ценными бумагами, которыми лицо владело более трех лет;
  • при появлении прибыли по операциям, проводимым на ИИС.
  1. У резидентов, которые получили в календарном году доходы, облагаемые по ставке 13%:
  • при пополнении ИИС.

Данный тип вычета также предоставляется при наличии ИИС у физлица. Можно выбрать лишь один тип вычета (А или Б) для получения вычета по одному ИИС. Вычет типа Б равен финансовому результату по операциям, проводимым на счете. То есть очевидно, что для его получения выгодно активно вести инвестиционную деятельность. Расчет финансового результата и вычета аналогичен их расчету для получения вычета при долгосрочном владении бумагами, но в данном случае срок владения акциями не имеет значения.

ПРИМЕР: Фомин А. В. продал в 2020 году 100 акций Сбербанка по 270 рублей, которые купил в 2016 году по 100 рублей. Он получил положительный финансовый результат: 270 × 100 – 100 × 100 = 27 000 – 10 000 = 17 000. При этом, выполнив все условия, необходимые для вычета, Фомин А. В. имеет на него право. Вычет предоставляется в размере финансового результата: 17 000 (финансовый результат) – 17 000 (вычет) = 0 — налоговая база. Соответственно, налог к уплате — 0 рублей.

Все про индивидуальный инвестиционный счет: вычеты и ндфл

  1. Возвращение части от вложений ранее внесенных инвестиций. Удобно использовать при маленьких суммах. Если были размещены средства до 400 000 рублей, заявление подается каждые 12 месяцев. При годовой зарплате в 500 000 рублей и средств на ИСС в 300 000 рублей выплата составит 39 000 рублей.
  2. Упразднение отчислений по НДФЛ. Нужна выписка, подтверждающая, что вычет не был снят раньше. Если было положено денег в размере 800 000 рублей, и получено с них чистой прибыли за 3 года суммарно 1,2 млн. рублей. Именно на эту сумму подается заявление об упразднении обязанности платить НДФЛ.
  3. Доходы, получаемые от совершения сделок купли продажи ценных финансовых активов. Когда держатель положил 1 млн. на ИИС и умножил доход при помощи торгов до 2 млн. рублей вычеты могут быть упразднены. Главное основание заключается во владении приобретенными акциями при первой покупке больше срока действия ИИС. Кроме этого сумма в 2 млн. рублей меньше установленной на основании коэффициентов КЦБ.

Какой именно из двух вариантов предпочтительнее? На этот вопрос попытались ответить сами разработчики проекта, сравнив экономический эффект по обоим типам счетов при средней годовой доходности каждого в 10%. В итоге оказалось, что доходность инвестчетов первого типа (льгота на взнос в 13%) выгоднее при сроке инвестиций в течение первых 12 лет. После этого момента, по расчетам НАУФОР, преимущество на стороне ИИС второго типа (освобождение от уплаты НДФЛ).

С 1 января 2015 года физлица вправе открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), на которые буду распространяться налоговые льготы. ИИС — брокерский счет (счет внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг клиента) особого вида. Открыть ИИС можно у брокера или управляющей компании. Открыть счет (лишь один) может только физлицо — налоговый резидент РФ. Законодательством предусмотрено наличие двух счетов одновременно, но только в течение месяца — в случае перехода от одного профучастника к другому, без потери права на вычет (). Брокер сообщает в налоговую инспекцию об открытых ИИС в течение трех дней, то есть инспекторы будут знать, сколько счетов имеет гражданин. Если их два, то в вычете будет отказано, даже если второй ИИС не пополнялся и по нему не проводились операции.

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • договор с брокером (доверительным управляющим);
  • документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.

Такой вычет выгоден тем инвесторам, которые придерживаются осторожных инвестиций в надежные, но низкодоходные инструменты.

Проверка налоговой декларации и прилагаемых к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение трех месяцев с даты их подачи в инспекцию. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению в течение одного месяца со дня его получения, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

Особенности предоставления : Вычет предоставляется в размере фактически внесенных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), но не более 400 000 руб. за год. При этом налогоплательщик не должен иметь других договоров на ведение ИИС (за исключением прекращения договора с переводом всех активов на другой ИСС). Вычет предоставляется налоговым органом при предоставлении декларации (справки) 3-НДФЛ с подтверждающими документами.

Например, в 2015 г. Вы внесли на ИИС 500 000 руб. Через 3 года денежная масса на Вашем счете составляет 4 500 000 руб. Инвестиционный доход составляет 4 000 000 руб. (4 500 000 – 500 000 руб.). Соответственно, рассчитанный НДФЛ в размере 520 000 руб. (4 000 000 руб. * 13%) либо не будет удержан брокером, либо будет возвращен налоговыми органами при подаче декларации 3-НДФЛ.

Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются год в год и не переносятся на другие периоды, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года с момента получения дохода (возникновения права). Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою территориальную налоговую инспекцию или через личный кабинет налоговой

Кто имеет право на налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)? Лицо, открывшее индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в банке (брокерской компании) и внесшее на счет собственные средства с целью дальнейшего инвестирования и получения дохода.

Вычет предоставляется брокером : по окончании договора на ведение ИИС (по истечение не менее трех лет с даты заключения договора) и при условии предоставления справки из налоговых органов о том, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение инвестиционного вычета «в сумме денежных средств, внесенных на ИИС». В этом случае брокер не будет удерживать НДФЛ при выплате доходов.

Как получить вычет по ИИС (индивид

Подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ предусмотрен налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету) – в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям на таком счёте. Но есть ряд особенностей (подп. 1-3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ), чтобы получить вычет НДФЛ за ИИС.

Многие интересуются, как получить вычет по ИИС, если плательщик уже воспользовался правом на предоставление инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ. То есть – в сумме денежных средств, внесенных им в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

По закону получение налогового вычета за индивидуальный инвестиционный счет невозможно, если плательщик хотя бы 1 раз в период действия договора на ведение ИИС воспользовался смежным вычетом (см. абзац выше). В том числе, в период действия договора на ведение иного индивидуального инвестиционного счета, прекращенного с переводом всех активов, учитываемых на нём, на другой ИИС, открытый этому же физлицу.

  • плательщик не воспользовался правом на получение вычета, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, в течение срока действия договора на ведение ИИС, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестсчет в порядке п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ;
  • в течение срока действия договора на ведение ИИС физлицо не имело других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (исключение –прекращение договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой индивидуальный инвестсчёт, открытый ему же).
Вам может понравиться =>  Когда Будут Выдаваться Квартиры Участникам Боевых Действий В 2022 Году Республики Коми Г.Сыктывкар

  • вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году окончания (прекращения) договора на ведение ИИС;
  • в этом же календарном году у вас должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • у вас есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный с 02.01.2015 на срок не менее трех лет.

Год начала применения вычета — год, в котором истекает срок действия договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения договора, то есть не ранее 2018 г. при получении вычета у налогового агента и не ранее 2019 г. при получении вычета в налоговом органе, а также при условии, что в течение срока действия договора вы не получали вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС (пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Я поехал в местное отделение ФНС , взял там талон в электронную очередь. Мой номер высветился почти сразу. Не пугайтесь толп в ФНС : даже если людей много, они не стоят в одной очереди. Оператору в налоговой я сказал, что пришел за данными для личного кабинета, отдал свой паспорт и через три минуты получил листок с логином и временным паролем для личного кабинета на сайте налоговой.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета определенные налоговые льготы. Счет открывает и ведет брокер (или управляющий) на основании договора на брокерское обслуживание (или договора доверительного управления ценными бумагами). Такой счет может открыть только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ. И только один счет. При этом необходимо заключить договор на ведение ИИС как минимум на 3 года – это минимальный срок инвестирования средств на ИИС для получения инвестиционного налогового вычета. Вы можете получить налоговый вычет по ИИС одним из двух способов по Вашему выбору: (1) Вы можете ежегодно получать налоговый вычет в сумме внесенных на счет денежных средств (но не более лимита), или (2) в том случае, если Вы получили прибыль от операций на ИИС, Вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли. Этому вычету посвящена статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса.

Сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 руб. в год, освобождается от обложения НДФЛ (пп. 2 п. 1 , пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; п. 8 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ). То есть налоговый орган будет возвращать вам 13% от этой суммы (но не более 52 000 руб.) ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС.

На протяжении всего срока действия договора налоговый агент — брокер не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС. То есть если договор о ведении индивидуального инвестиционного счета не прекращен, налоговый агент по итогам налогового периода по операциям на ИИС удерживать НДФЛ не должен вне зависимости от выбранного вида вычета (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-04-07/71362).

Получить налоговый вычет на доход ( , ) можно только по окончанию договора на ведение ИИС, но не раньше чем через три года с момента заключения договора. Если расторгнуть договор ранее, то вся полученная прибыль от операций, проводимых на ИИС, подлежит обложению НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

1. Если инвестор намерен вернуть налог с суммы вклада, то, как только заканчивается год, он подает декларацию 3-НДФЛ в общем порядке и прикладывает документы об открытии и ведении инвестиционного счета. В их числе договор с брокером, либо банком, или справку об открытом счете, а также справку о доходах с места работы 2-НДФЛ.

Первый вариант предполагает ежегодную 13% льготу на взнос. Таким образом, для инвестора не имеет значения, какой именно финансовый результат он получит, в любом случае при соблюдении всех условий договора возврат 52 тыс. рублей НДФЛ в год обеспечены. Но при закрытии счета придется заплатить налог с дохода в размере 13%. Стоит учитывать, что вычет на взносы может получить только гражданин, который уже уплачивал НДФЛ (например, с зарплаты) в течение года, когда был сделан взнос.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения вычетов, установленный срок подачи декларации — не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом — не распространяется. Такие декларации можно направить в любое время в течение всего следующего за отчетным года, без каких-либо налоговых санкций.

Индивидуальный инвестиционный счет вычет по ндфл

1). Вычет на взносы позволяет получать ежегодно вычет с денежных средств, внесённых в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей. Возврат производят из налога, удержанного по ставке 13% (кроме дивидендов) за указанный налоговый период. В 2017 году был увеличен ежегодный порог внесения денежных средств на ИИС за налоговый период с 400 000 руб. до 1 миллиона рублей (Федеральный закон от 18.06.2017 № 123-ФЗ). Однако размер вычета по ИИС «на взносы» не изменен.

Позвонил на всякий случай и спросил про логин и пароль от личного кабинета. Мне сказали, что за ними я могу прийти в любую налоговую и что с собой для этого мне нужно взять паспорт. Еще нужно знать свой ИНН. Если идти в отделение ФНС по месту жительства, то нужен только паспорт, а ИНН знать необязательно.

Если же вы, как добросовестный налогоплательщик, решили подать декларацию в начале года, то у вас на руках должны быть заранее подготовленные справки 2-НДФЛ от каждого работодателя. Необходимо вручную перенести оттуда сведения о доходах, используя действия на форме «Добавить источник», «Добавить доход». Ниже приведен пример заполнения.

Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

Конечно, многие предпочитают не откладывать составление декларации в долгий ящик, учитывая, что срок ее камеральной проверки составляет 3 месяца. К тому же, полученные деньги можно сразу реинвестировать, увеличив как размер, так и общий доход портфеля инвестора. Однако, ранняя подача декларации тоже имеет свои недостатки. Дело в том, что для подтверждения доходов, описанных в декларации, используются справки 2-НДФЛ. Они присутствуют в Личном кабинете в электронном виде, однако появляются там не сразу, а по мере поступления информации о доходах в налоговые органы. С учетом нормативных положений, доходы за прошлый год появляются в полном объеме только начиная с июня текущего года.

В настоящее время, в среднем, ставки по вкладам в банках находятся в диапазоне от 7 до 8-8,5 % годовых. Плюс с ежемесячной капитализацией. Это означает, что банк каждый месяц начисляет проценты по вкладу, а в следующий месяц на начисленные ранее проценты, также начисляются проценты. Итого сумма дохода по окончании года будет несколько больше, чем если просто вклад умножить на процентную ставку.

Вам может понравиться =>  Льготы Многодетным Семьям В 2022 Году На Электричках В Москве

Таким образом, взносы на ИИС для налогового вычета в части возврата 13 % за конкретный год должны быть не более 400 000 рублей и не более заработной платы из справки 2-ндфл (а точнее, сравнивайте между собой налог, который рассчитывайте вернуть и Сумму налога, удержанного из пункта 5 справки 2-ндфл).

Налоговый вычет (или возврат налога) в части денежных средств, внесенных на ИИС означает, что любое физическое лицо имеете право открыть личный Инвестиционный счет на 3 года (это минимальный срок) и получать возврат налога каждый год в течение этих трех лет с суммы, вносимой на данный счет, но не более 400 000 рублей.

Условия: физлицо выбирает, или каждый год, в течение трех лет, на ИИС вносить по 300 000 рублей (и получать возврат по 39 000 рублей каждый год) или каждый год открывать вклад (возьмем среднюю ставку в 7.4 % с капитализацией) в течение трех лет и пополнять его также на 300 000 рублей.

Второй вариант оформления вычета по инвестсчетам – освобождение от налогообложения положительного финансового результата, полученного от операций по счету, действовавшего минимум 3 года. Если вычет на сумму вложений доступен ежегодно, то данный вычет предоставляется только при закрытии ИИС, при этом необходимо дождаться окончания минимального срока инвестирования (3 года). Преимущество такого способа в отсутствии ограничений по максимальной сумме возврата налога. От налогообложения не освобождаются доходы в виде дивидендов и корпоративных облигаций.

Например, инвестсчет открыт в Сбербанке, тогда он и оформит налоговый вычет по ИИС. Подробная инструкция Сбербанка приведена на сайте кредитной организации. Инвестору достаточно получить справку, обратившись в ИФНС по месту жительства, о неполучении вычетов на взносы и отсутствии других договоров на ИИС, и направить ее в банк — тогда при закрытии счета подоходный налог не будет удержан.

Инвестиционный налоговый вычет доступен физическим лицам — налогоплательщикам НДФЛ. Ст. 219.1 НК РФ предусматривает предоставление данного вычета владельцам индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Открытие ИИС осуществляется у брокера или доверительного управляющего. Вычет возможен если у физлица открыто не более одного инвестсчета.

По истечении трех лет владелец инвестсчета решил его закрыть, при этом по ИИС зафиксирован положительный финрезультат в сумме 800 тыс. руб. Брокер должен удержать налог в сумме 104 тыс. руб. (800 тыс. руб. х 13%). Но при применении вычета с финансового результата по ИИС инвестор фактически будет освобожден от уплаты налога.

Если возмещение заявляется через брокера (или управляющую компанию), достаточно предоставить ему справку из налогового органа, которая подтвердит отсутствие примененных ранее вычетов по ИИС с суммы вложений на счет. Так как в роли брокера может выступать банк, то именно он и будет выполнять роль налогового агента и ему надо подать соответствующую справку из ИФНС.

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция | Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)

Гражданин, имеющий счет ИИС может подавать заявление на выплату раз в год . Основным условием для получения возмещения является поступление средств на счет в том периоде, за который предполагается возмещение дохода. В результате обращения, средства будут переведены владельцу инвестиционного счета из бюджета. Размер выплаты не может превышать суммы подоходного налога, внесенной в течение того года, когда был открыт счет.

С 2016 года, граждане, открывшие ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) смогут воспользоваться льготами и получить налоговый вычет по зачисленным суммам за прошедшие двенадцать месяцев. Чтобы оформить выплату, лицо, открывшее счет, должно в период с 1 января по 30 апреля включительно, подать пакет необходимых документов в налоговый орган. Я предлагаю ряд рекомендаций и советов, которые позволят получить возмещение в размере 13%.

Передавая в налоговый орган необходимые документы, обратившийся гражданин должен учесть, что в заявлении должны быть указаны точные банковские реквизиты, для зачисления средств. Образец заявления гражданин может получить в ИФНС или у своего брокера. Некоторые нюансы могут возникнуть при подаче декларации по форме 3-НДФЛ. Существует четыре способа направления документа в налоговый орган:

Второй вариант получения выплаты – это обращение в налоговый орган по истечению трех лет с момента открытия счета и заключение договорного соглашения о его ведении. Такой способ не предполагает выплату НДФЛ с инвестиционной прибыли, поступившей на счет. Кроме того, не имеет значения, имелись ли у владельца счета источники дохода, которые могут облагаться налогами по ставке в 13%. К сожалению, россияне не смогут воспользоваться вторым вариантом, поскольку ИИС появился в стране лишь в 2015 году, поэтому представляем вашему вниманию пошаговую инструкцию по получению налогового вычета первым способом. Процедура не является особой сложной, однако стоит принимать во внимание ряд нюансов, которые могут возникнуть при сборе пакета документации и при заполнении декларации. Также важно правильно оформить заявление на выплату средств.

Каждый из указанных документов должен быть правильно оформлен и заверен уполномоченными лицами. Следует отметить, что разные брокерские компании могут предоставлять необходимую документацию по своим формам и в целом перечень обязательных бумаг может незначительно варьироваться.

Как получить налоговый вычет за; ИИС

Любой гражданин (физическое лицо), который является налоговым резидентом страны (то есть проживающий в ней не менее полугода), имеет право на налоговый вычет по ИИС. Для получения льготы нужно иметь открытый индивидуальный инвестиционный счёт, пополненный на любую сумму до 1 миллиона рублей. Как правило, такие счета открываются всем достигнувшим совершеннолетия. Если инвестору меньше 18 лет — требуется письменное согласие родителей.

Для взаимодействия с налоговой службой в режиме онлайн требуется электронная подпись (ЭП). Ею будут подтверждаться документы, которые вы подаёте в налоговое ведомство. Сгенерировать ЭП можно непосредственно на сайте налоговой. Для этого зайдите в личный профиль, кликнув на своё имя в верхней части страницы. С помощью стрелочки в правой части экрана следует выбрать вкладку «Получить ЭП».

  1. Деньги на ИИС должны находиться не менее трёх лет — в противном случае льготу не получить, а уже выплаченную государством сумму придется вернуть. Срок отсчитывается с даты заключения договора на ведение ИИС.
  2. ИИС должен быть только один — для открытия нового счёта придётся в обязательном порядке закрыть имеющийся.

Декларация может рассматриваться до трёх месяцев. Только после этого, при положительном решении ФНС, производится выплата. Отслеживать изменение статуса заявления удобнее всего в личном кабинете. Когда статус изменится на «Исполнено», ожидайте поступления денег на счёт.

Ещё один способ завести личный кабинет на nalog.gov.ru — посетить ближайшее отделение ФНС. Для получения доступа нужно предъявить паспорт и сообщить свой ИНН. Сотрудник ИФНС распечатает и выдаст листок с логином и одноразовым паролем для открытия личного кабинета.

Как получить инвестиционный налоговый вычет по счету ИИС

  • В течение года у вас был налогооблагаемый доход.
  • На счет следует положить сумму до 1 млн. рублей (лимит вложенных за календарный год средств) и купить на нее ценные бумаги.
  • Вложенные средства нельзя забирать как минимум три года. При этом можно торговать бумагами и производить иные операции по счету, но выводить деньги нельзя. Иначе придется уплатить НДФЛ со сделок, а также вернуть как полученный вычет, так и набежавшие пени (подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Однако следует помнить, что получить такой вычет можно будет по истечении трех лет, не ранее. Также этот тип выгоден тем, кто планирует пополнять ИИС на сумму более 400 000р. в год, поскольку по окончании срока договора клиент получает весь свой доход, не облагаемый 13% НДФЛ плюс дивиденды с акций. Также этот тип вычета часто привлекателен тем, что для его получения владелец счета не обязан иметь иной официальный доход.

Вам может понравиться =>  Проверить Есть Лизадолженность

Также существует понятие инвестиционного вычета для компаний. В этом случае предоставление инвестиционного налогового вычета зависит от того, в каких регионах зарегистрировано предприятие. В случае с физическими лицами, на регионы, где применяют инвестиционный налоговый вычет, можно не ориентироваться.

Подводя итоги, можно отметить, что для ежегодного получения фиксированного инвестиционного вычета удобен тип А. Там же установлен лимит на вычет за счет, поэтому если большими суммами вы оперировать не собираетесь, то данный тип дает возможность получать выгоду с ИИС не разово, а каждый год.

При вычете типа Б весь ваш инвестиционный доход не будет облагаться подоходным 13%-ным налогом. Данный вариант более выгоден для активных и «зарабатывающих» трейдеров.

Все про индивидуальный инвестиционный счет: вычеты и НДФЛ

По операциям, отражаемым на ИИС, есть некоторые ограничения. Например, не допускается приобретение на ИИС облигаций федерального займа, предназначенных для населения, — ОФЗ-н (53001RMFS). Также не допускаются операции, осуществляемые в рамках деятельности форекс-дилера.

  • у налогового агента на дату закрытия ИИС, представив вместе с соответствующим заявлением справку из налогового органа о том, что данный ИИС единственный, и вычет в сумме вложений на ИИС не предоставлялся. Налоговый агент уменьшит налоговую базу от операций по ИИС на сумму вычета.
  • в налоговом органе, предоставив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года.

Обратите внимание на такую особенность в части доходов в виде купона по облигациям. Если купон включен в цену реализации (выручку), то такой доход учитывается при расчете инвестиционного вычета. Если же купон получен от эмитента в период владения облигацией, то такой доход не является доходом от реализации и не включается в расчет инвестиционного вычета (Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-04-06/55349).

Люди вкладывают средства в ИИС для получения дополнительных доходов. Инвестсчет является альтернативой банковскому вкладу и не дает накоплениям обесцениваться под влиянием инфляции. При правильно выбранных объектах для инвестирования доход по ИИС может существенно опередить процент, начисленный по банковскому вкладу.

Порядок расчета налоговой базы по операциям, учитываемым на ИИС, аналогичен порядку расчета налоговой базы по операциям, учитываемым на обычных брокерских счетах. Основная особенность в том, что расчет налоговой базы осуществляется обособленно от других брокерских счетов.

Особенности получения инвестиционного налогового вычета по НДФЛ

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утверждённым приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

  • налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;
  • налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт;
  • налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;
  • в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счёта до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 данной статьи, (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счёте, на другой индивидуальный инвестиционный счёт, открытый тому же физическому лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесённых на указанный индивидуальный инвестиционный счёт, налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 данной статьи, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 4 статьи 219.1 Кодекса инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 данной статьи предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трёх лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщикимеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Правила оформления инвестиционного налогового вычета

Законодатель предусмотрел, что получать прибыль от инвестирования без оформления трудовых отношений с работодателем не получится. Но помимо основного правила получения удержания, существует возможность его осуществления по прибыли. Выбор основания получения удержания предоставляется либо в момент заключения договора на ИИС с брокером (если гражданин принимает решение о ежегодном получении налоговой скидки по счету) или по окончании действия договора (если гражданин принимает решение о получении налогового послабления по прибыли). В процессе действия договора на ИИС нельзя переходить между способами удержания. Оба способа подробно мы рассмотрим далее.

Согласно первому нормативному акту, ИИС признается счет, открываемый участником рынка ценных бумаг – брокером в интересах и с привлечением инвестиционных финансов, ценных бумаг гражданина России по договору доверительного управления. Гражданин заключает с брокером договор на ИИС и может рассчитывать на получение налогового удержания. При этом, в соответствии с договором, гражданин обязан оплачивать брокеру комиссию за осуществление финансовых операций по договору на ИСС.

Важное условие для получения остатка по счету – сумма покрытия. Она не может превышать четырехсот тысяч на счете и пятидесяти двух тысяч в рамках удержания. Эта сумма соотносится с календарным годом, то есть инвестиции налогового резидента РФ по окончании трех лет должны составить 1 200 000 тысяч рублей. Гражданин может инвестировать и большие суммы, но в части налогообложения они не будут учитываться. Отметим, что по законодательству в случае превышения определенной фиксированной суммы брокер обязан перенаправить средства сверх положенной суммы на другой счет.

В течение трех лет действия инвестируемого счета можно определяться с видом послабления фискального обременения, поскольку для данной налоговой нагрузки действует общее правило о возврате в течение 3 лет с момента получения прибыли или в данном случае открытия счета. Например, счет открыт 10.01.2015 года – инвестиционный вычет будет действовать до 10.01.2018 года, когда договор будет окончен.

Законодательство предусматривает однократное заключение договора на ИИС сроком не менее трех лет. Договор может быть только перезаключен, но не продублирован на такую же сумму с другим участником финансового рынка. Основными критериями открытия ИИС являются: