Главная / Миграционное право / Ип Усн Парикмахерская 2023

Ип Усн Парикмахерская 2023

Содержание

Виды деятельности по УСН в 2023 году с кодами ОКВЭД
УСН для ИП в 2023 грузоперевозки без работников
Что выгоднее патент или УСН для ИП в 2023 году
НК-2023: УСН, единый налог с ИП и иных физлиц, новый налог на профессиональный доход
Москва парикмахерские услуги усн 2023 г
Выбираем выгодную систему налогообложения для ИП на 2023 год
Когда подать заявление на УСН на 2023 год
Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2023 году услуги ателье

Виды деятельности по УСН в 2023 году с кодами ОКВЭД

Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности 2023 года содержит большое количество кодов, но ориентироваться в классификаторе не составит вам затруднений, т.к. навигация проста и понятна. В классификаторе содержится 21 раздел, разделы в свою очередь делятся на 88 классов, в которых содержится подробное описание и расшифровка каждого кода и вида деятельности, что позволит вам безошибочно их подобрать.

Причём такую позицию ведомства поддержал и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2023: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощённой системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».

Все остальные организации и ИП, которые не попали в список видов деятельности из статьи 346.12 НК РФ, могут смело писать заявления на упрощенку уже при регистрации ООО или ИП или в течение 30 дней после регистрации, то есть после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Банки уделяют повышенное внимание таким операциям клиента, по которым приходные операции по счету не соответствуют заявленным кодам видов деятельности по ОКВЭД. И наряду с совокупностью других признаков банк может отключить клиента от системы дистанционного банковского обслуживания (Постановление АС Поволжского округа от 09.06.2023 г. №А57-9774/2023).

«Правильный» ОКВЭД поможет бизнесменам получить отсрочку по уплате налогов (авансовых платежей по ним) и страховых взносов. Речь идет о бизнесменах, основной вид деятельности которых по состоянию на 01.03.2023 г. есть в Перечне пострадавших отраслей (за исключением НДС, исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ и налога на прибыль).

СЗВ-ТД сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днём оформления документов о приеме или увольнении сотрудника. Также форму надо сдать при переводе на другую работу, подаче заявления о продолжении ведения ТК или о представлении сведений о трудовой деятельности — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем с событием.

ИП на УСН должны уплачивать налоговые авансы и налог за год (ст. 346.19 НК РФ). Авансы перечисляются по итогам I квартала, 6 месяцев и 9 месяцев до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог за расчетный период в размере года уплачивается до наступления срока сдачи декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). ИП декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому внести годовой платеж нужно до указанной даты. В целях расчета налоговой базы доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

Как разъясняли налоговики в письме от 24.06.2023 № БС-4-11/12211, если предприниматель также имеет другой статус, например, оценщика, медиатора, то фиксированные взносы на ОПС и ОМС он платит однократно. А однопроцентный взнос рассчитывается с общего дохода от всех видов осуществляемой частной деятельности.

Еще в 2023 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.

При этом ИП на упрощенном налоговом режиме с объектом «Доходы» учет своей выручки вести должны. Это следует из статьи 346.24 НК РФ, где сказано, что в целях определения налоговой базы упрощенцы обязаны вести учет доходов и расходов. Делается это в книге учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

УСН для ИП в 2023 грузоперевозки без работников

Однако следует понимать, что расчёт этот условный, ведь он основан на примерных данных, хотя и приближённых к реальным. Поэтому перед решением вопроса о том, чем заменить ЕНВД для ИП или организации после отмены вменёнки для грузоперевозки, следует повторить этот расчёт уже исходя из собственных показателей выручки и затрат. Кроме того, важно учитывать специфику регионального законодательства, ведь некоторые параметры налоговых режимов в разных субъектах РФ могут существенно различаться.

Для грузоперевозок можно выбрать самозанятость и платить налог на профессиональный доход. Такой вариант подойдёт, если ИП работает в одиночку и имеет доход до 2,4 миллионов рублей в год. Ему не нужно платить страховые взносы за себя, а единственный налог НПД составит 6% с дохода от юридических лиц и 4% с прибыли от физических лиц. Специальной отчётности вести не нужно. Но среди минусов стоит учесть следующие:

В 2023 году предприниматели также могли применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но с 2023 года этот спецрежим отменяется, поэтому в статье мы не будем говорить о ЕНВД для ИП. Но хотелось бы обратить внимание на то, что ПСН считается режимом, призванным заменить ЕНВД.

По-настоящему упрощенный режим с элементарным расчетом. Расходы подтверждать и проверять не нужно. Можно уменьшить сумму налога на фиксированные взносы ИП и взносы в зарплаты. Из обязательного в налоговом учете — только книга и декларация. Но и в этом случае рекомендуем учитывать в программе — это быстрее, проще и следить за изменениями закона не потребуется.

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2023 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

Что выгоднее патент или УСН для ИП в 2023 году

Вне зависимости от выбранного режима налогообложения и полученного дохода, каждый ИП должен платить за себя обязательные взносы. К обязательным относятся взносы в ПФР и на обязательное медицинское страхование. Уплачивать их нужно в фиксированном размере, который государство устанавливает каждый год.

Подайте заявление по форме N 26.5-1 о переходе на ПСН за 10 дней до начала деятельности, по которой планируете применять этот режим. Учтите, что патент будет действовать только по тем показателям, которые вы указали в заявлении. То есть, если вы, например, открыли парикмахерскую и приобрели патент на год, а через три месяца открыли еще один салон, на него патент уже не будет распространяться. В таком случае либо вторая и все последующие единицы (новые работники, офисы и т.п.) работают на другом режиме, либо нужно оплатить для них отдельный патент. Патентов может быть несколько как по одному виду деятельности, так и по разным.

Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода, но выручку все же нужно подсчитывать, чтобы проконтролировать, не превышен ли у вас лимит доходов. Налог, уплачиваемый на патенте, называют профессиональным. Он рассчитывается от базовой доходности по вашему виду деятельности. ПСН можно комбинировать с другими режимами налогообложения.

Оптимизация налогообложения — это основной способ сохранить бизнес на плаву. Чтобы не переплачивать в бюджет, коммерсанту следует правильно выбрать режим обложения. Если предприниматель ведет сразу несколько видов деятельности, то допускается установить разные системы налогообложения к ним.

Вам может понравиться => Кому Отменят Транспортный Налог В 2023 Году

Вопрос о стоимости, конечно, спорный. Однако возможность полностью уйти от декларации истинного дохода (но не от учёта, о чём — позже) многим кажется заманчивой. Естественно, о выгоде здесь можно говорить только в том случае, если ИП сможет выйти на доход более высокий, нежели прописан в этой деятельности по нормам ПСН.

НК-2023: УСН, единый налог с ИП и иных физлиц, новый налог на профессиональный доход

Следует отметить, что для перехода на УСН с 1 января 2023 г. организация в 2023 г. должна соблюдать новые значения критериев. В случае превышения валовой выручки за январь — сентябрь 2023 г. значения 1 612 500 руб. либо численности работников в среднем за этот период более 50 чел. организация не вправе в 2023 г. применять УСН (абз. 3 подп. 11.1 ст. 7 Закона).

Исключена возможность применения УСН с уплатой НДС. С 1 января 2023 г. УСН заменяет исчисление и уплату НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с этим исключены критерии и условия перехода на уплату НДС и на УСН без уплаты НДС. Проставлять отметку в декларации по налогу при УСН за IV квартал 2023 г. в ячейке «Переход со следующего налогового периода на применение упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС» плательщикам не нужно (подп. 1.1.2 ст. 326 НК-2023, абз. 5 п. 99 Инструкции N 2, абз. 2 ст. 9 Закона).

Так же, как и для организаций, установлен запрет на применение УСН на случаи передачи в аренду (в финансовую аренду (лизинг)), предоставления в иное возмездное пользование несобственного имущества ИП с привлечением комиссионера (поверенного) или иного лица, действующего на основании договора комиссии, поручения или иного аналогичного гражданско-правового договора (ч. 3 подп. 2.1.5 ст. 324 НК-2023, абз. 2 ст. 9 Закона).

— по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя (выгодоприобретателя) (п. 2 ст. 326 НК-2023);

Критерии для ведения учета в книге при УСН в 2023 г. не меняются. Следовательно, право на ведение книги при УСН, как и в 2023 г., имеют организации с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 чел., размер валовой выручки которых нарастающим итогом с начала года не превышает 817 520 руб. (п. 1 ст. 333 НК-2023).

Москва парикмахерские услуги усн 2023 г

высокая налоговая нагрузка;
сложность ведения бухгалтерского и налогового учёта;
высокая ставка по налогу на прибыль;
особые требования к хранению документов;
возможны дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ.

Сумма налога подлежит уплаты двумя частями. Первую часть налога необходимо перечислить в бюджет не позднее 90 дней с даты применения ПСН в сумме 1/3 от общей суммы налога. Вторая часть в размере 2/3 от суммы налога подлежит перечислению в бюджет до окончания срока действия патента.

Приобретение либо самостоятельное изготовление имущества для получения прибыли от его использования (парикмахер приобретает ножницы, расчески, различные приспособления).
Взаимосвязь сделок, проведенных за определенное время (например, размещение рекламы ради получения заработка).
Связи с контрагентами (в случае с парикмахером — с клиентами, продавцами необходимых принадлежностей).

могут применять юрлица и ИП;
один налог заменяет несколько;
в расходах можно учитывать страховые взносы за сотрудников;
в расходам можно учитывать страховые взносы ИП «за себя»;
минимум налоговой отчётности;
можно совмещать с другими спецрежимами, например, ПСН;
декларация по налогу подаётся 1 раз в год.

С 2023 года спецрежим ЕНВД отменяется. Тем, кто применял «вмененку», придется переходить на иной режим налогообложения. Впервые регистрирующимся ИП тоже предстоит выбор налоговой системы. Общая система налогообложения заведомо сложнее, чем патент или УСН, поэтому большинство налогоплательщиков от нее отказывается. Остается понять, какой из спецрежимов предпочтительнее для ведения деятельности.

Данные положения Санитарных правил, а также отсутствие классификации организаций коммунально-бытового назначения в действующем законодательстве позволяют сделать вывод, что каких-либо конкретных критериев (признаков) отнесения хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность в сфере оказания парикмахерских и косметических услуг, к указанному типу организаций не предусмотрено.

Допускается размещение организаций коммунально-бытового назначения, оказывающих парикмахерские и косметические услуги, на первых этажах жилых зданий при наличии изолированного входа от жилой части и автономной системы вентиляции, в подвальных и цокольных этажах зданий, в торговых центрах и комплексах без естественного освещения при условии соблюдения гигиенических требований к воздухообмену помещений и параметров микроклимата, использования ламп дневного света с улучшенной цветопередачей и выполнения мероприятий, предусмотренных гигиеническими требованиями к организации технологических процессов, производственному оборудованию и рабочему инструменту.

Как известно, с 1 января 2013 года переход на ЕНВД осуществляется в добровольном порядке. Данный режим налогообложения вправе применять налогоплательщики, которые, в частности оказывают бытовые услуги населению (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом состав бытовых услуг определяется в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

Учитывая изложенное, предпринимательскую деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, связанную с оказанием парикмахерских и косметических услуг, предусмотренных по коду 019300 ОКУН — «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения», независимо от того, относятся такие хозяйствующие субъекты к организациям коммунально-бытового назначения или нет, в целях применения гл. 26.3 Кодекса следует относить к предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг, которая, соответственно, подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

С 1 апреля 2011 г. в Общероссийский классификатор услуг населению, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее — ОКУН), Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст был внесен ряд изменений и поправок, в частности, в разд. 010000 «Бытовые услуги».

В рамках указанных спецрежимов доходы учитываются кассовым методом, то есть по мере поступления денег в кассу или на счет предпринимателя или погашения задолженности иным способом. При этом, как уже упоминалось, для целей соблюдения лимитов, позволяющих оставаться на патенте (60 млн руб.) и на «упрощенке» (200 млн руб.) доходы определяются в совокупности.

Личные «пенсионные» взносы ИП на 2023 год равны 32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. (но не более 259 584 руб.). Медицинские взносы нужно перечислить в размере 8 426 руб. В 2023 году взносы на ОПС составят 34 445 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. (но не более 275 560 руб.), на ОМС — 8 766 руб.

«Упрощенщики», перешедшие по отдельным видам деятельности на патент, должны обеспечить раздельный учет доходов и расходов. В случае невозможности разделения расходов прямым методом, они распределяются между спецрежимами пропорционально долям доходов в общем объеме доходов. При этом доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Патентная система применяется в отношении отдельных видов деятельности наряду (т.е. одновременно) с иными режимами налогообложения. Об этом сказано в пунктах 1 и 2 статьи 346.43 НК РФ. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 346.11 НК РФ в отношении «упрощенки»: она также используется наряду с иными предусмотренными законодательством режимами налогообложения. Применение УСН не лишает предпринимателя права перейти на ПСН по отдельным видам деятельности (письмо ФНС от 19.09.14 № ГД-4-3/19079@). Более того, сочетать указанные спецрежимы вправе даже те ИП, которые осуществляют только один вид деятельности. Причем, перейти на патент по отдельным видам бизнеса «упрощенщик» может с любой даты в течение года (письмо ФНС от 10.12.21 № СД-4-3/17292@).

Вам может понравиться => Когда В Учреждении Вводится Заведующий Хозяйством

Приведем пример. Предприниматели, применяющие ПСН по «арендным» видам деятельности, могут не учитывать в доходах сумму обеспечительного платежа до тех пор, пока не зачтут его в счет погашения задолженности арендатора при наступлении обстоятельств, предусмотренных договором (письмо Минфина от 27.07.21 № 03-11-11/60066). При УСН подход иной. Здесь порядок учета обеспечительного платежа зависит от того, будет он возвращен арендатору либо будет зачтен в счет будущих платежей по договору аренды (к примеру, за последний месяц). В первом случае полученный платеж в доходы при УСН не включается. А вот во втором — признается авансом и учитывается при определении объекта налогообложения на дату поступления (п. 10 Обзора, утв. Президиумом Верховного суда РФ 04.07.18, письмо Минфина от 27.03.19 № 03-11-11/20650).

Выбираем выгодную систему налогообложения для ИП на 2023 год

3. Важно понимать, что в чистом виде на практике редко встречаются ситуации, когда ИП выполняет только работу. Например, ИП осуществляет деятельности в области компьютерного программирования (код ОКЭД 62010) и одновременно оказывает консультационные услуги (код ОКЭД 62023). Первый вид деятельности относится к деятельности, по которой разрешено применять УСН, а вот применять по консультационным услугам УСН запрещено. Как быть?

В приведенном примере ИП уплачивает только подоходный налог, а по розничной торговле может выбрать систему налогообложения. Какую выбрать, рассмотрим на примере расчета налоговой нагрузки по ИП, осуществляющему розничную торговлю обувью в торговом центре в Минске на одном торговом объекте без привлечения наемных работников на цифрах:

Право на применение профессионального вычета для ИП установлено п. 36 ст. 205 НК: «Вместо произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской, нотариальной деятельности, плательщики имеют право определить расходы в размере двадцать (20) % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской, нотариальной деятельности. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц такие расходы не могут учитываться одновременно с расходами, подтвержденными документально».

Например. Если ИП одновременно осуществляет несколько видов деятельности и при этом некоторые виды деятельности могут облагаться единым налогом (реализации товаров, работ, услуг физическим лицам), то ИП вправе уплачивать УСН или подоходный налог одновременно с единым налогом.

2. Расходы должны быть связаны с деятельностью ИП. Например, аренда офиса, склада, расходы на автомобильное топливо, износ используемого в предпринимательской деятельности личного автомобиля, канцтовары, компьютерная техника и расходы на ее обслуживание, расходы на оплату труда наемных работников и налоги с ФОТ и т.п.

Когда подать заявление на УСН на 2023 год

В этом году срок подачи заявления на УСН чуть длиннее, чем обычно. Дело в том, что 31 декабря объявлен нерабочим днем (постановление Правительства РФ от 10 октября 2023 г. N 1648). Из-за этого крайняя дата по правилам статьи 6.1 НК РФ переносится на следующий рабочий день, то есть на 10 января 2023 года.

Следующий важный вопрос – как подтвердить, что ИП вовремя подал заявление на УСН и вправе применять эту льготную систему? Надо знать, что ИФНС не выдает никакого подтверждающего документа о переходе, поэтому обязательно сохраняйте второй экземпляр уведомления с отметкой о принятии. Если заявление направлялось почтой, то письмо должно быть c описью вложения, в таком случае сохраняйте квитанцию об отправке.

Однако в последнее время позиция судов по этому вопросу изменилась. И в определении Верховного суда от 07.12.2023 № 302-ЭС20-12677 уже утверждается, что работать на УСН без уведомления нельзя. Ведь статья 346.12 НК РФ прямо устанавливает запрет на применение упрощенной системы теми, кто не подал соответствующее заявление.

Рассмотрим такой пример: предприниматель поставлен на налоговый учет 22 ноября, а уведомление о переходе подал 15 декабря. С какого числа он признается плательщиком упрощенки? С даты регистрации, то есть с 22 ноября, а не с момента подачи заявления. Такой порядок признания даты перехода на УСН приводится в пункте 2 статьи 346.13 НК РФ.

Есть предприниматели, которые просто начинают по факту применять УСН, то есть платить налоги и сдавать декларации в рамках упрощенной системы без уведомления. На практике такое действительно происходит, причем некоторые инспекции никак на это не реагируют.

ремонт и пошив изделий и головных уборов из ткани, кожи и меха;
ремонт и пошив обуви;
услуги парикмахеров и косметологов;
услуги прачечных и химчисток;
изготовление и ремонт металлических галантерейных изделий, ключей и указателей;
ремонт часов и бытовых приборов;
ремонт мебели;
фотоателье;
техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов и различного оборудования;
грузовые и пассажирские перевозки;
ремонт жилых и нежилых помещений;
монтажные, сварочные и электротехнические работы;
остекление балконов и лоджий;
услуги репетитора;
услуги няни и сиделки;
ветеринарные услуги;
прием вторичного сырья (за исключением металлолома);
сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков, являющихся собственностью предпринимателя и др.

Патентная система налогообложения – это один из специальных налоговых режимов, который отличается простотой оформления документов и небольшим размером выплат в пользу государства. Индивидуальные предприниматели могут работать с применением патента в том случае, если они осуществляют деятельность, внесенную в установленный законодателем перечень услуг, подпадающих под ПСН.

В настоящее время не принято никаких нормативных актов, вносящих изменения в установленный законодателем перечень услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем. Это значит, что в 2023 году он будет состоять из 63 наименований деятельности, в числе которых:

Итак, в 2023 году существующий перечень видов деятельности, подпадающих под использование патентной системы налогообложения, не претерпит никаких изменений. Как и прежде он будет состоять из 63 наименований, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2023 году услуги ателье

Онлайн-касса должна работать при подключенном интернете, Касса должна передавать сведения в ОФД (для этого подключите ОФД к кассе), Модель должна быть в реестре кассовой техники ФНС, Касса должна иметь фискальный накопитель на 15 или 36 месяцев, ФН должен быть зарегистрирован в реестре и иметь регистрационный номер, Перед применением онлайн-кассу нужно зарегистрировать в налоговой.

АТОЛ Sigma 7. Имеется все необходимое обеспечение, чтобы активно торговать. В нее и из нее можно прогрузить отчетность, скидки и промоакции, товароучет. Легко взаимодействовать с различными документами. Экран в 7 дюймов. Подключается всеми популярными способами к интернету. Можно пробивать товары с ЕГАИС, есть личный кабинет с возможностью редактирования.
ЭВОТОР 7.2. В нем заложен учет продукции на базовом уровне. Связь с сетью стандартными способами. Подключается сканер, весы, пин-пад и другое оборудование. Допускается работать в личном кабинете и править его. Легко добавлять продукты в облачный каталог.
МТС касса 12. Сенсор размером в 11.2. Позволяет печатать чеки с шириной 80 мм. Подключается денежный ящик, сканер и другое ПО. Прогружаются акции, целые программы лояльности.

Онлайн-касса применяется для расчетов за товары и услуги. Она формирует фискальный документ, записывает его в память в зашифрованном виде, отправляет оператору фискальных данных. Оператор в свою очередь передает чеки в Налоговую. Все это происходит в режиме реального времени. Далее касса печатает чек или отправляет его в электронной форме клиенту.

если дополнительно приобрести у ОФД электронную подпись, то онлайн-кассу можно зарегистрировать без визита в УФНС. Раньше предпринимателю необходимо было стоять в очередях в отделениях ФНС для регистрации аппарата;
современные онлайн-кассы синхронизируются с аналитическими программами и онлайн-бухгалтерией, что значительно упрощает бухгалтерский и налоговый учет и дает возможность предпринимателю вести его самостоятельно, без привлечения бухгалтера;
значительное сокращение кассовой документации;
по отзывам предпринимателей, выездные проверки предприятий с онлайн-кассами стали проходить значительно реже.

торговле газетами и журналами на бумажном носителе, а также при продаже в газетных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля газет и журналов в их товарообороте не менее 50%, и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а учет выручки от продажи газет и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно,
обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время занятий,
торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, кроме находящихся в них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, контейнеров и других торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами кроме перечисленных в распоряжении правительства РФ от 14.04.2023 N 698-р,
торговле вразнос (вне стационарной сети) продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных и продовольственных, требующих определенных условий хранения и продажи, и подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах и на воздушном транспорте,
торговле в киосках мороженым,
торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов,
продаже предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей,
торговле с помощью механических торговых автоматов, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты,
розничной продаже бахил,
ИП при сдаче в аренду жилья вместе с машиноместами, если последние расположены в многоквартирном доме и принадлежат ИП по праву собственности.

Вам может понравиться => Код Платежа (Уин) Как Узнать Через Гос Услуги

Законом предусмотрено, что даже после 01.07.2023 года ряд ИП на ПСН смогут работать без применения кассовых аппаратов. Сюда относят: парикмахеров, косметологов, ремонт бытовой техники, ремонт автомобилей, перевозку пассажиров и грузов, ветеринаров, прокат имущества, рыболовов, охотников и др. Предприниматель имеет право не использовать кассовую технику, если занимается пошивом меховых или кожаных изделий, остекляет балконы, сдает в аренду жилплощадь.

Предприниматель, работающий без персонала, имеет право на вычет тех взносов, которые вносил за себя во время действия разрешения. Снизить пошлину реально на 100%. Если в штате есть люди, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они больше половины стоимости разрешения на патент. Важно уплатить взносы в период действия разрешения.

Под патент попадает больше направлений. Раньше было около 60, а сейчас 80. Патент могут оформить ИП, у которых имеется автомойка, те, кто ухаживает за домашними животными, и даже те, кто занимается вспашкой огородов. Полный перечень нужно уточнять в местных исполнительных органах или на сайте ФНС.

Если ИП оформил патент сроком до 6 месяцев, то внести средства он должен до окончания срока его действия. В случае если предприниматель оформил разрешение на срок от полугода и более, то первую треть необходимо оплатить в 90 дней после предоставления разрешения на работу, а остаток суммы – до завершения срока действия патента.

Виды деятельности приведены в НК РФ. Но там содержится только рекомендованный список. Регионы принимают местные законы, где утверждают те виды деятельности, которые разрешены на их территории. Местные перечни могут состоять из рекомендованных направлений деятельности или дополнены другими сферами, за исключением запрещенных.

на страховые выплаты – фиксированные или однопроцентные, с потенциального дохода (при превышении суммы в 300 тысяч рублей) уплаченные бизнесменом за себя;
взносы по страхованию, отданные за сотрудников предприятия
оплата больничных листов за первые трое суток, выплачиваемые за счет предпринимателя, исключением являются случаи травм на производстве или профессиональные заболевания.

Не во всех регионах было одобрено увеличение торговых площадей с 50 до 150 м2. Информацию о местных условиях нужно уточнять заранее, до подачи прошения о выдаче документации. В противном случае заявитель получает отказ в регистрации, предприниматель начнет работать на общих основаниях, с подачей декларации и обязательным бухгалтерским учетом.

Бизнесмен без сотрудников обладает правами на вычет всех взносов, внесенных за себя во время действия разрешения. Снизить налог можно практически до нуля. Если на предприятии числятся работники, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они превышают половину стоимости патентного разрешения.

В связи с внесенными изменениями, патентная система налогообложения в 2023 году для ИП вызывает интерес у бизнесменов. Она относится к простейшим разновидностям расчета с государственным бюджетом, требует вноса одного вида налога без сдачи декларации. Свидетельство разрешает предпринимателям заниматься определенным подвидом деятельности.

К особенностям механизма относится отсутствие отчетности по бухгалтерии и налогообложению. Директора обязаны проводить учет доходов в соответствующей книге, чтобы избежать превышения их лимита, установленного законом. Если у них есть штатные служащие, то за них сдается отчетность.

Аналогичные положения в части уменьшения суммы налога на взносы установлены при ПСН (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). При этом уточняется: страховые взносы и пособия уменьшают сумму «патентного» налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым перечисляется этот налог.

Из указанных норм следует: предприниматель, сочетающий УСН и ПСН, вправе уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных «за себя», как величину единого «упрощенного» налога, так и стоимость патента. А страховые взносы, уплаченные за работников, уменьшают ту сумму налога (при УСН или ПСН), которая перечисляется при осуществлении того вида деятельности, в котором заняты эти работники.

Эти правила в полной мере применимы в отношении личных страховых взносов ИП и взносов с выплат в пользу работников, которые одновременно задействованы в обоих спецрежимах (письмо ФНС от 30.11.21 № СД-4-3/16722@; см. «ФНС разъяснила, как распределять взносы при совмещении «упрощенки» и патента»). Схожие разъяснения о распределении взносов в рамках спецрежимов ранее давал Минфин (см., например, письма от 09.02.18 № 03-11-11/7882 и от 10.08.17 № 03-11-11/51316; данные письма посвящены совмещению ЕНВД и УСН, однако, учитывая сходство «вмененки» и патента, эти разъяснения можно применить и к рассматриваемой ситуации).

Что касается расходов, то при патентной системе они в принципе не учитываются. А при УСН такая возможность есть у тех, кто выбрал объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Правда, и в этом случае учесть при налогообложении получится не все понесенные расходы, а только те, которые прямо названы в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Подробнее см. «Расчет УСН 15% «доходы минус расходы».

22 Мар 2022 gmurist 360