Главная / Миграционное право / Может ли на 1 квартиру муж подать на основную сумму а жена на проценты возврат ндфл

Может ли на 1 квартиру муж подать на основную сумму а жена на проценты возврат ндфл

Содержание

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами
Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей
За одну квартиру можно получить два вычета и даже больше
Оформляем имущественный налоговый вычет при совместной собственности супругов
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: как поделить между супругами
Как оформить ипотеку, чтобы налоговый вычет получила и я, и муж
Как супруги могут распределить имущественный вычет при покупке квартиры: разъяснения ФНС
Супруги купили квартиру в ипотеку; считаем, распределяем и получаем имущественный вычет
Налоговый вычет: как получить до; 650 тысяч рублей при покупке квартиры в; ипотеку
Налоговый вычет по процентам супругам

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Пример: Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2023 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн рублей. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн рублей. К возврату каждому по 195 тыс. рублей.

Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет в 2 млн рублей, супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн руб.) — Берестов Г.К., 50% (2 млн руб.) — Берестова Н.Г.

— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее — Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2023 году квартиру стоимостью 2 млн рублей в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение распределить весь налоговый вычет на жену. Они направили в ИФНС подписанный бланк заявления, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить имущественную льготу за жилье, купленное в будущем.

Границей стало 1 января 2014 года. Напомним, что дата регистрации права собственности — это не момент сделки или передачи денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата регистрации указана в выписке из ЕГРН. Для договора долевого участия это дата подписания акта приема-передачи жилья.

В налоговый орган подается пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и платежные документы на приобретение квартиры. Если вы решили перераспределить расходы, дополнительно прикладывается заявление на распределение вычета между супругами. Скачать бланк заявления можно на сайте ФНС. Там находится образец, актуальный для 2023 года.

Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество, приобретенное в официальном браке — это общая собственность, которой распоряжаются оба супруга. Даже если квартира или другая недвижимость оформлена на одного, налоговый орган рассчитает имущественную льготу по пропорции из заявления.

Посмотрите видео о том, что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами, кто имеет право на льготу, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию. Как рассчитать вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — с примерами и пояснениями экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.

Для начала напомним, что имущественный налоговый вычет — возврат уплаченного в бюджет НДФЛ за покупку квартиры и уплаченные по ипотеке проценты.

За покупку квартиры можно вернуть 13% её стоимости, но не более, чем с 2 000 000 рублей. Получается, что максимум — 260 000 рулей.
С уплаченных процентов тоже можно вернуть 13%, но не более, чем с 3 000 000 рублей. Максимальная сумма возврата — 390 000 рублей.

О возврате НДФЛ за покупку квартиры и уплаченные проценты по ипотеке знают почти все, но не все ориентируются в тонкостях получения вычета. Если супруги вместе получают возврат налога за квартиру, то быстрее выберут причитающуюся сумму. Однако вычет по ипотечным процентам лучше совместно не получать — так можно потерять крупную сумму. Рассказываем, как работает схема.

Максимум по возврату — 390 000 рублей. Однако получить его можно только совместно, поскольку сумма превышает индивидуальное ограничение по вычету. Разделить возвращаемую сумму между супругами можно в любых пропорциях — пополам или 260 000 на мужа, 130 000 на жену. Зависит от дохода каждого и будущих планов.

Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей

Семья купила квартиру за 6 млн. рублей (из них 2,5 млн. рублей — ипотечные средства) под 10 % годовых на 15 лет. Доход супруга позволяет оформить на себя основной вычет (2 млн. рублей*13%) и по ипотечным процентам (2,5 млн.рублей *13%). В дальнейшем супруги планируют купить вторую квартиру, и по ней оформить на супругу вычет по ипотечным процентам. Так супруги максимально используют свое законное право.

Семья купила квартиру за 3 млн. рублей. С квартиры супруги могут вернуть — 390 тыс. рублей (13 %*390 тыс. рублей). Так как доход мужа больше, чем доход жены, то по договоренности вычет распределят: 2 млн. рублей — муж, 1 млн. рублей — жена. Мужу вернут налог — 260 тыс. рублей, а жене — 130 тыс. рублей.

Делить вычет по процентам выгоднее, если сумма процентов по ипотеке больше 6 млн. рублей. Тогда у каждого из супругов будет право на вычет — 3 млн. рублей, и семье вернут налог — 780 тыс. рублей. Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов использовал свой вычет по процентам не полностью, второй раз заявить не получится. Вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.

Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН (с 2023 года).
Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
Акт приема-передачи квартиры.
Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
Договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах
Копия свидетельства о браке (если квартира является общей совместной собственностью).
Заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Мама с несовершеннолетним сыном купили квартиру за 2 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? доли на каждого. Хоть на ребенка оформлена половина квартиры, мама получит вычет за себя и за сына в полном размере — 2 млн. рублей. На счет вернут — 260 тыс. рублей.

Если супруги не использовали право на получение вычета на погашение процентов по ипотечному кредиту, то они на основании заявления могут распределить его. Однако обратите внимание на целесообразность распределения вычета. Например, если суммы по процентам небольшие и вычет может быть получен только одним супругом, то можно распределить вычет в пропорции 100% к 0%. Тогда вычет второго супруга будет сохранён, и его можно будет применить при приобретении другой недвижимости в ипотеку.

По своему желание супруги могут распределить вычет в любой пропорции. Делается это на основании заявления. Его нужно подавать каждый год, когда вы применяете данный вычет, причём из года в год вами может меняться процентное распределение (письмо Минфина России от 06.11.2023 № 03-04-05/63984).

В общем случае имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении (письмо Минфина России от 03.09.2023 N 03-04-05/67630).

С целью получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в связи с приобретением нами в совместную собственность квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Ленина, д. 267, кв. 1, за счёт предоставленного целевого кредита фактические расходы на погашение процентов по нему за 2023 год мы распределили следующим образом:

За одну квартиру можно получить два вычета и даже больше

Минфин не первый раз объясняет, что вычет за одну квартиру положен каждому супругу в полном размере. Но некоторые семьи были не в курсе и теряли деньги: делили один вычет на двоих или его заявлял кто-то один. Вместо 520 тысяч при покупке квартиры семья получала только 260.

Пример 3. Квартира стоит 2 млн рублей. Муж может получить весь вычет сейчас, а жена использует свое право при покупке другой недвижимости. Или оба сейчас заявят по 1 млн, а еще по 1 млн — когда построят дом. В любом случае с этой квартиры можно вернуть 260 тысяч рублей, а еще 260 тысяч — позже.

Этот вычет тоже положен обоим — мужу и жене. Каждому максимум по 3 млн рублей в пределах реально уплаченных процентов. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится. Зато его точно можно заново распределять каждый год. Минфин разрешает так делать.

Вам может понравиться => Инвалидность 2 Группы Сколько Платят 2023 В Чувашии

Минфин говорит, что договориться о распределении имущественного вычета при покупке конкретной квартиры супруги должны заранее и один раз — до того, как им начнут возвращать налог. Перераспределять остаток вычета при покупке квартиры после того, как налоговая его предоставит и начнет возвращать НДФЛ , якобы нельзя. Это касается и остатка вычета, который перейдет на следующие годы: Минфин говорит, что его тоже нельзя перераспределять.

Делить можно как угодно, пока сумма процентов по ипотеке не достигнет 3 млн рублей на каждого. Не на всю семью, не на одну квартиру, не по одному кредиту, а именно на каждого — семья может заявить 6 млн рублей вычета с процентов и вернуть 780 тысяч рублей налогов. Ну это если очень дорогая ипотека или на большую сумму.

Оформляем имущественный налоговый вычет при совместной собственности супругов

При приобретении квартиры мужем или женой она автоматически становится общей и оба супруга имеют право на льготу в отношении этого объекта в пределах лимита в 2 000 000 рублей. Оформление квартиры только на одного супруга и внесение им единолично денежных средств не имеет значения, согласно письму Минфина России от 03.09.2023 № 03-04-05/67630.

У супругов есть два варианта оформления общего имущества: в общую собственность и в долевую. Декларация 3-НДФЛ при общей совместной собственности супругов или долевой оформляется в стандартном порядке, с приложением совместного заявления, с 2014 года даже при оформлении в долевую льготу допускается распределить произвольно.

максимально возможная к получению сумма — 260 000 рублей (13% от 2 000 000 вычитаемой суммы);
заявление подается только один раз, внесение изменений в него не допускается (письмо Минфина от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647);
размеры доходов мужа и жены и скорость возврата денег с зарплаты — вычет допускается переносить в пределах 2 000 000 рублей;
наличие налогооблагаемого дохода (если у одного супруга его нет, стоит писать заявление 100 к 0 в пользу другого).

по подтвержденным расходам. Муж и жена купили жилье за 3 000 000 рублей, внесли 990 000 (13) и 2 100 000 (2/3) за него. Распределение заявлено в налоговый орган в соответствии с оплатой: жене вернут 128 000 рублей, а мужу 260 000 с 2 000 000, так как это лимит;
по совместному заявлению, то есть квартира оплачена в одних пропорциях, а заявлены другие. Например, жилье куплено за 4 000 000 рублей с оплатой 75% и 25%, распределить льготу выгоднее по заявлению поровну, тогда оба уложатся в лимит и получат по 260 000 и всего 520 000 на семью;
по соглашению, даже если жилье оплачено полностью одним супругом. Например, при оплате квартиры за 5 000 000 рублей одним мужем право на льготу получает и жена, если написать заявление. Если муж не получает налогооблагаемых доходов, жена вправе написать заявление на применение льготы.

Налоговый вычет за квартиру в совместной собственности супругов — это уменьшение налогооблагаемой базы при покупке объекта недвижимости мужем и женой. Каждый из них может уменьшить свои налоги или вернуть часть ранее уплаченных независимо от того, на кого оформлено помещение и кто вносил деньги.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: как поделить между супругами

После предоставления вычета, как поясняет налоговая служба, перераспределить его или переносимый на последующие налоговые периоды остаток по заявлению налогоплательщиков уже не получится, поскольку законодательством не предусмотрена возможность отказа гражданина от уже предоставленного налогового вычета (письмо ФНС России от 4 октября 2023 г. № БС-3-11/6615@).

Именно поэтому после того, как одному из супругов полностью был возвращен НДФЛ в рамках вычета по расходам на приобретение объекта недвижимости, находящейся в общей совместной собственности, другому супругу в получении такого налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение этого имущества будет отказано.

Вместе с тем второй супруг может получить вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории России, в том числе, жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Его размер составляет не более 3 млн руб. Для этого нужно предоставить подтверждающие расходы документы, такие как договор займа (кредита), а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов.

Каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности. Рассчитываться он будет исходя из подтвержденных платежными документами расходов каждого супруга, или на основании их заявления о распределении расходов на приобретение недвижимости. При этом предельный объем вычета а каждого составит не более 2 млн руб.

Такой вычет предоставляется каждому из супругов исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту). Заявление может предоставляться каждый раз при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с указанием различных процентных соотношений в отношении расходов по уплате процентов при приобретении имущества, понесенных в конкретном году.

Как оформить ипотеку, чтобы налоговый вычет получила и я, и муж

Сегодня приобретающая квартиру семейная пара находится в гораздо лучшем положении с точки зрения налогового законодательства, чем до 2014 года. Согласно последним поправкам, сразу оба супруга получили право на налоговый вычет (НВ) при покупке недвижимости. А если дом или квартира покупалась в ипотеку, то оба смогут будет вернуть и часть уплаченных процентов по кредиту.

Что касается размеров вычета, то при стоимости недвижимости более 4 млн рублей муж и жена вправе вернуть НДФЛ в сумме 13% от 2 млн рублей на каждого, то есть всего 520 тысяч рублей. Если же на покупку было потрачено менее 4 млн рублей, то размер НВ для каждого супруга будет рассчитываться как 13% от половины цены недвижимости. Муж и жена могут подать заявление о перераспределении вычета в пользу одного из них, если второй уже использовал свое право или не имеет доходов. Однако получение денег за партнера (то есть 13% от 4 млн рублей одним лицом) невозможно.

Поскольку Семейный кодекс признает любое приобретенное в законном браке имущество совместным, не имеет значения, какой из супругов (или они оба) будет указан в качестве собственника. И неважно, от чьего имени производилась оплата приобретаемого жилья. Даже если все бумаги оформлены на мужа, жена не теряет права на НВ. С вычетом по ипотеке дело обстоит так же: обычно в кредитном договоре один из супругов выступает заемщиком, а второй указан как созаемщик. В итоге пара может получить возврат по уплаченным процентам «за двоих».

Допустим, супруги приобрели квартиру за 5 млн рублей, при этом сумма, с которой будет возвращаться вычет, составит 2 млн рублей на каждого супруга. Таким образом, каждый из супругов может рассчитывать на возврат налога в размере 260 тысяч рублей при условии, что данная сумма до этого была уплачена в бюджет в виде НДФЛ.

Важным нововведением налоговиков стало разрешение на многократное обращение за НВ до исчерпания лимита в 2 млн рублей. Размер максимального вычета по ипотеке ограничен 3 млн рублей на каждого супруга. Если сумма уплаченных парой процентов по кредиту меньше 3 млн (например, ипотека 4 млн рублей на срок 10 лет по ставке 11% предполагает переплату в 2,6 млн рублей), то логично обратиться за вычетом только одному супругу. Тогда второй сможет «приберечь» это право для будущих кредитных договоров.

После принятия поправок к Налоговому кодексу, вступивших в силу с 2014 года, право вернуть НДФЛ на проценты не зависит от желания и возможности налогоплательщика использовать вычет на квартиру. При этом процентный вычет предоставляется однократно, только по одному объекту.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2023 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

Вычет применительно к налогу на доходы физических лиц заключается в том, что зарплата и другие доходы при расчете НДФЛ уменьшаются на расходы, связанные с покупкой жилья. Если же НДФЛ был уплачен, то он возмещается из бюджета (в части, которая считалась по налоговой ставке 13%).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Налоговый кодекс не ограничивает количество кредитных договоров, главное — чтобы они были целевыми. Если вдобавок к ипотеке у гражданина имеется также и целевой заем, вычет можно заявить на проценты по обоим договорам. Однако для использования «нового» вычета договоры ипотеки и договоры на покупку квартиры должны быть заключены позднее 1 января 2014 года.

Вам может понравиться => Кэк В Проводке По Ндфл В 2023

Как супруги могут распределить имущественный вычет при покупке квартиры: разъяснения ФНС

в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилой недвижимости (но не более 2 млн руб.);
в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилой недвижимости (но не более 3 млн руб.).

Первый вычет (по расходам на приобретение или строительство) вправе получить каждый из супругов. В некоторых случаях (например, когда у одного из супругов зарплата больше, чем у другого) вычет выгоднее распределить между ними в неравной пропорции. Поделить вычет можно исходя из величины расходов каждого супруга, либо на основании соответствующего заявления.

При этом в ФНС обращают внимание на следующее. Если супруги уже вернули часть НДФЛ, перераспределить оставшуюся сумму вычета не получится. Основание — такая возможность Налоговым кодексом не предусмотрена. Внести изменения в заявление о перераспределении вычета между супругами можно только до начала процедуры возврата налога. Кроме того, если один из супругов уже воспользовался правом на вычет и вернул НДФЛ, второй супруг не сможет получить вычет в размере фактически понесенных расходов на приобретение этого же жилья.

С перераспределением вычета по расходам на уплату «ипотечных» процентов ситуация иная. Этот вычет можно разделить исходя из величины расходов каждого супруга, либо на основании заявления супругов о распределении расходов на погашение процентов. Причем в последующих налоговых периодах супруги вправе изменить распределение указанных. Для этого вместе с декларацией 3-НДФЛ за очередной налоговый период нужно подать новое заявление, в котором будет указана иная пропорция расходов на уплату «ипотечных» процентов.

Но несмотря на то, что у супруги на данный момент нет официального дохода и она не может воспользоваться вычетом, это право останется за ней в будущем. То есть право на вычет не утрачивается, и его можно будет реализовать в будущих периодах, когда появится налогооблагаемый доход.

Учтите, что невозможно, чтобы один из супругов передал своё право на получение имущественного вычета другому супругу. Например, если пара приобрела в собственность квартиру стоимостью 4 млн руб., а у супруги нет официального дохода, то она не может передать свои 2 млн супругу, соответственно, тот не сможет в одиночку получить вычет с 4 млн рублей.

При приобретении квартиры стоимостью 3 000 000 рублей супруги вправе распределить имущественный вычет по 1 500 000 рублей каждому или 2 000 000 одному супругу и 1 000 000 другому, или в любой другой пропорции исходя из совокупных расходов супругов на квартиру, но не более 2 000 000 рублей на каждого.

Согласно Налоговому кодексу максимальная сумма вычета составляет 2 000 000 руб. на человека. Это значит, что с использованием данного вычета можно вернуть НДФЛ в размере 260 000 руб. Основные нюансы получения вычета по приобретению жилой недвижимости мы описали в статье «Возврат налога за покупку квартиры».

Также останется право за человеком, если ему вычет будет распределён в сумме меньшей, чем 2 млн руб. Например, супруги приобрели квартиру за 2 700 000 руб. Они распределили вычет следующим образом: супругу — 2 млн руб., супруге — 700 000 руб. В дальнейшем, если женщиной будет приобретена ещё жилая недвижимость, она сможет дополучить вычет в размере 1 300 000 руб.

Вид собственности, в которую приобретено жильё (единоличная, долевая или совместная).
Время, когда было приобретено жильё (правила получения вычета были изменены с 1 января 2014 года).
Наличие брачного договора между супругами (в договоре может быть прописан особый порядок, определяющий режим собственности).

Вычет по процентам распределяется также как и основной вычет, в соответствии с долями супругов. При этом не важно, кто выступает основным заёмщиком, а кто в роли созаёмщика. Даже если один из супругов выступал поручителем, он также имеет право на вычет, поскольку всё имущество, приобретённое в браке (если иное не предусмотрено брачным договором), считается совместной собственностью и оба считаются участвующими в расходах на неё.

Если упрощенный порядок не подходит, то можно заявить о своем праве на вычет путем подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать лично или дистанционно через кабинет налогоплательщика . Проверка документов обычно занимает 3 месяца, после чего деньги перечисляются на счет заявителя.

Еще один тип вычета — это вычет за проценты по ипотечному кредиту. Это право возникает, если дом был куплен в ипотеку. Сумма возврата рассчитывается как 13% от уплаченных процентов и не может превышать 390 тысяч рублей на одного человека. Супруги также могут совместно подать заявление на вычет по ипотечным процентам и получить в совокупности до 780 тысяч рублей.

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2023 года, то в январе 2023 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Пример. В 2023 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2023 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).

Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).

Супруги купили квартиру в ипотеку; считаем, распределяем и получаем имущественный вычет

В 2023 году с ее зарплаты удержали 55 тыс.руб. В 2023 году после подачи документов она получила в качестве вычета те же 55 тыс.руб. Остаток вычета у нее теперь 200 тыс. – 55 тыс. = 145 тыс. И так каждый год ей будут возвращать ее же прошлогодний НДФЛ в качестве вычета, пока не вернут положенные 260 тыс.руб.

С мая 2023 года Екатерина ушла в декретный отпуск. С января по май с ее зарплаты удержали 30 тыс.руб. С декретных выплат НДФЛ не удерживается. Поэтому В 2023 году Екатерине после подачи документов выплатили 30 тыс.руб. за вычет. Остаток будет 190 тыс. – 30 тыс. = 160 тыс.руб.

У наших супругов сумма кредита – 3 млн руб., ипотека на 15 лет под 10% годовых. В ипотечном договоре указано, что за все 15 лет ипотеки общая сумма процентов (переплаты) составляет 2,8 млн руб. Поэтому размер ипотечного вычета за все 15 лет будет по 13% * (2,8 млн / 2) = 182 тыс.руб. каждому супругу.

Сколько удержали за год НДФЛ с зарплаты/дохода, столько и вернут в виде вычета в следующем году. Деньги возвращают раз в год, перенося остаток вычета на следующий. И так в течение нескольких лет, пока не вернут всю положенную сумму. К примеру, покупая квартиру в 2023 году, весь НДФЛ за 2023 год вернут в 2023 году в виде вычета. И так каждый год, пока не выплатят всю сумму.

Вычет за покупку для Оксаны : В 2023 году она получала “серую” зарплату, значит с нее не удерживали НДФЛ. Поэтому за 2023 год Оксана не имеет право получить вычет. В марте 2023 года она устроилась на другую работу, уже с официальной зарплатой. В 2023 году (с марта по декабрь) с ее зарплаты удержали НДФЛ в размере 40 тыс.руб., в 2023 году – 60 тыс.руб.

Вам может понравиться => Индексация Пенсий Работающим Пенсионерам В2023 В В Чернобыльской Зоне

Налоговый вычет: как получить до; 650 тысяч рублей при покупке квартиры в; ипотеку

При покупке недвижимости все граждане РФ имеют право на получение налогового вычета — части уплаченного ранее налога, начисляемого на доходы физлица. Срок давности приобретения недвижимости, ее категория, а также способ покупки — за собственные средства или в ипотеку — не важен: один раз в жизни вы имеете право вернуть 13% НДФЛ. Что такое налоговый вычет, есть ли ограничения и почему не все могут его получить — читайте в этом материале.

Допустим, семья купила квартиру в ипотеку на 10 лет по ставке 6,49% за 3 900 000 рублей. Жена работает как ИП, муж — трудоустроен официально и получает рассмотренные выше 58 000 рублей в месяц. Супруги пишут заявление о распределении вычета с выделением доли мужа в размере 2 000 000 рублей, чтобы он мог получить максимальный возврат НДФЛ в размере 260 000 рублей по этой сделке. На долю супруги придется 1 900 000 рублей доли стоимости квартиры и 247 000 рублей имущественного вычета соответственно. Когда она трудоустроится, она сможет получить эти деньги. Срок давности по вычету не ограничен.

Основным налоговым вычетом называется возможная к возврату часть НДФЛ рассчитанная от суммы основного долга — тела кредита. С 2014 года расчетная база ограничена — не более 260 тысяч рублей на каждого обратившегося — это 13% от 2 млн рублей. При этом если супруги приобрели недвижимость в ипотеку в браке, каждый из них может подать заявление на возврат до 260 тысяч рублей налогов в пределах доступной по ипотеке суммы.

Вернемся к нашему примеру с ипотекой на сумму 3 900 000 рублей на 10 лет по ставке 6,49%. При использовании кредита весь заявленный срок, сумма процентов составит 1 407 579 рублей. Поскольку супруга не работает, муж может подать заявление на имущественный вычет по процентам только от себя. Сумма к возврату составит 182 985 рублей. С учетом уже заявленных вычетов при сохранении дохода в 58 000 рублей потребуется еще 2 года для получения всех возмещений. Таким образом, общий период получения вычета будет равен 10 годам. В случае, если ипотека будет закрыта быстрее и сумма начисленных процентов изменится, сумма вычета будет меньше, сумма вычета по ипотеке не изменится, так как стоимость квартиры не меняется.

индивидуальные предприниматели, получающие доходы от деятельности без оформления трудовой книжки и заработной платы
нерезиденты
резиденты, если заявляемый объект расположен не на территории Российской Федерации
граждане, не имеющие регистрации по месту жительства
лица, уже получившие вычет с покупки недвижимости ранее

Сбор правоустанавливающих документов. Для получения вычета нужно собрать пакет документов: копию паспорта (оригинал предъявляется налоговому агенту), договор об ипотеке, график погашения кредита, справка о выплаченных процентах за отчетный период с подтверждением об отсутствии просрочек по платежам, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, и заявление на вычет процентов по ипотеке.

В 2023 году мужа уволили, поэтому при подаче декларации на вычет по процентам за 2023 год супруги Петровы решили распределить доли поровну, как в 2014 году, а за 2023-й в соответствии 100/0% (100% вычета по процентам получит жена, а муж – ничего, поскольку доходы за этот год отсутствовали).

При долевой собственности вместе с декларацией нужно предоставить заявление о распределении долей, которое составляется при оформлении собственности. При этом, при покупке жилья до 2014 года вычет по процентам распределяется на такие же пропорции, как и по основному вычету, а при покупке недвижимости после 2014 года супруги могут установить другие пропорции.

Отправка документов в ФНС по почте или лично. Если налогоплательщик зарегистрирован в личном кабинете на сайте ФНС России, он может отправить декларацию в электронном виде, подписав ее ЭЦП, и прикрепить к ней все необходимые документы.

По окончании камеральной проверки, которая длится 2 месяца, осуществляется перевод денежных средств на счет налогоплательщика, что производится в течение месяца.

Для возврата суммы расходов по ипотеке нужно составить заявление (соглашение) о распределении процентов по ипотеке между супругами. Заявление предоставляют в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ (о том, как правильно заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет по процентам по ипотеке, читайте тут). Заявление можно составить в произвольной форме, но в каждом отделении ФНС представлены стенды с образцами заполнения этого документа.

При этом сумма процентов, выплаченных за отчетный период, часть которой подлежит возврату, не ограничена.

После 01.01.2014г: расход по выплаченным процентам по ипотеке можно распределять независимо от основного. Если основной вычет распределен 50/50%, то по процентам супруги могут распределить доли в любом другом соотношении. При этом сумма выплаченных процентов, с которой можно вернуть налог, ограничена 3 млн. рублей.

Налоговый вычет по процентам супругам

Пример. Супруги приобрели в ипотеку дом в 2023 году. Расходы на покупку дома решили распределить в пропорции 50 % на 50 %, а расходы на погашение процентов ипотеки — в отношении 100 % на мужа и 0 % жене.

в общую долевую собственность размер вычета по процентам ипотеки, на который каждый из супругов может претендовать, может определяется ими самостоятельно исходя из распределения между ними расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. Муж и жена могут подать вместе с остальными документами заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (Письмо Минфина России от 16.05.2023 N 03-04-05/31445).

При приобретении недвижимости в общую совместную собственность расходы на погашение процентов ипотеки можно распределить между супругами в соответствии с заявлением. Если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года, то распределение вычета по процентам осуществляется в той же пропорции, что и вычет по покупке недвижимости.

Выясним, можно ли получить вычет по процентам за супруга. Данный вопрос касается не распределения расходов на погашение процентов между супругами (в соотношении 100 % и 0%), а именно передачи права на вычет другому супругу. Как разъясняет Минфин, для целей налогообложения каждый из супругов является самостоятельным налогоплательщиком, наделенным полным набором прав и обязанностей. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу его остатка другому налогоплательщику, в том числе супругу, статьей 220 Налогового кодекса РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 05 сентября 2023 г. №03-04-05/56963). Супруг, получающий доход, облагаемый по ставке 13 процентов, не вправе получить имущественный налоговый вычет за супруга без дохода.

Согласно действовавшему ранее подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Таким образом, при приобретении недвижимости до 1 января 2014 года:

в общую совместную собственность (без определения долей), вычет по процентам ипотеки распределяется между супругами в соответствии с заявлением в той же пропорции, что и вычет по покупке недвижимости (Письмо Минфина РФ от 25 января 2012 г. N 03-04-05/5-70, Письмо Минфина РФ от 25 августа 2011 г. N 03-04-05/7-597, Письмо ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/1487@). При этом каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет по процентам независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на имущество, платежные документы, а также кем из них вносились деньги.

Если для приобретения недвижимости брался целевой кредит, могут ли оба супруга вернуть налог по уплаченным процентам? В статье расскажем об особенностях получения налогового вычета по процентам супругами при различных вариантах оформления недвижимого имущества в собственность (общая долевая, совместная собственность), распределении вычета по процентам между супругами (распределении расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту между мужем и женой).

Базовая сумма по основному вычету, не превышает 2 млн. рублей, по процентному – до 3 млн. рублей.
Если право на процентный вычет возникло до 2014 года, то ограничение отсутствует, если после наступления 2014 года, лимит составит 3 млн. р.
Очередность получения денежных средств по двум вычетам не установлена, сначала можно вернуть налог за покупку, затем по процентам, либо наоборот или одновременно. Главное, чтобы хватило суммы фактически уплаченного/начисляемого НДФЛ.

Вернуть определенную сумму за прошедший период (например, за прошлый год). Можно оформить самостоятельно, составив декларацию 3-НДФЛ, либо через работодателя.
Освободиться от начисления НДФЛ по месту работы, оформление возлагается на бухгалтера либо лицо, его заменяющее.

До 2014 года вычет по процентам был привязан к основному и, соответственно, к одному объекту. И если возврат НДФЛ за приобретение жилья не использовался, то и по процентам право не возникало. При этом основной вычет от процентного не зависел, его можно было свободно заявлять, в том числе по неипотечной недвижимости.

Супруги могут разделить собственность пополам и оба заявить полный вычет за покупку и проценты, в этом случае семья получит четыре вычета. Схема не противоречит закону, но имеет смысл, если недвижимость дороже 2 млн, а процентами будет выплачено более 3 млн рублей на каждого супруга.

Имущественный вычет по процентам применим только к ипотеке или рефинансированию жилищного кредита. Автокредиты, нецелевые потребительские и кредитные карты под действие льготы не попадают, даже если деньги фактически потрачены на недвижимость и имеются все подтверждающие бумаги.

25 Фев 2022 gmurist 166