Когда Предоставляется Двойной Вычет На Ребенка

НДФЛ: Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

Право на стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода имеют родители, супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Указанный вычет предоставляется на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет (абз. 8 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет за период обучения ребенка
Налоговый вычет на ребенка-учащегося предоставляется за период обучения его в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения, то есть за период, в котором ребенок был учащимся образовательного учреждения (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

• возраст ребенка не превышает 18 или 24 лет (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом) (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• ребенок находится на обеспечении налогоплательщика (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• налогоплательщик имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);
• размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, не превышает 280 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 280 000 руб., налоговый вычет не применяется (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если мать откажется от вычета в пользу отца ребенка, отец сможет воспользоваться вычетом в размере 4400 руб., из которых 3000 руб. — вычет на третьего ребенка и 1400 руб. — вычет, от получения которого отказалась мать (письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52).

В случае трудоустройства сотрудника не с первого месяца календарного года новый работодатель — налоговый агент будет предоставлять ему вычеты с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы. Сумму полученного дохода работник должен подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

• свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
• свидетельство о регистрации брака;
• справка об установлении инвалидности;
• справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше
  18 лет);
• соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
• документы, подтверждающие право на двойной вычет;
• иные документы в зависимости от ситуации.

• С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
• До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
• Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
• Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.

• ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
• у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
• суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.

• Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
• Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.

• свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/78050);
• справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2023 № 03-04-05/23895, от 30.10.2023 № 03-04-05/78050);
• свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк
  (Письмо Минфина от 02.02.2023 № 03-04-05/4973);
• решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/78050).

В большинстве случаев у таких родителей имеется специальное свидетельство, подтверждающее данный статус. Но его наличие не обязательно. Для подтверждения этого факта достаточно предоставить свидетельство о рождении ребенка, в котором графа со сведениями о втором родителе будет пуста.

Отказ от вычета выгоден в ситуации, когда один из родителей имеет значительный доход и может использовать данную льготу короткий промежуток времени, до момента превышения установленной законодательством суммы (350 000 рублей). Обоим родителям выгодно, если будет составлено заявление на отказ от вычета.

• Вычет полагается единственному родителю (единственному опекуну, усыновителю, попечителю). Данный факт подтверждается соответствующим документом, например, свидетельством о рождении, где сведения об одном родителе отсутствуют. На вычет могут рассчитывать и родители, если в свидетельстве присутствует запись о втором родителе, но он является умершим, или признанным таковым через суд. Право на двойной вычет одинокий родитель утрачивает, когда он вступает в брак.
• Вычет предоставляется одному из родителей, в случае, когда второй родитель имеет на него право, но отказывается в пользу первого.

• Декларацию по налогу по форме 3-НДФЛ за год, когда вычет не был предоставлен, либо был предоставлен не в полной мере;
• Заявление с банковскими реквизитами для перечисления излишне удержанного налога;
• Справка о полученных доходах за тот же год по форме 2-НДФЛ.

• Свидетельство о смерти второго родителя, если право на двойной вычет запрашивается по этой причине;
• Или решение суда о признании второго родителя без вести пропавшим;
• Справка о статусе одинокой матери из ЗАГСа по форме №25;
• Постановление органа опеки и договор об опеке, если за вычетом обращается единственный опекун;
• Копию страницы паспорта и оригинал паспорта с подтверждением, что единственный родитель не вступил в повторный брак.

Из сообщения ФНС России следует, что нормами п.1 статьи 218 НК РФ предусмотрено, что стандартный налоговый вычет может быть предоставлен в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) ребенка, если один из этих родителей (приемных родителей) откажется от его получения. В этом случае налоговый вычет в двойном размере по НДФЛ может быть предоставлен родителю, в пользу которого второй родитель отказался от права на налоговый вычет. Право выбора родителя, который будет пользоваться этой налоговой преференцией, предоставлено самой семье. Как правило, это тот, у кого больше доход.

• на первого и второго ребенка — 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — 12 000 рублей родителям и усыновителям;
• 6 000 рублей на каждого ребенка-инвалида опекунам и попечителям.

Родитель, который отказывается от получения вычета по НДФЛ, должен иметь право на такой вычет, то есть быть налогоплательщиком в России. Ему нужно написать письменное заявление об отказе от вычета на имя своего работодателя или в территориальную инспекцию ФНС России. При этом работодатель должен оформить ему справку 2-НДФЛ об удержанном налоге с места работы для предоставления по месту получения двойного вычета.

При расторжении брака родители не признаются единственными, так как в данном случае они оба обязаны участвовать в содержании своих детей, в том числе и путем выплаты алиментов (письмо Министерства финансов РФ от 10.02.2012 г. № 03-04-05/8-164), а значит, оба могут получать вычет.

ФНС России опубликовала на своем официальном сайте разъяснения о том, в каких случаях родителю может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в двойном размере. По общему правилу стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка в размере 1 400 руб. на первого и второго, 3 тыс. на третьего и последующего и 12 тыс. на ребенка-инвалида. Такие же правила распространяются на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). Предоставляться такой вычет может работодателем на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих право на вычет (например, свидетельство о рождении ребенка).

Предоставление стандартных вычетов на ребенка: изменения и тонкости

Соответственно в отношении работников, которые в 2011 году имели троих детей, а также детей инвалидов, необходимо было пересчитать вычеты и налог с начала 2011 года. Переплату по налогу, которая возникла в связи с увеличением детских вычетов, можно было зачесть при удержании НДФЛ за ноябрь и (или) декабрь 2011 года. Если удерживаемого в конце года налога не хватило для зачета, то излишне удержанную сумму НДФЛ налоговый агент мог вернуть работнику на основании его заявления в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ.

Это единственные случаи, когда граждане могут получить вычет в удвоенном размере. С 1 января 2011 года утратило силу условие, в соответствии с которым граждане, имеющие детей инвалидов, могли получать вычет в удвоенном размере (Федеральный закон № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 г.).

Если отец ребенка не работает и алименты за него выплачивает его супруга (т.е. мачеха ребенка), то считается, что она участвует в обеспечении ребенка, а значит, именно она имеет право на стандартный вычет. В такой ситуации право на вычет будут иметь: мать ребенка, супруг матери ребенка (отчим) и супруга отца ребенка (мачеха).

При этом следует учитывать, что если изменения законодательства затрагивают текст заявления, то его нужно переоформить. Например, в заявлении о предоставлении стандартного вычета на ребенка, который работник написал в начале 2011 года, он указал сумму вычета 1000 руб. С 1 января 2012 года вычет на первого ребенка составляет 1400 руб. Поэтому заявление нужно переоформить.

Закон № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года ретроспективно внес изменения в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ. Согласно ему с 1 января 2011 года был изменен размер стандартного налогового вычета на третьего и последующих детей, а так же на детей, которые являются инвалидами. Таким образом, с 1 января по 31 декабря 2011 года размер стандартного вычета на ребенка составил:

Один из родителей, в том числе и приемный, при наличии у него доходов может отказаться от своего вычета в пользу второго родителя. Тогда последнему нужно предоставлять вычет в двойном размере (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Об этом должно быть подано соответствующее заявление работника.

О том, на каких основаниях осуществляется предоставление двойного вычета на ребенка согласно Налоговому кодексу, было указано выше. Необходимо помнить, что двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю/опекуну/попечителю предоставляется исходя из заявительного принципа, т.е. инициатором применения льготы выступает сам работник, имеющий на нее право.

Каждый трудящийся, имеющий доход, является налогоплательщиком по НДФЛ. Этот налог удерживается налоговым агентом (работодателем) в момент выплаты вознаграждения. Законодательством предусмотрена возможность получения работниками льгот по налогу в виде вычетов. Среди них можно выделить такой случай, когда предоставляется двойной вычет на ребенка. Рассмотрим подробнее данную ситуацию.

• Свидетельство о рождении.
• Документ, устанавливающий инвалидность сына/дочери (при необходимости).
• Правоустанавливающие документы об опеке, выданные уполномоченным государственным органом (при необходимости).
• Документ, подтверждающий, что сын/дочь обучается по очной форме (договор с учебным заведением, если там прописана форма обучения, или справка с места учёбы).

• отказавшийся от получения стандартного налогового вычета на ребенка родитель должен иметь право на такой вычет на момент отказа, и это право должно быть подтверждено соответствующими документами;
• ребенок находится на обеспечении работника;
• работник получает доход, облагаемый по общей ставке 13%;
• такой доход в совокупности не превышает 350 000 рублей с начала года.

Налоговый вычет на детей в 2023 году: сумма, документы, что изменилось

• на первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• если двое детей (код 115) – 1 400 рублей;
• на третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• если у ребенка инвалидность в 2023 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

• свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

1. Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
2. Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
3. При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
4. Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в смотреть с. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

1. свидетельство о рождении на каждого ребенка;
2. справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
3. заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
4. на детей в возрасте 18-24 года — справку из учебного заведения;
5. справку об инвалидности (при необходимости).

В феврале 2023 г. Николай впервые стал отцом. С этого месяца у мужчины возникает право на уменьшение НДФЛ. Чтобы его реализовать, Николай должен самостоятельно оформить вычет у своего работодателя. Без подтверждающих документов и заявления налог будут рассчитывать стандартно.

В августе 2023 г. у Семена появился сын. Мужчина не знал о том, что при наличии детей можно получать вычеты. Только в 2023 г. Семен написал заявление в бухгалтерию и параллельно обратился в ФНС. После проверки декларации Семен получил из бюджета возврат НДФЛ, уплаченного в августе-декабре 2023 г. С января 2023 г. он получает вычет на работе. Похожую ситуацию разобрал Минфин в письме от 17.05.2023 г. № 03-04-05/33235.

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. в месяц. А это значит, что с суммы 5800 руб. у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

У Егоровой Н.В. есть четверо детей возраста 16, 14, 7 и 5 лет. Ежемесячный доход (заработная плата) Егоровой Н.В. составляет 40 000 рублей. Егорова Н.В. подала письменное заявление на имя своего работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка — по 1 400 рублей, третьего и четвертого — 3 000 рублей в месяц.

Например, если у Вас есть один ребенок, то Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 руб. в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму и уплатить налог в меньшем размере. Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210 , пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

• свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен). Для получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка понадобятся также свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей;
• свидетельство о регистрации брака;
• справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
• справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
• документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (например, алиментов);
• заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Для обращения в налоговый орган гражданину необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней те же документы, что и для получения «детской» льготы у работодателя. Дополнительно следует приложить справки 2-НДФЛ за каждый год, в котором налогоплательщик не пользовался вычетом, а также заявление с реквизитами для зачисления излишне уплаченного налога.

Если по каким-то причинам налогоплательщик не использовал свое право на уменьшение налогооблагаемой базы через работодателя, он может вернуть излишне уплаченный налог при обращении в ФНС. При этом максимальный срок для возврата составляет три предшествующих года. То есть в 2023 г. можно вернуть НДФЛ за 2023, 2023, 2023 года.

• налогооблагаемая база превысила 350 000 руб в течение одного налогового периода;
• малыш достиг совершеннолетия и не является студентом-очником;
• студент в возрасте до 24 лет закончил обучение по очной форме;
• студент достиг возраста 24 лет;
• смерть младенца;
• одинокий родитель утратил такой статус.

Если двойная льгота назначается по причине отказа матери/отца от своего права на уменьшение НДФЛ, то необходимо дополнительно представить документы, подтверждающие наличие данного права у отказавшегося родителя. Также ежемесячно придется подтверждать наличие дохода и размер налогооблагаемой базы второго родителя.

Двойной вычет на ребенка является правом налогоплательщика, но не обязанностью налогового органа или работодателя по предоставлению льготы. Поэтому гражданин должен самостоятельно позаботиться о предоставлении документов в бухгалтерию или ФНС для оформления льготы.

Применение вычета на ребенка

1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
   • 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
   • 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
   • 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.

Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:

Сколько не облагается подоходным налогом на детей, сумма какого размера освобождена от удержаний? В первую очередь, это зависит от того, единственный или нет в семье ребенок. Также имеет значение статус родителя (одинокий, в браке). Кроме того, дополнительно снижается подоходный налог с зарплаты, если есть дети, признанные инвалидами.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

Двойной вычет на ребенка двойной вычет на ребенка

• справка 2-НДФЛ, выданная бухгалтерией ООО «Союз-Пластик»;
• декларация 3-НДФЛ, заполненная Савельевым А.А. самостоятельно;
• свидетельства о рождении детей;
• копия заявления Савельевой В.А. в бухгалтерию ООО «Союз-Полимер» о желании отказаться от получения вычета;
• заявление, выданное специалистами ФНС при приеме документов.

Вместе с необходимыми документами подается заявление. Его форма произвольная, указывается, кому подается и от кого. Указываются дети по фамилиям, именам, отчествам, даты их рождения. Указывается ссылка на закон, позволяющий пользоваться двойным вычетом: ст. 218 НК, пункт 1, подпункт 4.

Например, если он с период с января по сентябрь 2023 не получал у работодателя соответствующей компенсации (как вариант, по причине того, что у него не было времени оформить необходимые документы, а получал — только с октября по декабрь, то в 2023 году налогоплательщик будет вправе оформить вычет с доходов с января по сентябрь 2023 года посредством обращения в ФНС.

1. Если налогоплательщик состоит в зарегистрированном браке — предоставить в бухгалтерию документы, удостоверяющие факт отказа супругом от права на соответствующий стандартный вычет:

• копию заявления работодателю супруга об отказе от вычета;
• справку от данного работодателя о том, что вычет супругу не выплачивается.

В случае, когда заявитель претендует на двойной вычет в связи с отказом от применении этой налоговой стандартной льготы другим родителем, необходимо предоставить заявление второго родителя о том, что тот отказывается получать вычет на детей и справку 2-НДФЛ со своего места работы, подтверждающей указанно в заявлении.

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета в 2023 году

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2023 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права. Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения. Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

1. Свидетельство о рождении на всех детей.
2. Документ из учебного учреждения для совершеннолетних, если они обучаются на очной форме.
3. Документ из медицинского учреждения, подтверждающий инвалидность.
4. 2-НДФЛ с предыдущей работы, если работник устраивается на новое место.

• за первого и второго ребенка полагается 1400 р.;
• за третьего и других последующих детей сумма составляет 3000 р.;
• на несовершеннолетнего, со статусом инвалида – 12000 р. (опекунам положена компенсация 6000 р.);
• на детей до 24 лет, в случае, если они являются инвалидами 1 — 2 группы и проходят очное обучение в образовательных учреждениях – 12000 р. (опекуны получают 6000 р.).

Общий годовой доход родителя стал больше 350 000 р. в марте, поэтому двойная выплата полагается за январь и февраль. Супруг сможет получать стандартную выплату в одинарном размере с марта, и до тех пор, пока его общие доходы от начала года не превысят сумму 350 000 р.

1. Свидетельство, подтверждающие смерть одного из супругов, если таковое имеется.
2. Свидетельства о рождении детей, где отец не вписан или указан со слов матери.
3. Справка из ЗАГС по форме Ф-25. Ее получают матери – одиночки во время регистрации ребенка.
4. Если супруг признан безвестно отсутствующим, необходимо судебное постановление, подтверждающие данный статус.
5. Паспорт без отметки о семейном положении.
6. В случае, когда второй родитель отказывается от льготы, необходим письменный отказ и справка 2-НДФЛ.

1. Ребенок должен быть несовершеннолетним. Льгота предоставляется до достижения им возраста 18лет.
2. Этот срок может быть продлен до 24 лет в том случае, если ребенок имеет инвалидность 1 или 2 группы, а также, если он является учащимся на очной форме обучения в образовательном учреждении. Например, является аспирантом, интерном, студентом и другое.

Работник может рассчитывать на вычет, даже если ребенок проживает за рубежом (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кодекс не ставит возможность вычета в зависимость от гражданства. Кроме того, чиновники отмечают, что сотрудник может получить вычет на ребенка, который учится за границей (письмо Минфина России от 15.04.11 № 03-04-05/5–263).

В 2023 году на первого и второго ребенка положены вычеты в размере 1400 руб . На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей . На ребенка-инвалида — 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям. Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей .

• на детей — 1400 и 3000 (первая цифра для первого и второго ребенка, вторая для последующих), на детей инвалидов вычет увеличивается до 12000 руб.;
• 500 руб. — предоставляется ряду граждан, прописанных в ст.218 НК РФ;
• 3000 руб. — также положен отдельным категориям, различным ветеранам, инвалидам, пострадавшим, полный список указан в ст.218 НК РФ.

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Во-вторых, чиновники считают, что отказаться от вычета можно, только если у работника есть на него право. То есть необходимо контролировать, чтобы новый супруг вашей сотрудницы работал, а его доход не превысил 280 тыс. рублей за год. А для этого он должен ежемесячно представлять справки 2-НДФЛ. И хотя такого требования в кодексе нет, на практике налоговики запрещают удваивать вычет без справок.

06 Мар 2022      gmurist         267      

Похожие записи
• 
  Реестр Обманутых Дольщиков Нижегородской Области Официальный Сайт
• 
  Калькулятор Для Расчета Госпошлины В Мировой Суд Для Судебного Приказа
• 
  Можно ли не предоставлять в налоговоую чеки об оплате лечения для получения вычета на лечение
• 
  Можно ли уменьшить процентную ставку по ипотеке в сбербанке в 2023 году