Иностранный Работник Временное Убежище Налоги

Временное убежище оформляют те, кто по личным основаниям не готов получать удостоверение беженца или не может быть выдворен по гуманитарным основаниям. Длительность такого убежища может составить до 12 месяцев, поэтому кто-то таких иностранцев может устроиться на работу.

Работодателю при обложении зарплаты сотрудника с такими документами нужно ориентироваться на размеры ставок для иностранцев, временно пребывающих в РФ. Это значит, что такие работники не участвуют в системе ОМС и платят сниженные взносы в ФСС по временной потере трудоспособности.

Не подлежит налогообложению собственное движимое имущество, на которое оформлен временный ввоз в страну. Вариант заехать на территорию РФ на личном автомобиле, чтобы не платить за него транспортный налог, подойдет только тем, кто не собирается задерживаться в России больше года и кому машина нужна исключительно для некоммерческого пользования.

В частности, с государствами СНГ действует безвизовый режим и их граждане могут работать в РФ по патенту. Не так давно образовался Евразийский экономический союз. Для России ближайшим партнером по нему стал Казахстан. Вот почему его жители имеют ряд привилегий при поступлении на работу к российскому нанимателю.

Купив автомобиль в России, его можно снять с учета и вывезти к себе на родину после окончания трудовых отношений в РФ. Это освободит иностранца от уплаты транспортного налога. Другая ситуация складывается с тем недвижимым имуществом, которое было куплено или унаследовано в стране. Как только оно переходит в собственность к зарубежному гражданину, возникает обязанность платить имущественный и земельный налог.

Те иностранные граждане, которые прибыли в РФ из стран СНГ вправе работать, оформив патент. А граждане стран, входящих в ЕАЭС (Евразийский экономический союз) вправе работать в России без трудового патента, при этом НДФЛ с их зарплаты удерживается только в размере 13%. Граждане, которые прибыли в Россию с целью заняться бизнесом или для работы из стран ЕАЭС имеют гораздо больше льгот и привилегий по сравнению с другими иностранными гражданами. К примеру, миграционный учет для них сильно упрощен, они не обязаны оформлять патент на работу или разрешение. Кроме того, особое положение среди имеют жители Белоруссии, так как с Россией белорусы образуют Союзное государство. Однако не смотря на то, что порядок трудоустройства граждан стран ЕАЭС (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия) приближен к тому, что применяется для российских работников, они все же являются иностранными работниками, А это значит, что необходимо своевременно уведомить миграционную службу и налоговые органы о заключении с ними договора.

Если работники прибыли из «визовой» страны, то для их оформления потребуется оформить разрешение о привлечении, а также помочь с оформлением визы. Причем основная часть забот в этом случае ложиться на плечи работодателя. Принять на работу иностранца из «безвизовой» страны будет проще в связи с тем, что все вопросы по получению трудового патента выполняет сам иностранный работник. В этом случае он должен будет регулярно оплачивать патент, производя ежемесячные платежи. Устроившись на работу, мигрант имеет право на зачет аванса по НДФЛ. Это можно сделать, например, через своего работодателя. При этом бухгалтер запросит в налоговой справку о праве на возмещение налога, а также о том, что это же возмещение не делает другой работодатель. После этого будет произведен вычет НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Прием на работу с ВНЖ в 2022 году: пошаговая инструкция).

При заключении трудового договора, доход иностранца облагается страховыми взносами по порядку, который во многом схож с тем, что применяется для граждан России. До момента трудоустройства иностранец приобретает страховой полис ДМС, по которому он может получить экстренную медицинскую помощь, а также возместить средства, потраченные на лечение.

Работодатель, принимая на работу любого сотрудника, должен знать, что при этом он выступает в роли налогового агента. Кроме того, что работодатель обязан удержать налог с дохода, выплачиваемого иностранному работнику, он также должен начислять на этот доход социальные взносы. Какое у работника гражданство при этом значения иметь не будет. Основное отличие при обложении налогом дохода российского гражданина от иностранца будет заключаться в том, что к зарплате первого всегда будут применяться одинаковые ставки, а для второго – в зависимости от статуса.

Порядок приема на работу иностранца отличается от порядка, по которому принимают на работу граждан России. Заключение договора с иностранным работником будет отличаться от того, какой статус работник получит при въезде в РФ и в процессе пребывания в России. Проще для работодателя будет принять на работу иностранца, имеющего ВНЖ, РВП, статус беженца, либо гражданина стран ЕАЭС. Особых проблем заключение трудового договора с ним не вызывает, достаточно будет просто подписать договор и после этого в трехдневный срок сообщить об этом в контролирующие органы.

Предоставление временного убежища иностранным гражданам в РФ в 2020 году

а) иностранные граждане и лица без гражданства, прибывшие в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, вправе обратиться с заявлением о выдаче (продлении, переоформлении) патента без учета требований к установленному сроку подачи документов для его оформления, к заявленной цели визита и выезду из Российской Федерации;

Выплаты зависят от места пребывания. В городах беженцы смогут получить сумму равную минимальному размеру оплаты труда на каждого члена семьи. В сельской местности эта сумма в 2 раза больше, но выплаты проходят в 2 этапа. Половина получается при регистрации, вторая после размещения в селе.

Согласно ч. 1 ст. 12 ФЗ «О беженцах», предоставление временного убежища производится в порядке, установленном постановлением Правительства РФ № 274 от 09.04.2001. Данный документ определяет, как получить временное убежище в РФ в 2019 году, устанавливает сроки его предоставления, правила утраты и лишения и иные нормативы, которые необходимо учитывать. Поскольку предоставление убежища требует прохождения нескольких этапов, целесообразно рассмотреть каждый из них подробнее.

Также в обозначенный период в отношении иностранных граждан не будут приниматься решения об аннулировании ранее выданных виз, разрешений на временное проживание, видов на жительство, разрешений на работу, патентов и свидетельств участника Госпрограммы переселения соотечественников, лишении статуса беженца или временного убежища.

В настоящее время большинство иностранных государств закрыли свои границы и прекратили международное транспортное сообщение. При этом возможность выехать на родину у большинства находящихся в России иностранных граждан фактически отсутствует. В этой связи МВД России последовательно принимаются все необходимые меры для урегулирования правового положения таких лиц.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.
Ставка НДФЛ в 2018 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

Вам может понравиться =>  Мат Капитал Наделение Детей Долями При Использовании Материнского Капитала

В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачить все установленные налоги. Львиную долю налоговых выплат составляет подоходный налог для иностранных граждан (НДФЛ), который удерживается с доходов, полученных в РФ. Кроме этого, если мигрант владеет квартирой или автомобилем, то в его обязанности входит оплата имущественного и транспортного налогов. При продаже дома или квартиры также придется заплатить налог. Безвизовые иностранцы, получившие для трудоустройства в РФ патент, самостоятельно перечисляют авансовые платежи по НДФЛ.

Считается, что если гражданин пребывает значительную часть года в иной стране, центр его финансовых интересов расположен именно здесь. Для таких случаев налогообложение иностранных граждан предусматривает уплату налогов в бюджет данного государства. Для иностранных граждан находящихся на территории чужого государства законодательством установлена обязательная уплата подоходного налога.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Временное убежище оформляют те, кто по личным основаниям не готов получать удостоверение беженца или не может быть выдворен по гуманитарным основаниям. Длительность такого убежища может составить до 12 месяцев, поэтому кто-то таких иностранцев может устроиться на работу.

Необходимость полностью и своевременно оплачивать налоговые обязательства не различает гражданства. В понимании Налогового кодекса РФ существуют только объекты налогообложения и налогоплательщики – резиденты или нерезиденты. Это означает, что степень и величина ответственности за нарушение сроков или отказ от уплаты налогов распространяется на всех, кто получает доход в России или владеет соответствующим имуществом.

Прекрасный способ зарабатывать деньги в интернете, в том числе для новичков. C нашими партнерами, сервисом «Workle», все получится:
-работа в интернете на официальной основе (заключение договора)
-справка 2-НДФЛ для подтверждения дохода (по запросу)
-корпоративное онлайн-обучение по каждой вакансии
-заработок с надежными партнерами по всей России
-возможность карьерного и профессионального роста
-выбор собственного графика работы в интернете
-программа лояльности и система мотивации (конкурсы, акции)

В частности, с государствами СНГ действует безвизовый режим и их граждане могут работать в РФ по патенту. Не так давно образовался Евразийский экономический союз. Для России ближайшим партнером по нему стал Казахстан. Вот почему его жители имеют ряд привилегий при поступлении на работу к российскому нанимателю.

Если иностранцы получают статус временно или постоянно проживающих в РФ, то налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов расширится за счет уплаты пенсионных взносов в размере 22% от предельной годовой суммы доходов и еще 10% от размера превышения.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

(7) Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

(16) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(12) В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

Также они признаются застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством [6] и работодателю необходимо уплачивать за них взносы, а право на оплату больничного они получают в общем порядке – после уплаты работодателем за них страховых взносов в течение полугода

Так, беженцы признаются застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования Российской Федерации [4], равно как и лица, получившие временное убежище на территории Российской Федерации [5]. Следовательно, предоставлять договор (полис) ДМС при трудоустройстве им не требуется.

Однако, в соответствии с пунктом 101 Административного регламента постановка на учет по месту пребывания иностранных граждан, признанных беженцами, производится территориальным органом ФМС России в порядке, установленном Правилами осуществления миграционного учета и Административным регламентом, то есть на них в полной мере распространяются положения указанных нормативных правовых актов.

[5] Абзац 2 пункта 7 статьи 7 Федерального закона от 19 февраля 1993г. № 4528-1 «О беженцах» и пункт 9 Порядка предоставления временного убежища на территории Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2011г. № 274 соответственно.

Вам может понравиться =>  Радиационные Выплаты В Брянской Области

Вместе с тем, подпунктами с 1 по 12 пункта 4 статьи 13 Закона установлены категории иностранных граждан, для привлечения которых работодателю (или заказчику работ/услуг) не требуется получать разрешение на привлечение и использование иностранных работников, а самим иностранцам – разрешение на работу.

Какие налоги платить за иностранного работника

Объектом налогообложения физлиц-нерезидентов признается доход, полученный от источников в Российской Федерации (ст. 209 НК РФ). При этом доходы в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей у российского работодателя относятся к доходам от источников Российской Федерации (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ; письмо Минфина России от 20.02.2016 № 03-04-06/9783).

Что касается работников, граждан стран союза ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения), то их доходы облагаются по ставке 13% вне зависимости от того, являются они резидентами или нет. Но право на детский вычет у них возникнет только после того, как они станут резидентами (проживут в РФ более 183 дней в году). То же самое касается беженцев и граждан. получивших временное убежище.

Трудовой договор с иностранным гражданином должен содержать все необходимые сведения и обязательные условия, предусмотренные ст. 57 ТК РФ. Кроме того, в трудовой договор необходимо включить следующие сведения и условия для иностранцев, постоянно проживающих на территории России:

3. Ноябрь: в связи со сменой статуса выплаты иностранцу надо облагать этими взносами, невзирая на то что еще в сентябре общая сумма выплат превысила 512 000 руб. Предельная база по взносам в ФСС и ФФОМС нарастающим итогом будет формироваться только с ноября. Зарплата, начисленная с 1 по 18 ноября (11 рабочих дней), взносами в ФСС и ФФОМС не облагается, с 19 по 30 ноября (10 рабочих дней) — облагается. Учитывая, что в ноябре 21 рабочий день, не облагаемая взносами сумма выплат равна 31 429 руб. (60 000 руб. х 11 дн. / 21 д.), облагаемая — 28 571 руб. (60 000 руб. х 10 дн. / 21 д.).

Получается, что работодателю следует знать фактическое место проживания (в РФ или за границей) дистанционного работника, иначе вероятна ошибка в определении источника дохода. Причем нельзя принимать в расчет предполагаемое время нахождения на территории России (письмо Минфина России от 15.11.2007 № 03-04-06-01/394).

При нахождении работника на территории страны менее 183 дней, он является нерезидентом. С зарплаты такого сотрудника НДФЛ удерживается по ставке 30%. Иностранный гражданин становится резидентов РФ при нахождении в стране в течение 12 месяцев более 183 дней подряд. В этом случае его доходы будут облагаться по обычной ставке 13%.

Платежи по гражданам, имеющим статус постоянно или временно проживающих в РФ, по беженцам, и по гражданам стран ЕАЭС происходят в сумме 22% на пенсионные отчисления, 5,1% на медицинские, 2,9% на социальные взносы. За работников, временно пребывающих в РФ, а также работникам, которым предоставлен статус временного убежища, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляют 1,8%, а не 2,9%. На медицинское страхование по таким работникам взносы не начисляются.

По высококвалифицированным специалистам, имеющим статус постоянно или временно проживающих в РФ, пенсионные и социальные отчисления платятся по обычным ставкам, отсутствуют взносы по медицинскому страхованию. На временно пребывающих высококвалифицированных специалистов работодатель взносы не платит.

С 2015 года для иностранных граждан, работающих по патенту, налог на доходы составляет 13%. Для применения этой ставки работодатель должен проверить срок действия патента иностранного работника. Такому работнику необходимо предъявить патент как одни из документов при устройстве на работу.

Какие причины может указать иностранный гражданин для получения убежища

При предоставлении политического убежища учитываются государственные интересы России. В отличие от лиц, претендующих на предоставления политического убежища, в соответствии с нормами Конвенция ООН 1951 года о статусе беженцев и Протокола к ней 1967 года, касающегося статуса беженцев, лицо, которое

Есть еще и государственные договоренности по предоставлению убежища на международном уровне, но они носят только декларативный (рекомендательный) характер. Чтобы человек мог получить убежище в РФ, необходимо подать такие документы: анкета специальной формы (бланк ходатайства), заполняется по специальному образцу.

Однако процедуры в разных странах могут несколько отличаться. К слову, некоторые государства вообще не выделяют политических беженцев как отдельную категорию вынужденных переселенцев (например, Германия).Обратите внимание, что для предоставления заявителю политического убежища порой мало свидетельств ущемления его прав со стороны отдельных местных органов власти. Заинтересованное лицо должно иметь доказательства того, что он преследуется властью или общественностью в целом и не может избежать притеснений и опасностей на территории родного государства.Получение убежища даёт право заявителю получать финансовую

  1. Иностранцы, не имеющие оснований считаться «политическими беженцами», но имеющие право оставаться на территории РФ, не опасаясь подвергнуться процедуре административного выдворения или депортации по причине высокой вероятности быть убитыми на территории родного государства, из-за происходящих там военно-политических действий;

Отдельную категорию образуют беженцы, прибывающие с территории бывшей СССР, Украины. При оформлении статуса «политического беженца» и предоставлении временного убежища бывшие жители Украины могут воспользоваться некими льготами и получить убежище на территории РФ в ускоренном порядке, с предоставлением минимального пакета документов.

Войдите в ОК

Чтобы понять необходимость направления уведомления необходимо обратиться к тексту Закона, предварительно разделив интересующую нас группу иностранцев на въехавших в Российскую Федерацию в порядке, требующем получения визы – «визовиков» и въехавших в порядке, не требующем получения визы – «безвизовиков».

Таким образом, в случае заключения с беженцем либо лицом, которому предоставлено временное убежище, трудового договора сроком более чем на полгода, у работодателя возникает обязанность по уплате (перечислению) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу указанных лиц.

В связи с изложенным, во избежание возможного привлечения к административной ответственности следует рекомендовать работодателям все же уведомлять налоговый орган о привлечении «безвизовых» иностранцев, получивших временное убежище или статус беженца в Российской Федерации.

Законом вносятся изменения в Налоговый Кодекс Российской Федерации в части уменьшения ставки налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Таким образом, при трудоустройстве указанной категории иностранных граждан они не могут предъявить паспорт, а в соответствии с положениями статьи 65 Трудового Кодекса предъявляют один из указанных выше документов, реквизиты которого работодателю и следует указывать в трудовом или гражданско-правовом договоре[6].

Какой документ удостоверяет личность иностранного гражданина в рф получившего временное убежище

N 4528-I «О беженцах»: Для беженцев – это удостоверение беженца; Иностранцам, ожидающих получение статус беженца, на время рассмотрения обращения выдаётся специальное свидетельство; Подобное свидетельство также выдаются иностранцам, получившим временное убежище.

Условия участия иностранных граждан в трудовых отношениях регламентированы ст. 13 Закона. Пунктом 4 статьи 13 Закона установлен общий принцип привлечения иностранных граждан к трудовой деятельности на территории России – наличие разрешительных документов у работника (разрешения на работу) и работодателя (разрешение на привлечение и использование иностранных работников – в случае трудоустройства иностранных граждан из государств с визовым режимом въезда в Российскую Федерацию, не являющихся высококвалифицированными специалистами).

Вам может понравиться =>  Льготы Жкх Пенсионерам В Московской Области В 2022 Году По Жкх

Отдельную категорию образуют беженцы, прибывающие с территории бывшей СССР, Украины. При оформлении статуса «политического беженца» и предоставлении временного убежища бывшие жители Украины могут воспользоваться некими льготами и получить убежище на территории РФ в ускоренном порядке, с предоставлением минимального пакета документов.

Ещё один вывод — вид на жительство (ВНЖ) удостоверяет личность только тех иностранцев, у кого нет гражданства, то есть являющимся лицами без гражданства (ЛБГ). Иностранцам, оформляющим российское гражданство по , на время рассмотрения документов выдаётся временное удостоверение личности (об этом сказано в федеральном от 31.05.2002 N 62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации»). Желающим получить убежище в России иностранцам также выдаются временные документы, которые они будут использовать вместо паспорта согласно федеральному от 19 февраля 1993 г.

Следовательно, загранпаспорт, военный билет, служебное или пенсионное удостоверение, студенческий билет вполне позволяют идентифицировать личность предъявителя. Статья 10 федерального закона № 115 перечисляет документы, удостоверяющие личность иностранного гражданина.

В организации работает иностранный гражданин, получивший временное убежище в России, поэтому НДФЛ с его заработной платы удерживается по ставке 13%, несмотря на то что он провел на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев

Вопрос: В организации работает иностранный гражданин, получивший временное убежище в России, поэтому НДФЛ с его заработной платы удерживается по ставке 13%, несмотря на то что он провел на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев. Какой статус ему нужно указать в справке 2-НДФЛ по итогам года?

Ответ: По нашему мнению, при заполнении формы 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) на работника, получившего временное убежище в России, но находившегося на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, за который представляется форма 2-НДФЛ, нужно указывать статус 2 — нерезидент.

Обоснование: Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ). При этом подсчет дней для целей определения налогового статуса производится на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, то есть для доходов в виде оплаты труда — на последний день месяца, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ, Письма ФНС России от 22.10.2014 N ОА-3-17/3584@, Минфина России от 19.03.2013 N 03-04-06/8402, от 21.04.2014 N 03-04-06/18215).
Если на эту дату количество дней, проведенных работником на территории России в течение последних 12 следующих подряд месяцев, будет меньше 183, то работник не является налоговым резидентом РФ. Тем не менее доходы от трудовой деятельности, получаемые физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом, но получившим временное убежище на территории РФ, облагаются по ставке 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Из приведенных норм следует, что получение временного убежища на территории РФ не дает гражданину автоматически статус налогового резидента, несмотря на то что его трудовые доходы, как и доходы резидентов, облагаются по ставке 13%. Налоговый статус такого работника определяется в общем порядке.
В справке о доходах по форме 2-НДФЛ, представляемой по итогам налогового периода (п. 2 ст. 230 НК РФ), статус физического лица указывается в п. 2.3 в закодированном виде. При этом код 1 соответствует статусу резидента, 2 — нерезидента, 3 — высококвалифицированного специалиста (разд. II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год», утвержденных Приказом ФНС России N ММВ-7-3/611@). Иных кодов статуса для заполнения формы 2-НДФЛ не установлено. При этом окончательный налоговый статус работника уточняется по итогам налогового периода. По нашему мнению, при заполнении формы 2-НДФЛ на работника, получившего временное убежище в России, но находившегося на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, за который представляется форма 2-НДФЛ, нужно указывать статус 2 — нерезидент.

Согласно позиции Минтруда России, сформулированной в вышеназванном Письме, временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане признаются застрахованными лицами только в системе обязательного пенсионного страхования на основании п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Кроме того, необходимо получить на работника-беженца пенсионное свидетельство, где будет указан страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Ведь он является застрахованным лицом, следовательно, работодатель обязан предоставлять в отношении его персонифицированную отчетность, где этот номер указывается. Для получения свидетельства необходимо направить в орган ПФР по месту своего учета анкету работника по форме АДВ-1 и опись по форме АДВ-6-1 .

Обратите внимание! До 1 января 2015 г. иностранные граждане и лица без гражданства признавались застрахованными лицами только при условии заключения трудового договора на неопределенный срок либо срочного трудового договора (срочных трудовых договоров) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» в ред. Федерального закона от 03.12.2012 N 243-ФЗ).

В соответствии с п. 10 ч. 1 ст. 8 Закона N 4528-1 «О беженцах» иностранные граждане и лица без гражданства, признанные беженцами, имеют право на социальную защиту, в том числе на социальное обеспечение, наравне с гражданами России. Исключением являются случаи, предусмотренные законодательством Российской Федерации и международными договорами РФ.

В связи с этим п. 6 ст. 227.1 НК РФ установлены особенности расчета ими налога, который должен быть перечислен в бюджет, с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Работодатели уменьшают общую сумму НДФЛ, исчисленную с доходов работников-иностранцев за налоговый период, на размер фиксированных авансовых платежей, которые работники внесли за период действия патента, относящегося к данному налоговому периоду.

Выдается оно на срок до одного года. Должностные лица территориального органа Министерства внутренних дел Российской Федерации обязаны оформить и выдать иностранному гражданину указанное свидетельство в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения о предоставлении временного убежища в России.

Предоставление Россией иностранным гражданам и лицам без гражданства (далее в статье – иностранные граждане) временного убежища, т. е. права временного пребывания на своей территории, является одним из способов или путей предоставления убежища в широком смысле, наряду с признанием их беженцами и предоставлением им политического убежища.

В данной статье мы рассмотрим круг лиц, имеющих право на получение временного убежища в РФ, порядок его получения, установленные российским законодательством сроки принятия решений, права, которые приобретает человек, получивший временное убежище в РФ и другие, непосредственно связанные с данным вопросом, обстоятельства.

В настоящее время особую категорию заявителей, которым может быть предоставлено временное убежище в России, составляют граждане Украины, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории этого государства, которые прибыли на территорию России в поисках убежища.

  1. Иностранный гражданин не имеет оснований для признания беженцем, но в силу гуманных соображений не может быть выдворен или депортирован за пределы России, например, из-за опасений, что он может стать жертвой преследований в стране своей гражданской принадлежности, или, для лиц без гражданства – в стране своего постоянного проживания.
  2. Иностранный гражданин имеет основания для признания беженцем, но не желает получать этот статус и обращается по вопросу предоставления возможности временно пребывать в России.