Главная / Советы юриста / Какую Сумму Подоходного Налога Можно Вернуть За Обучение

Какую Сумму Подоходного Налога Можно Вернуть За Обучение

Содержание

Можно ли вернуть подоходный налог за обучение: важные нюансы
Возврат подоходного налога на обучение
Какую Сумму Подоходного Налога Можно Вернуть За Обучение
Возврат подоходного налога за обучение: порядок, документы
Как вернуть подоходный налог за обучение ребенка в институте
Как вернуть НДФЛ за обучение
Можно ли вернуть подоходный налог за обучение: важные нюансы
Что такое налоговый вычет за обучение

Можно ли вернуть подоходный налог за обучение: важные нюансы

Собирается требуемая документация.
Заполняется специальная декларация 3-НДФЛ и соответствующее заявление. Его бланк выдаст специалист налоговой организации. Заполнить его нужно без ошибок и помарок.
Затем всю документацию нужно передать специалисту налоговой инспекции.

Следует понимать, что эта льгота за собственную учёбу не имеет никаких ограничений по форме. Средства вернёт налоговая инспекция независимо от того: очно, заочно или на вечерней форме учился человек. А вот, что касается детишек, братьев и сестёр, здесь возврат можно оформить, только находясь на очном обучении.

Свою, независимо очно обучается лицо или заочно. А также он может проходить вечернее или дополнительное обучение.
Своего отпрыска до наступления двадцати четырёх лет. Но здесь уже присутствует критерий на обязательное очное образование. То есть, если ребёнок будет учиться заочно, такая льгота человеку не положена.
Опекаемого ребёнка, не достигшего совершеннолетия, при очной форме обучения. Та же ситуация, что и с родным отпрыском.
Усыновлённые лица или с тем же критерием до наступления двадцати четырёх лет.
Братьев и сестёр до наступления ими 24 лет, обучающимися очно.

Важно понимать, что с целью экономии своего времени требуется максимально полно собрать всю документацию. Это также позволит избежать отказа на выплату от инспекции. Кроме того, нужно правильно составить заявление и декларацию. Эти действия помогут избежать дополнительной беготни и неприятных моментов.

Начиная с 2023 года, эту льготу, возможно, оформить через предприятие, на котором работает человек. И что считается большим плюсом, необязательно дожидаться окончания расчётного периода. Достаточно взять в налоговой справку, и принести её бухгалтеру, ответственному за начисление заработной платы.

Еще одним важным моментом при определении суммы, подлежащей возврату из бюджета, является сумма НДФЛ, уплаченного за налогоплательщика в расчетном периоде. Сумма налога, подлежащего возврату за обучение, не может превышать сумму НДФЛ, удержанную на работе с дохода.

Захаров в прошлом году имел следующие расходы социального характера: 36 тыс. руб. на лечение в санатории, 49 тыс. руб. на обучение сына в вузе, 19 тыс. руб. на свое обучение в автошколе и 34 тыс. руб. на свое повышение квалификации на подготовительных курсах. Таким образом, расходы составили в сумме 138 тыс. рублей, что незначительно, но превышает установленный порог в 120 тыс. Таким образом, какой-либо из понесенных расходов будет возмещен не в полном размере. Налогоплательщик сможет вернуть только 15 600 р.
Семенов устроился на работу в сентябре 2023 года. За период с сентября по декабрь его доход составил 99 тыс. рублей. В 2023 году Семенов потратил 75 тыс. руб. на свое обучение в вузе, 23 тыс. руб. на прохождение курсов по вождению и 18 тыс. руб. – на лечение.

Поскольку обучение проходил не сам налогоплательщик, а его сын, то максимально возможная сумма для предоставления вычета составляет 50 тыс. рублей. Обучение стоило всего 24 тыс., что намного меньше, чем 50 тыс. Поэтому расчет суммы, подлежащей к возврату из бюджета, будет вестись, исходя из потраченных денежных средств.

сохранять заключенный договор с образовательным учреждением, а также все документы, подтверждающие факт оплаты за него;
взять на работе справку по форме 2–НДФЛ;
на основе личных сведений, а также данных в справке 2–НДФЛ заполнить декларацию по форме 3–НДФЛ. Она должна быть сделана в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой инспекции, а другой – у налогоплательщика на руках с поставленным штампом о приеме документов;
взять в банковском учреждении реквизиты счета, на который вы бы хотели получить вычет;
обратиться в налоговую службу по месту учета с предоставлением полного комплекта требуемых документов. Не стоит забывать о написании заявления о возврате денежных средств, заполненного на основании личных данных, а также сведений, содержащихся в документе, описывающем ваш счет, куда должны будут перечислены деньги.

детских садиках;
музыкальных, спортивных школах и других подобного рода заведениях;
колледжах, техникумах, лицеях, вузах, сузах;
на курсах повышения квалификации;
на курсах подготовки водителей;
на курсах иностранных языков.

декларация по форме 3-НДФЛ;
документы, которые подтверждают ваши расходы (квитанции, платежки);
договор с учебным заведением на предоставление услуг образования;
копия лицензии образовательного учреждения;
документ, подтверждающий степень родства;
справка 2-НДФЛ от работодателя.

Размер вычета рассчитывается из суммы, которую вы оплатили за обучение в текущем календарном году. При этом законом установлено, что вы можете вернуть себе не более 15 600 рублей в год. Эта цифра выводится из так называемого предела налогового вычета. Для социальных налоговых вычетов в 2023 году предел установлен в 120 000 рублей (13% * 120 000 = 15 600 рублей).

Обратите внимание, если вы оплачиваете собственное обучение, то никаких ограничений на форму обучения не устанавливается. Если оплата происходит за обучение детей, братьев или сестер, то право налогового вычета возникает только при получении ими образования по очной форме обучения. К тому же в любом случае, платежки должны быть оформлены на имя получателя вычета.

Пример расчета вычета за обучение: В 2023 году Сидоров С.С. оплатил заочное обучение старшей дочери в высшем учебном заведении в размере 20 тысяч рублей и обучение младшего сына в техникуме в размере 30 тысяч рублей. За год Сидоров С.С. заработал 200 000 рублей, следовательно, уплатил подоходный налог в размере 200 тысяч рублей * 0,13 = 26 000 рублей. В связи с тем, что старшая дочь получает обучение на заочном отделении, получить налоговый вычет Сидоров С.С. не сможет. За обучение младшего сына можно вернуть 30 000 * 0,13 = 3 900 рублей.

После этого все собранные документы необходимо представить в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция производит проверку достоверности и полноты поданных документов. В результате принимается решение, которое сообщается заявителю, и в случае положительного ответа производится безналичный перевод денежных средств на имя заявителя.

Чтобы оформить возврат налога за обучение нужно предоставить некоторые документы в ФНС. Подать пакет документации можно в любое время. Итак, сначала требуется собрать нужные документы. От того, насколько правильно собран пакет документов, а также насколько корректно заполнено заявление на возврат НДФЛ, зависит весь успех процесса, а также его длительность. Для получения компенсации необходимо предоставить следующие документы в налоговую инспекцию:

У гражданина РФ не получится оформить возврат налога за обучение если предметом договора является предоставление не образовательных, а других видов услуг. Нельзя возместить компенсацию НДФЛ от государства если оплата за обучение была на 100% за счет материнского капитала. Также не получится вернуть уплаченный НДФЛ если договор с образовательным учреждением составлен не на ваше имя.

паспорт (как оригинал, так и копия его первых страниц);
заявление;
декларация по форме 3-НДФЛ;
справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
договор;
копия лицензии ВУЗа или школы;
платежные документы, по которым можно отследить факт совершения оплаты за услуги образовательного учреждения (например, квитанцию об оплате);
документ, по которому можно подтвердить родство.

Вам может понравиться => Работник Вернулся После Службы В Армии, Надо Ли Ему Выплачивать Премию

Возврат НДФЛ за обучение – это законное право гражданина на возврат части налога на доходы физических лиц, который удерживается работодателем из заработной платы работника. Однако такое право работает только для тех лиц, которые осуществляют свою трудовую деятельность официально. Так, возврат налога за обучение возможен в пределах 13% от перечисленной в бюджет суммы. Обратите внимание: в данном вопросе рассматривается уплата именно НДФЛ, а не, например, НДС.

Если вы желаете заполнить самостоятельно декларацию по форме 3-НДФЛ, то к данному процессу необходимо отнестись с полной ответственностью, ведь неправильно заполненная декларация может сильно затянуть процесс получения вычета. Как правило, в декларации должна быть отражена следующая информация:

Пример. Иванов в феврале текущего года понес затраты на обучение на сумму — 100 тысяч рублей. Он предоставил в налоговую инспекцию документы, подтверждающие понесенные им расходы. Через месяц инспекция выдала подтверждение, дающая Иванову право на налоговый вычет в размере 13 тысяч, которое он в марте передал в бухгалтерию по месту работы.

Важно понимать, что работодатель не имеет право возвращать удержанный налог за более ранние месяца. То есть, если вы принесли уведомление от налоговой в ноябре, то за январь — октябрь текущего года вы ничего не получите. Те деньги, который работодатель не успеет вам выплатит до конца года, на следующий период не переносятся. Для получения остатка недополученной суммы, нужно будет обращаться в налоговую.

Претендовать на возврат налогов можно по окончании налогового периода (по истечении года) на сумму всех понесенных расходов на учебу. Одним из главных условий получения возврата денег на обучения является выплаты в бюджет налоговых отчислений с вашей заработной платы или иного вида дохода физических лиц.

Пример. За прошедший год Иванов оплатил свое обучение на сумму в 150 000 рублей. За этот же период, сумма налогов уплаченных в бюджет с его доходов составили 50 тысяч. Если взять 13% с понесенных расходов на обучение (150 тысяч), то это будет 19 500 рублей. Но данную сумму Иванов не может вернуть полностью, хотя размер уплаченного налога позволяет это сделать. Максимальный налоговый вычет применим к сумме в 120 тысяч. В итоге можно получить только 15 600 рублей.

Ребенок обучается на дневной форме обучения.
Он не старше 24 лет.
Договор на предоставление платных образовательных услуг должен быть оформлен на вас или на супругу (а).
Платежные документы об оплате составлены на одного из родителей.

Возврат подоходного налога на обучение

Возврат возможен благодаря закрепленным социальным налоговым гарантиям в виде налогового вычета, не облагаемого НДФЛ. При соблюдении определенных условий можно получить вычет на обучение, величина которого уменьшает полученные доходы, из которых оплачены расходы на учебу. Так как ранее из этих доходов уже удержан НДФЛ, а вычет данным видом налога не облагается, то можно вернуть долю уплаченного подоходного налога, соответствующую положенному вычету.

Что касается вычета на детей и подопечных, установленного в 50 000 руб., то он предоставляется самостоятельно, независимо от 120 000 руб. Сумма в 50 000 руб. положена на каждого учащегося, причем воспользоваться ей может каждый из опекунов, попечителей, родителей.

3-НДФЛ – декларация, в которой отражаются полученные доходы и понесенные расходы в году, когда оплачено обучение, а также удержанный налог;
Заявление, свидетельствующее о праве на возврат 13% с указанием реквизитов для перечисления налога;
Личный паспорт лица, оплатившего учебу;
2-НДФЛ за тот год, в котором были понесены расходы;
Ксерокопия договора или соглашения, заключаемого с учебным заведением;
Копия лицензии заведения или иного документа, свидетельствующего о статусе учебного;
Документация, подтверждающая произведенные расходы – чеки, квитанции, ордера;
Документ, подтверждающий родство с лицом, учеба которого оплачена;
Документ, свидетельствующий о том, что возраст учащегося родственника не превысил 24 года.

Свою учебу в образовательных учреждениях, независимо от ее формы;
Учебу детей до достижения 24-летнего возраста, при условии, что форма обучения – очная;
Учебу подопечных до достижения 18-летнего возраста (бывших подопечных – до 24-летнего возраста), если форма обучения – очная;
Учебу сестер, братьев до 24-летнего возраста, если она проводится в очной форме.

Учеба должна быть оплачена из доходов, с которых ранее был удержан НДФЛ – к таким доходам можно отнести зарплату на официальной работе;
Учеба не должна быть оплачена материнским капиталом;
Оплаченная учеба любого из вышеперечисленных родственников должна быть очной;
Возраст родственников, учеба которых оплачена налогоплательщиком, не должен превышать 24-х лет;
Образовательное заведение должно иметь лицензию, подтверждающую статус учреждения, которое имеет право предоставлять образовательные услуги;
Должны присутствовать документы, подтверждающие понесенные расходы.

Но не думайте, что все так просто! Увы, не получится пройти прийти к работодателю и потребовать компенсацию. Сперва вам нужно будет снова-таки обратиться в ИФНС, направив туда заявление, которое позволит в дальнейшем не дожидаться, пока налоговая инспекция произведет возмещение средств на ваш расчётный счет.

Напомним, что эти два документа нужны только, если вы оформляете возврат средств через уполномоченный орган, а не через работодателя. Такое правило обусловлено тем, что через начальника можно осуществить возмещение только за текущий период, но ни в коем случае не за прошлые годы.

[adsense1]
Существует два основных способа, позволяющих возместить стоимость своего собственного образования, а также учебы детей и родственников. Главное отличие двух методов состоит в дате, когда можно оформить процедуру по возвращению подоходного налога. Будет несколько также отличаться и пакет документации, необходимой в процессе оформления.

Объясняется это самым главным его преимуществом, который состоит в том, чтобы получить возврат средств еще до окончания налогового периода. Стало быть, вы можете в этом году оплатить услуги образовательных учреждений и, не дожидаясь конца календарного года, вернуть подоходный налог.

Совет : лучше не применяйте второй из указанных способов, потому что за один год вы в любом случае вправе получить вычет лишь из фиксированной суммы. Стало быть, за три года, налоговый вычет из которых проводился раз в год, сможете возвратить гораздо большую сумму.

Какую Сумму Подоходного Налога Можно Вернуть За Обучение

ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2023 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 + 70 000 — 120 000) на следующий год не переносится.

Примечание : Письмом от 24.10.2023 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

Вам может понравиться => Почему Ребенку Плкатят Пенсию По Потере Кормильца До Прожиточного Минимума Обычного Пенсионера А Не Ребенка

Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах , но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):

детских садах и школах;
центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).

Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;

в детсадах;
в школах;
в высших учебных заведениях;
в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

Налоговый вычет за обучение и вычет на лечение объединяют в группу вычетов, которые носят социальный характер и позволяют физлицу осуществить возврат налога как за себя, так и за родственников. Какую сумму можно вернуть с помощью налогового вычета за обучение и на чье обучение он распространяется, расскажем в данной статье.

Возврат подоходного налога за обучение: порядок, документы

Налоговый вычет выступает как часть дохода, необлагаемого налоговым бременем по ставке 13%. Поэтому любой работник, получающий платное образование, вправе потребовать подоходный вычет на обучение. Возврат подоходного налога за обучение возможен не только за личную учебу, но и платное образование своих детей, полнородных и сводных братьев или сестер. Этот факт не каждому гражданину известен.

При одновременном выполнении всех условий налогоплательщик обязательно оформит себе возврат налога и тем самым вернет часть средств, затраченных на обучение. Как видно, это задача совсем не сложная для любого гражданина государства.

Не многим гражданам известно, что получая образование на платной основе, существует возможность оформить возврат подоходного налога за обучение. При этом главным условием считается наличие у вас официальной работы. Ведь в таком случае идет начисление зарплаты, и берется налог на доходы.

Получит ли гражданин компенсацию оплаты на обучение? Это напрямую зависит от статуса учебного заведения. Существует определенный список типов учреждений, платное получение знаний в которых позволяет оформить положенный возврат подоходного налога из бюджета на обучение. К образовательным заведениям, документы из которых можно предоставить для компенсации оплаты за учебу, относят следующие организации.

Наличие официальной работы и дохода, облагаемого НДФЛ, рассчитываемого по ставке 13%.
Произведение оплаты оконченного или части пройденного образования.
образовательных документов должно быть произведено на налогоплательщика.
Наличие лицензии в учреждении, в котором налогоплательщик или его родственники получали образование. Бывает, что организация не имеет этого документа. При отсутствии лицензии должен быть другой документ, указывающий на зарегистрированный статус образовательного учреждения.

Расчет. Затраты на образовательную деятельность равны 80.000 руб. Исходя из этого, к возврату причисляется 10.400 руб. (13% от 80.000 руб.). За 2014 год Петрова Л.В. внесла налог, превышающий 10.400 руб. Однако законодательство устанавливает лимит – 50.000 руб. на обучение детей, братьев и сестер. Следовательно, гражданка может получить вычет в размере 6500 руб. (50.000 руб. *13%).

Впервые понятие налогового вычета за обучение ребенка было введено в статье 219 Налогового кодекса РФ. Возврат налога означает: в случае если ваш ребенок обучается в учебном учреждении, которое имеет соответствующее лицензирование, часть средств за контрактную форму можно вернуть в семейный бюджет.

Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, — 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей. Государство вернет 13% от этой суммы : до 22 100 Р в год. Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка. Если потратите на обучение больше, всё равно вернут только 22 100 Р . Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет.

Гражданин Конев А.А. имеет доход по обычному виду деятельности в качестве наемного работника. В 2023 году Конев А.А получил доход в размере 300 тысяч рублей. Лицо имеет троих детей и оплатил их обучение в 2023 году в сумме 130 000 (50 000+40 000+40 000) рублей.

Примечание: необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

Как вернуть подоходный налог за обучение ребенка в институте

Налоговый вычет — это возвращение средств за какие-либо расходы, например, лечение, образование или приобретение жилья. С 2023 года действует новый порядок возврата налога на обучение. Стоит отметить, что перед тем, как подавать документы на возврат такого налога, необходимо определить специфику и особенности его оформления.

На собственное обучение любой формы.
Вернуть средства может человек, который непосредственно учится или закончил тот или иной ВУЗ.
На обучение ребенка.
Такой возврат можно оформить на стоимость обучения до исполнения ребенком 24 лет.
На приобретение образования близких родственников.

Вернуть подоходный налог за очное обучение в университете может как и сам ребенок, если он работает, так и его родители. В случае с супругами, вернуть такой налог не удастся. То есть, если ваш супруг оплачивает ваше обучение в университете или любом другом образовательном учреждении, получить налоговый вычет он не сможет.

Получить налоговый вычет могут родители или ближайшие родственники того, кто учится или учился в высшем образовательном учреждении на протяжении последних трех лет. Для возврата подоходного налога за обучение в 2023 году понадобится следующий пакет документов:

Стоит помнить, что существует срок давности вычета. Вернуть средства можно в течение 3 лет после осуществления оплаты. Если оплата за обучение производилась в 2023 году, то вернуть часть суммы вы сможете до 2023 года включительно. Сумма социального вычета будет зависеть от двух показателей:

Как вернуть НДФЛ за обучение

по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:

Понесены на собственное обучение в учреждениях образования, в том числе на повышение квалификации;
Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.

фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
наименование учреждения образования (полностью);
размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
дата совершения операции по перечислению средств.

сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
подается заявление на возврат НДФЛ;
предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.
подается документ, с помощью которого подтверждается, что обучение производится по очной форме (если эта позиция не отражена в договоре или соглашении);
подается документ, который позволяет убедиться в возрасте обучающегося и степени его родства с налогоплательщиком.

Вам может понравиться => Размер Чернобыльских Выплат В Ялге Г Саранска

Можно ли вернуть подоходный налог за обучение: важные нюансы

Получить возврат НДФЛ за оплату собственного обучения или образование своих родных возможно только при обращении в соответствующий орган по месту жительства. При этом он не всегда вправе осуществлять возврат налога за обучение. Порядок возврата налога предусматривает обращение в налоговую инспекцию граждан РФ, постоянно проживающих на ее территории. В случае наличия двух прописок (основной и временной), заявление примет только налоговый орган, находящийся по основной прописке.

Когда работающие граждане узнают информацию о том, что им полагается налоговый вычет, то, прежде всего, возникает естественный вопрос: «Как вернуть подоходный налог за обучение?» И если все условия для получения возврата за получение образования выполнены, значит дело остается за малым. Первым шагом является сбор всего списка документов, прописанных в законодательстве и основных требованиях налогового органа.

Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

Вычет на обучение можно получать ежегодно, без ограничений.
Вычет предоставляется за детей (или брату, сестре) в возрасте до 24 лет при обучении по очной форме.
Возврат подоходного налога за обучение не производится в случае, если оплата произошла за счет материнского капитала.
Правильно оформленный академический отпуск не лишает права на возврат налога.
Если родители оплачивают обучение за несколько лет вперед, то смогут вернуть налог только один раз (максимум 50 000 рублей), т. е. только за один год.

Необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03–04-05/7–110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы.

Размер вычета на обучение напрямую зависит от того, чье обучение было оплачено. Если вы платили за себя или своего брата (сестру), то размер вычета ограничен суммой в 120 тыс. рублей. Если вы оплатили обучение своего ребенка (подопечного), то максимальная сумма, с которой вы можете получить вычет составит 50 тыс. рублей.

Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения.

Что такое налоговый вычет за обучение

Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты).
Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты.

Пример: В 2023 году Иванов А.А. оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в вузе по очной форме обучения в размере 80 000 рублей. При этом за 2023 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. За 2023 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 рублей.

ребенку не больше 24 лет;
ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма вуза и т.п.);
договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас, Вашего супруга или на имя ребенка;
фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);

брату/сестре не больше 24 лет;
брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.п.);
договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас или Вашего брата/сестру;
документы оплаты (квитанции, платежки) составлены на Вас или оформлена доверенность на передачу средств.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

18 Мар 2022 gmurist 315