Главная / Советы юриста / Корректировочный Упд 2023 Изменения

Корректировочный Упд 2023 Изменения

Исправление УПД в «1С: Бухгалтерии 8»

если допущены ошибки в показателях, влекущие за собой изменение данных о стоимости отгрузки и обязанность выставления счета-фактуры, то исправление показателей УПД в части первичного учетного документа может производиться путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «2», а счет-фактуру в этом случае на основании исправленных данных об отгрузке рекомендуется выставлять отдельно.

соблюдать требования части 7 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, которые устанавливают обязательность наличия даты исправления и подписи лиц, составивших исправляемый документ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Если нужно исправить сведения, внесенные в ранее выставленный УПД вручную в режиме редактирования, то необходимо вызвать печатную форму исправленного УПД и уже непосредственно в самом документе также в режиме редактирования указать новые исправленные значения.

В случае, когда необходимо исправить ошибку в показателе, который относится только к первичному учетному документу (например, сведения о доверенности покупателя, о сертификатах соответствия и т. д.), выставляется новый исправленный экземпляр УПД со статусом «2», в котором:

Исправление сведений, ошибочно указанных в выставленном при отгрузке товаров УПД и относящихся только к первичному учетному документу, в программе производится с помощью документа Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах (раздел Продажи — подраздел Продажи).

Универсальный корректировочный документ

  1. Если стоимость ранее осуществленной поставки поменялась из-за изменения цены и/или уточнения числа отгруженных товаров и т.п. и предложение об изменении поступает от продавца, при этом требуется согласие покупателя или нет (если раньше были установлены договоренности).
  2. Если продавцу необходимо задокументировать согласие с претензией компании-покупателя в случае выявления недочетов по количеству и качеству товаров и т.п. при их приеме и при этом не был подписан документ о расхождении доверенным лицом продавца.

Если в договоре с клиентом не обозначено, что при изменении стоимости требуется его согласие, то УКД оформляется только для оповещения покупателя, а дата выставления КСФ будет такой, которая указана в строке (1). Если же требуется согласие, то такой датой будет считаться та, что значится в строке [13].

Обратите внимание! Если документ выступает как КСФ, то номер присваивают согласно общей хронологии нумерации счетов-фактур. Следует брать во внимание особый порядок нумерации корректировочных документов обособленными подразделениями. Когда УКД имеет статус «2», номер обозначают согласно общему порядку номеров корректировочных документов. Такой реквизит, как номер, не указан в списке обязательных в ст. 9 ФЗ №402-ФЗ.

Универсальный корректировочный документ включает в себя корректировочный счет-фактуру и извещение об изменении цены товара, услуги и т.д. Документ важен для компаний, которые платят НДС, поэтому надо серьезно отнестись к его заполнению, чтобы у налоговой не было претензий. Расскажем подробнее, что представляет собой эта бумага и как правильно внести в нее все сведения.

Налоговая в своем письме от 17 октября 2014 года №ММВ-20-15/86@ рекомендовала фирмам новый документ — универсальный корректировочный. В Приложении №1 к письму опубликована сама форма, в остальных рассказывается, в каких ситуациях ее нужно заполнять, как правильно это делать и т.д.

Как электронный документооборот изменит маркировку в 2023 году

Как правило, предприниматели использовали первый способ. Но с 1 января 2023 года для некоторых групп товаров он окажется недоступным: участников рынка обяжут работать через электронный документооборот. Рассказываем, каких товаров коснутся новые правила и как правильно их маркировать с помощью ЭДО.

Важно . Правительство проводит модернизацию электронного документооборота. К концу 2024 году вступят в силу несколько изменений, которые существенно изменят порядок работы с ЭДО. Какие новшества ждут участников рынка и как подготовиться к ним, мы рассказали в статье «Электронный документооборот изменится к 2024 году: как не порушить бизнес-процессы и избежать штрафов» .

Выбирайте оператора не только по стоимости обслуживания, но и по функциональным возможностям. Например, важно обмениваться документами через защищённый протокол сквозного шифрования, чтобы никто не получил доступ к вашим данным. А ещё оператор должен обеспечивать интеграцию ЭДО с программами, которые вы используете для товарного и бухгалтерского учёта.

Что делать продавцу. Заполнить универсальный передаточный документ с кодами маркировки, подписать усиленной электронной подписью и отправить контрагенту по ЭДО. Сделать это нужно в течение трёх дней с момента отгрузки — но не позднее, чем в день продажи товара конечному потребителю.

Исключение — вывод товара из оборота. Если розничный продавец передаёт продукцию покупателю, он вправе подать прямое сообщение через личный кабинет «Честного ЗНАКа». Аналогичное правило действует и для других случаев, когда товар выводится из оборота, например, при утере или уничтожении.

  1. В графе А «№ п/п» приводится номер записи в таблице, а графе Б «Код товара/работ, услуг» — артикул для товаров или код ОКВЭД для услуг. Заполнение этих граф не является обязательным.
  2. Необязательны к заполнению поля, предназначенные исключительно для счета-фактуры (если у УПД указан статус 2):
  • графа 6 «В том числе сумма акциза»;
  • графа 7 «Налоговая ставка»;
  • графа 10 «Цифровой код страны происхождения товара»;
  • графа 10а « Краткое наименование страны происхождения товара»;
  • графа 11 регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;

    В строках 14 и 19 указываются наименования хозяйствующих субъектов, которые принимают участие в составлении документов со стороны продавца и покупателя. Здесь могут быть приведены данные о компании, ведущей бухгалтерский учет у продавца/покупателя по договору оказания бухгалтерских услуг. По строке 14 могут указываться также данные о комиссионере (агенте), передающем комитенту товар (работы, услуги), приобретенный у продавца от собственного имени. Если на УПД проставляется печать (необязательный реквизит) составителя документа, то строки 14 и 19 могут не заполняться.

    Начинается заполнение универсального передаточного документа с указания его статуса. Статус определяет, в каком качестве будет использоваться УПД: как счет-фактура и первичный документ (статус 1) или только как первичный документ (статус 2), обязательность заполнения ряда его строк.

    Независимо от того, совпадают ли эти даты или нет, в графе 3 «Дата и номер счета-фактуры продавца» в книге продаж в качестве даты отгрузки будет указана дата, приведенная в строке 11 УПД, за исключением случая, когда моментом определения налоговой базы является дата приемки работ (строка 16 УПД).

    После указания статуса заполняется регистрационный номер УПД и дата его составления (строка 1). В УПД, имеющем статус 1, приводится порядковый номер в соответствии с хронологией нумерации счетов-фактур, а УПД со статусом 2 нумеруются в соответствии с хронологией нумерации первичных документов.

    ЭДО и маркировка в 2023 году станут неразлучны

    • экономия денег: за счет отказа от работы с бумажным документооборотом. Затраты на операторский ЭДО ниже затрат на бумажный документооборот,
    • экономия времени: за счет отказа от проведения процедуры передачи документации, подтверждающей переход права собственности в систему маркировки «Честный знак». Из ЭДО информация уходит в «Честный знак» автоматически.

    До 1 января 2023 года у компаний, являющихся участниками оборота маркируемой продукции (производители, импортеры, оптовики, розничные продавцы), была возможность отправлять сведения об обороте товаров напрямую в личный кабинет системы маркировки «Честный знак». Накладную можно было составить на бумаге, а информацию об отгрузке направить в «Честный знак». Каждый участник сделки – то есть продавец и покупатель, отправлял данные по отдельности.

    СБИС Маркировка наладит работу с системой маркировки всем без исключения. СБИС берет на себя задачи по маркировке «под ключ»: от регистрации в системе «Честный знак», маркировки остатков, подключении ЭДО, встройки системы электронного документооборота в учетную систему до помощи в подборе и настройке оборудования.

    Передавать прямые сообщения в систему маркировки с 1 января 2023 года можно будет только в одном случае — если маркированный товар выводится из оборота. При продаже конечному потребителю маркируемого товара продавец может, как и прежде, подать прямое сообщение об отгрузке с выводом из оборота. Если же конечный покупатель работает с оператором ЭДО, продавец может выбирать: выставить электронный УПД на вывод из оборота или направить прямое сообщение в «Честный знак».

    • Сторона, передающая право собственности маркируемого товара, формирует УПД, в которое вносит в том числе коды маркировки. В УПД могут быть указаны как коды товаров одной товарной группы, так и несколько кодов, принадлежащих разным товарным группам
    • Далее отправитель товара подписывает УПД электронной подписью и направляет через ЭДО документ покупателю. Сделать это нужно оперативно: на отправку дается три дня с даты отгрузки, если речь идет о передаче конечному потребителю, то отправка УПД должна состояться не позже дня передачи товара.
    • Далее получатель сканирует маркируемый товар и сверяет коды с указанными в УПД, переданном по ЭДО. Если документ не содержит ошибок, получатель подписывает его. После подписания УПД контрагентом, оператор ЭДО информирует систему маркировки о факте сделки.
    • Если же при приемке в УПД обнаруживаются ошибки, то получатель запрашивает уточнение. В ответ на уточнение отправитель должен отправить корректировочный документ или дополненный УПД. В случае, если в уточненном универсальном передаточном или корректировочном документе все верно, получатель его подписывает и данные «автоматом» через ЭДО уходят в «Честный знак». Если ошибка обнаруживается повторно – документ вновь возвращается отправителю. Подписывается УПД только в случае отсутствия неточностей.
    • Не лишним будет убедиться, что обработка документов в системе завершилась. До этого момента право собственности на маркируемый товар остается у продавца. Следовательно, покупатель до момента завершения регистрации сделки в системе не имеет право реализовать его.

    Корректировочный Упд 2023 Изменения

    Форма документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), в том числе включающего в себя счет-фактуру (далее — УПД), предложенная к применению письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры», является одной из возможных форм документа о передаче товаров (работ, услуг) и имущественных прав на основе формы счета-фактуры, носит рекомендательный характер с отсутствием ограничений на включение в нее дополнительных реквизитов, в том числе исходя из фактических обстоятельств оформляемой сделки или согласно изменениям законодательства.

    Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ПАО, сообщает, что ФНС России выпущено письмо от 29.07.2023 N СД-4-3/10681@ (прилагается) с разъяснениями о порядке заполнения отдельных показателей счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур, выставляемых в электронной форме.

    Форма универсального корректировочного документа установлена письмом ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@ «О корректировке универсального передаточного документа» и так же, как и форма универсального передаточного документа, носит рекомендательный характер.

    На основании изменений, внесенных в подпункт 4 пункта 5 статьи 169 Кодекса Федеральным законом 09.11.2023 N 371-ФЗ, с 01.07.2023 форма счета-фактуры дополнена реквизитами, позволяющими идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав. При этом в пункт 5.2. статьи 169 Кодекса аналогичные изменения не внесены, в связи с чем дополнять универсальный корректировочный документ (при значении «КСЧФДИС» в показателе «Функция») реквизитами о номере и дате составления документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав не требуется.

    При этом следует учитывать, что в информации корректировочного счета-фактуры присутствует обязательная ссылка на счет-фактуру, корректировка показателей которого производится (строка 1б), и который уже содержит обязательную информацию о номере и дате составления документов об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, являющихся основанием для выставления счета-фактуры.

    Универсальный корректировочный документ

    Кроме того, п. 3 ст. 168 НК РФ гласит, что при изменении стоимости отправленных или переданных товаров и т.д. организация-продавец должна выставить корректировочный счет-фактуру (далее — КСФ) за 5 рабочих дней. Сам бланк КСФ уже включен в УКД — он помещен в черную рамку.

    Универсальный корректировочный документ включает в себя корректировочный счет-фактуру и извещение об изменении цены товара, услуги и т.д. Документ важен для компаний, которые платят НДС, поэтому надо серьезно отнестись к его заполнению, чтобы у налоговой не было претензий. Расскажем подробнее, что представляет собой эта бумага и как правильно внести в нее все сведения.

    Что важно знать о датах! В бумаге указывают 2 даты: дату составления (строчка (1)) и дату, когда покупатель согласился на изменение стоимости товара (или дату получения оповещения о изменении стоимости), — это строчка [13]. Первую дату ставит продавец, а вторую — фирма-покупатель.

    Обратите внимание! Если документ выступает как КСФ, то номер присваивают согласно общей хронологии нумерации счетов-фактур. Следует брать во внимание особый порядок нумерации корректировочных документов обособленными подразделениями. Когда УКД имеет статус «2», номер обозначают согласно общему порядку номеров корректировочных документов. Такой реквизит, как номер, не указан в списке обязательных в ст. 9 ФЗ №402-ФЗ.

    Если в договоре с клиентом не обозначено, что при изменении стоимости требуется его согласие, то УКД оформляется только для оповещения покупателя, а дата выставления КСФ будет такой, которая указана в строке (1). Если же требуется согласие, то такой датой будет считаться та, что значится в строке [13].

    Скачать новый Универсальный передаточный документ, УПД

    Ту часть УПД, в которой дублируются реквизиты товарной накладной и товарного раздела товарно-транспортной накладной (строки 8–19), заполняйте по правилам оформления этих документов. Кроме того, можно использовать таблицы, приведенные в приложениях 3 и 4 к письму ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96

    Ошибки в УПД нужно исправить по правилам, которые прописаны в приложении 7 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86. Порядок зависит от статуса УПД. Если используете УПД и как первичный документ, и как счет-фактуру, исправляйте ошибки и по правилам постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, и по правилам Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. А если УПД только первичный документ, руководствуйтесь Законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

    Внимание! С 01.07.2023 дополните УПД новой строкой 5а. В ней сначала укажите номер строки из табличной части УПД, а затем номер и дату самого УПД. Если в табличной части УПД несколько строк, укажите в строке 5а все строки и повторите реквизиты УПД. Например, если в табличной части УПД 10 строк и его номер 1 от 01.07.2023, то строка 5а может выглядеть так: «N п/п 1-10 N 1 от 01.07.2023» (Письмо ФНС от 17.06.2023 N ЗГ-3-3/4368).Табличную часть УПД 2023 тоже надо изменить: в графе 1 теперь будет «N п/п», наименование товара переедет в новую графу 1а, а код вида товара теперь надо указывать в графе 1б. Название графы 11 надо поменять. Новые графы 12 — 13 надо включать в УПД только при продаже прослеживаемых товаров. Если вы с ними не работаете, то в бумажном УПД эти графы не нужны.

    УКД можно оформить в двух случаях:

    1. если после отгрузки продавец меняет цену или количество отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
    2. если продавец согласен с претензией покупателя, который при приемке (до оприходования) обнаружил расхождения по количеству и качеству переданных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

    Нужно ли уведомлять покупателей о том, что вместо счетов-фактур организация использует УПД Законодательно такая обязанность не предусмотрена. Однако по согласованию между собой поставщик и покупатель могут включить это условие в текст договора. В таком случае в договоре можно указать, как именно будет использоваться УПД: только в качестве первичного документа (например, как накладная на отгрузку товаров) или одновременно и в качестве первичного документа, и в качестве счета-фактуры.Условие о применении УПД можно оформить и в виде дополнительного соглашения к договору поставки.

    Корректировочный Упд 2023 Изменения

    В новом документе «Корректировка реализации» с видом операции «Исправление в первичных документах» на закладке «Товары» в графе «Цена» в строке «после изменения» нужно указать правильную цену, соответствующую условиям заключенного договора. Значения остальных полей (стоимость без НДС в графе «Сумма», сумма НДС в графе «НДС», стоимость с НДС в графе «Всего») рассчитываются автоматически.

    • в строке «Документы-основания» будет стоять гиперссылка на соответствующий документ корректировки;
    • в поле «Код вида операции» будет указано значение «01», которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2023 № ММВ-7-3/136@)
    • в строке «Сумма:» будет указано, что суммы для регистрации в журнале учета («из них в по комиссии:») равны нулю, так как с 01.01.2023 г. налогоплательщики, не являющиеся посредниками, действующими от своего имени, (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур;
    • в табличной части будут указаны реквизиты платежно-расчетного документа на поступившую сумму предоплаты (при ее наличии);
    • в поле «Выставлен (передан контрагенту)» будет проставлена дата регистрации документа «Корректировка реализации», которую при необходимости следует заменить на дату фактического выставления исправленного счета-фактуры. Если с продавцом заключено соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме, то в поле будет проставлена дата отправки файла электронного счета-фактуры оператором ЭДО, указанная в его подтверждении;
    • переключатель «Составлен» будет стоять на значении «На бумажном носителе», если с продавцом отсутствует действующее соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме.

    Поскольку операция реализации была оформлена с помощью УПД, для чего тумблер под табличной частью документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» был установлен в положение УПД (рис. 1), то и в документе «Корректировка реализации» с видом операции «Исправление в первичных документах» тумблер под табличной частью будет также установлен в положение УПД.

    Согласно п. 11 Правил ведения книги продаж при аннулировании записи в книге продаж (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре (в том числе корректировочному) в связи с внесением в него исправлений используются дополнительные листы книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений.
    Исправленные счета-фактуры (исправленные корректировочные счета-фактуры) в указанных случаях регистрируются в книге продаж или дополнительном листе книги продаж по мере возникновения обязанности по уплате налога с указанием в соответствующих графах книги продаж, дополнительного листа книги продаж положительных значений.

    Регистрация операции отгрузки (реализации) товаров покупателю и выставление счета-фактуры в программе производится с помощью документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)» при установленном тумблере под табличной частью документа в положении УПД (рис. 1) (раздел Продажи — подраздел Продажи).

    Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2023 года

    • в графе 1 теперь указывают порядковый номер строки с товарами, работами или услугами, а их наименование перенесли в графу 1а. Код вида товара, который указывают при вывозе за пределы РФ на территорию государства — члена ЕАЭС, сдвинули в графу 1б;
    • в графе 11 теперь нужно указывать номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости. Если импортный товар не относится к прослеживаемым, в графу как и прежде вписывают номер декларации;
    • графы 12 и 12а — код и условное обозначение количественной единицы, в которой измеряют прослеживаемый товар. Их берут из классификатора единиц измерения — ОКЕИ. Например, если товар измеряют в штуках, код будет «796», условное обозначение — «шт»;
    • графа 13 — количество прослеживаемого товара в указанных единицах измерения;
    • добавили строку 5а для номера и даты документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) — товарной накладной, акта приёма-передачи и др. Их вписывают под тем же порядковым номером, что и в строках счёта-фактуры. Например, в счёте-фактуре указано три позиции товаров. Их отгрузили по накладной № 105 от 05.07.2023. В строке 5а нужно написать: «Документ об отгрузке № п/п 1-3 № 105 от 05.07.2023». Если документов несколько, реквизиты разделяют точкой с запятой. Если счёт-фактуру заменяет УПД со статусом 1, в строке 5а нужно повторить реквизиты этого УПД.

    Внимание, новая информация! ФНС не успела утвердить некоторые нормативные документы, связанные с прослеживаемостью товаров, поэтому ввод системы пока приостановили. В письме от 30.06.2023 № ЕА-4-15/9208@ ФНС сообщает, что нормы, установленные Законом № 371-ФЗ бизнесмены применять пока не обязаны, и что в течение года штрафов за нарушения этого закона не будет.

    С 1 июля 2023 года в России начинают контролировать перемещение некоторых импортных товаров — бытовых холодильников, мониторов, проекторов и т. д. Для отслеживания каждой партии товара присваивают регистрационный номер. Его нужно указывать во всех документах и отчётах по операциям с прослеживаемыми товарам, в том числе и в счёте-фактуре.

    С 1 июля 2023 года меняются правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде. Новый порядок утвердили приказом Минфина № 14н от 5 февраля 2023 г. В частности, в нём прописано, что при реализации прослеживаемых товаров обязательно нужно обмениваться электронными счетами-фактурами. Это касается всех компаний и ИП, даже неплательщиков НДС. Участниками системы прослеживаемости становятся те, кто такие товары продаёт, покупает, экспортирует, импортирует, передаёт или получает.

    • в графе 1 теперь указывают порядковые номера строк, а наименование товаров (работ, услуг) сместили в графу 1а. Нумерация соответствуют строкам с товарами, работами, услугами из первоначального (ошибочного) счёта-фактуры, который корректируют;
    • показатели изменения стоимости и код вида товара теперь указывают в графах 1б и 1в;
    • добавили графы 10-13 для прослеживаемых товаров. Они соответствуют графам счёт-фактуры, к которому оформляют корректировку.

    Корректировочный счёт-фактура: новый формат с 1 октября 2023 года

    В верхней части счёта-фактуры появилась строка 5а «Документ об отгрузке». В ней указывают реквизиты накладной на отгрузку товаров, на основании которой составлен счёт-фактура. Если счёт-фактура относится к нескольким накладным, в строке 5а необходимо перечислить все их реквизиты через точку с запятой.

    Приказом ФНС России от 12 октября 2023 года № ЕД-7-26/736@ введён новый формат корректировочного счёта-фактуры. Этот формат действует с 1 июля 2023 года, но налоговая пока принимает документы и в старом, и в новом формате. 1 октября 2023 года переходный период закончится, и представлять корректировочный счёт-фактуру можно будет только в новом формате.

    Изменения в этих документах стали необходимы в связи с введением системы прослеживаемости товаров. Эта система контролирует движение отдельной импортной продукции от ввоза до доведения конечному потребителю. На таможне продукции присваивается регистрационный номер партии товаров (РНПТ), который плательщики НДС указывают в счетах-фактурах.

    Поставщики товаров, которые пока не попадают в перечень отслеживаемых, вправе применять действующие сегодня формы СФ и их корректировочных версий вплоть до 1 октября 2023. При выставлении корректировочного документа в бумажном варианте, что возможно лишь для товаров, не подлежащих отслеживанию, графы 12-13 не формируются, либо не заполняются.

    графа 1 — для указания № п/п из записи отгруженных товаров из корректируемого СФ. К примеру, если исправляются показатели строки 5 СФ, оформленного при отгрузке, то в графе 1 корректировочной версии СФ будет фигурировать значение «5». Наименования товаров, по которым производится исправление, перемещены в графу 1а, показатели, связанные с изменением стоимости поставок – в графу 1б, а коды видов товаров – в графу 1в;

    Скачать новый Универсальный передаточный документ, УПД

    Ту часть УПД, в которой дублируются реквизиты товарной накладной и товарного раздела товарно-транспортной накладной (строки 8–19), заполняйте по правилам оформления этих документов. Кроме того, можно использовать таблицы, приведенные в приложениях 3 и 4 к письму ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96

    Второй вид : ошибка позволит принять к вычету НДС. Чтобы исправить ошибку, составьте новый УПД и присвойте ему статус 2 независимо от статуса первоначального. В строке (1а) укажите порядковый номер и дату исправления. Исправляйте УПД по правилам статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Такой документ не регистрируйте в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж.

    Ошибки в УПД нужно исправить по правилам, которые прописаны в приложении 7 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86. Порядок зависит от статуса УПД. Если используете УПД и как первичный документ, и как счет-фактуру, исправляйте ошибки и по правилам постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, и по правилам Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. А если УПД только первичный документ, руководствуйтесь Законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

    Нужно ли уведомлять покупателей о том, что вместо счетов-фактур организация использует УПД Законодательно такая обязанность не предусмотрена. Однако по согласованию между собой поставщик и покупатель могут включить это условие в текст договора. В таком случае в договоре можно указать, как именно будет использоваться УПД: только в качестве первичного документа (например, как накладная на отгрузку товаров) или одновременно и в качестве первичного документа, и в качестве счета-фактуры.Условие о применении УПД можно оформить и в виде дополнительного соглашения к договору поставки.

    Форма УПД объединяет в себе счет-фактуру и первичный документ , подтверждающий совершение хозяйственной операции. Бланк этого документа, а также рекомендации по его заполнению приведены в письме ФНС России от 21.10.13 № ММВ-20-3/96@ (.docx 47Кб) . При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав не обязательно оформлять отдельно и счет-фактуру, и передаточный документ (товарную накладную, акт и т. д.).

    Как заполнить универсальный передаточный документ

    В некоторых российских регионах действуют особые требования к заполнению универсального передаточного акта, установленные местными нормативными актами. К примеру, в Башкирии с 01.12.2023 установлено, чтобы стороны сделки заполняли УПД по форме, в которой есть специальная графа 10б, в которой указывают регион происхождения российского товара. Если поставляется иностранная продукция, графа 10б не заполняется.

    Универсальную первичку вправе применять любые организации, и ИП, и даже бюджетники. Нет никакой разницы, какой режим налогообложения применяет экономический субъект. Организационно-правовая форма, как и форма собственности, тоже не имеет значения. Используйте УПД при оформлении операций:

    В инструкции сказано, как правильно подписывать УПД, — указывают должность лица, совершившего отгрузку, и (или) того, кто уполномочен действовать по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта; его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ.

    Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо вводить дополнительную строку — например, [18а] для указания должности, ФИО и подписи второго ответственного лица.

    Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо вводить дополнительную строку, например, [13а] для указания должности, ФИО и подписи второго ответственного.

    • 1-й блок включает в себя форму корректировочного счета-фактуры (приложение № 2 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137), которая полностью дублируется и выделена жирной линей.
    • 2-й блок относится к первичному учетному документу, подтверждающему согласие покупателя на изменение стоимости отгрузки. Заметим, что в форме УКД предусмотрены обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Их распределение по форме УКД приведено в таблице № 1.

    При этом законодательство РФ не запрещает вводить в корректировочные счета-фактуры дополнительные реквизиты. В связи с этим налоговики объединили информацию корректировочных счетов-фактур с информацией, которая относится к документу, подтверждающему согласие покупателя на изменение стоимости отгрузки. В результате такого объединения и получился «универсальный корректировочный документ».

    Пример
    Между продавцом и покупателем заключен договор на поставку товаров. Продавец составил передаточные документы и отгрузил продукцию. Однако по факту отгрузки объем товаров отказался меньше запланированного. Продавец и покупатель готовы изменить общую стоимость по договору в сторону уменьшения. В связи с этим стороны заключили соглашение об изменении цены.

    Форму УКД могут применять любые организации и индивидуальные предприниматели. В частности, УКД могут применять и те, кто не платит НДС (к примеру, организации, применяющие спецрежимы и использующие освобождение на основании статьи 145 НК РФ, могут применять УКД лишь как первичный документ). Выставление ими УКД не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС.

    • отказаться от применения УКД и продолжить заполнять отдельно корректировочные счета-фактуры и отдельно — первичные документы;
    • применять самостоятельно разработанную форму документа, объединяющего показатели корректировочного счета-фактуры и первичного документа.

    Ошибки в УПД нужно исправить по правилам, которые прописаны в приложении 7 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86. Порядок зависит от статуса УПД. Если используете УПД и как первичный документ, и как счет-фактуру, исправляйте ошибки и по правилам постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, и по правилам Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. А если УПД только первичный документ, руководствуйтесь Законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

    Форма универсального передаточного документа, которая была предложена ФНС России в письме от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@, носит рекомендательный характер. За основу при создании универсального первичного документа был взят счет-фактура. Форма счета-фактуры была дополнена обязательными реквизитами, установленными Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это не противоречит нормам 21 главы НК РФ (письма ФНС России от 23.08.2012 № АС-4-3/13968@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4061@).

    Строка 14 УПД — показатель, позволяющий включить информацию о хозяйствующем субъекте, составившем документ со стороны продавца (исполнителя). Это может быть лицо, ведущее бухгалтерский учет продавца (исполнителя), или комиссионер (агент), если он передает комитенту (принципалу) товар, результаты работ, услуги, приобретенные в его интересах.

    Номер передаточного документа зависит от его статуса. Налоговое законодательство предъявляет определенные требования к порядку нумерации счетов-фактур. Так при выставлении счета-фактуры в строке 1 должен быть обязательно указан его порядковый номер (п.5 ст.169 НК РФ, пп.«а» п.1 Правил заполнения счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137). Номера счетов-фактур, в т.ч. корректировочных и авансовых, присваиваются в хронологическом порядке (письмо Минфина РФ от 10.08.2012 № 03-07-11/284). Кроме этого, определен специальный порядок нумерации счетов-фактур обособленными подразделениями (участником товарищества, доверительным управляющим).

    Изменения, вносимые в часть 3 статьи 9, разграничивают меру ответственности лиц, подписывающих первичные учетные документы. Так, «лицо, ответственное за правильность оформления факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за правильность оформления фактов хозяйственной жизни».

    Так как УПД многофункциональный документ, то он позволяет уменьшить документооборот, а составленный в электронном виде – снизит количество транзакций через оператора, то есть уменьшит затраты на ЭДО. Также цифровой УПД позволит всегда иметь пакет оригиналов «на руках».

    • Платежно-расчетный документ, к которому он составлен;
    • В числе суммы сумма акциза;
    • Налоговая ставка;
    • Цифровой код страны происхождения товара;
    • Краткое наименование страны происхождения товара;
    • Номер таможенной декларации.
    • Если в УПД со статусом «1» ошибка допущена в части и счета-фактуры, и первички, которые для счета-фактуры квалифицируются как грубые, мешающие налоговикам провести проверку, то необходимо в дополнительной строке указать дату и номер исправления.
    • Если ошибки в части счета-фактуры не являются грубыми или находятся только «на территории» первичного документа, то УПД исправляется только как первичный документ. Для акцента на исправление рекомендуется поменять статус на «2», вне зависимости от первоначального. При этом ни руководитель, ни главбух не обязаны его подписывать. Соответственно, такой УПД не регистрируется.
    • Если УПД со статусом «2» был исправлен, соответственно, в части первичного учетного документа, производятся те же действия, что и в предыдущем пункте, но СФ в этом случае на основании исправленных данных рекомендуется выставить отдельно.
    1. Сотрудник продавца;
    2. Сотрудник организации, составившей файл продавца;
    3. Сотрудник иной уполномоченной организации; при использовании этого статуса также необходимо заполнить поле «Основание полномочий (доверия)»
    4. Уполномоченное физическое лицо (в том числе ИП).

    Для корректировки, в условиях изменения фактических условий сделки и при наличии согласия контрагента на такую корректировку составляется универсальный корректировочный документ (УКД). Его отличие от первоначального документа заключается в том, что он должен содержать дату, когда контрагент согласился на корректировку или дата, когда получил об этом уведомление.

    Особенности исправления УПД: УКД и; Исправительный УПД

    Продавец ООО «Ромашка» 27 мая 2023 года реализовал покупателю ООО «Базука» товары на общую сумму 50 400,00 руб. (в т. ч. НДС 20 %). Позже продавец обнаружил ошибку в документе реализации и в выставленном УПД — неверно указан номер договора. 31 мая 2023 года продавец оформил и передал покупателю исправленный УПД.

    Продавец ООО «Ромашка» 30 апреля 2023 года оказал покупателю консультационные услуги по использованию программного обеспечения на общую сумму 70 000,00 руб. (в т. ч. НДС 20 %). В связи с тем, что покупатель выполнил план по закупкам программного обеспечения, ему была предоставлена скидка на консультационные услуги в размере 4 000 руб. (в т. ч. НДС 20 %), о чем 31 июля 2023 года было подписано соглашение об изменении цены. Этим же днем продавец оформил и передал покупателю корректировочный счет-фактуру.

    Электронный формат этого документа закреплен в приказе ФНС № ЕД-7-26/736 от 12.10.2023 и является обязательным к применению с 1 октября 2023 года. Однако, поскольку другими законодательными актами внедрение системы прослеживания товаров и трансформация применяемых форм счетов-фактур намечена с 1 июля 2023 года, то и формировать обновленные редакции корректировочных СФ, формируемых по товарам, поименованным в перечнях прослеживания, следует с этого же времени.

    С начала июля 2023 обновляется постановление Правительства № 1137 от 26.12.2011, регламентирующее формы и критерии формирования документов, сопровождающих расчеты по НДС. В частности, нововведения касаются счетов-фактур (СФ) и их корректировочных вариантов (постановление № 534 от 02.04.2023). Необходимость внесения поправок связана с внедрением системы прослеживаемости товаров (закон № 371-ФЗ от 09.11.2023) и необходимостью отражения этих процессов в НК РФ. Рассмотрим, какие изменения вносит законодатель в форму корректировочного счета-фактуры в 2023.

    В системе прослеживания товаров планируется контролировать движение отдельной импортной продукции от ввоза до доведения до конечного потребителя. Делать это будут ФНС или таможня с помощью присвоения рег. номеров партий товаров (РНПТ), которые плательщики НДС будут фиксировать в счетах-фактурах.

    С введением новых положений трансформируются формы отгрузочных и корректировочных СФ. Так, в бланк счета-фактуры, применяемого с 01.07.2023, добавлена строка 5а для указания реквизитов отгрузочных документов, увеличена табличная часть – ее дополнили графами 1 (№ п/п), 12 и 12а (код и обозначение единиц измерения отслеживаемых товаров), 13 (количество таких товаров/услуг).

    Продавцы, поставляющие товары, пока не подпадающие в разряд отслеживаемых, вправе применять действующие сегодня формы СФ и их корректировочных версий вплоть до 1 октября 2023. При выставлении корректировочного документа в бумажном варианте, что возможно лишь для товаров, не подлежащих отслеживанию, графы 12-13 не формируются, либо не заполняются.

    Изменения в упд с 01 июля в 2023 году

    Файл в электронном виде должен содержать в себе обязательный реквизит — наличие названия субъекта, составившего файл продавца. Если продавец и составитель разные организации, то поле «Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена счёта-фактуры» заполняется составителем.

    С 01.07.2023 Постановлением Правительства РФ от 02.04.2023 № 534 внесены поправки в Постановление Правительства № 1137 по изменению формы счета-фактуры. Теперь форма УПД отличается от счета-фактуры строкой, которую включили в форму счета-фактуры с целью прослеживания товаров. Счет-фактура содержит реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, оказании услуг), о передаче имущественных прав (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ).

    • дата составления СЧФ и её порядковый номер;
    • названия, адреса и ИНН участников сделки;
    • название и фактический адрес отправителя и получателя товаров, услуг или имущественных прав;
    • номер документа, фиксирующего аванс в счёт предстоящей поставки;
    • содержимое поставки и единица измерения;
    • количество содержимого;
    • валюта;
    • цена за единицу товара;
    • стоимость товаров, услуги или имущественных прав без учёта налога;
    • акциз;
    • налоговая ставка;
    • налог для покупателя по действующей налоговой ставке;
    • стоимость с учётом налога;
    • указание страны происхождения товаров;
    • номер таможенной декларации;
    • вид товара по коду ТНВД в случае экспорта на территорию ЕЭС.
    1. Для начала необходимо решить, для каких сделок будет применяться универсальный передаточный документ. Будет ли компания предоставлять УПД или получать его от партнёров. Некоторые фирмы применяют универсальный передаточный документ только в случае поставки продукции клиентам. А по договорам подряда используют бланки, которые утверждены внутренним приказом организации. Кому-то удобно применять универсальные передаточные документы для всех хозяйственных операций, где это разрешено.
    2. Далее понадобится утвердить форму универсального передаточного документа. Руководитель может составить отдельный приказ или внести изменения в учётную политику компании. Во втором случае изменения допускаются законодательством, так как правки не влияют на достоверность отчётности и не требуют пересчёта её показателей.
    3. Затем для перехода требуется определить ответственных за подписание универсальных передаточных документов сотрудников. Как правило, ими являются лица, работающие с счёт-фактурами и первичкой. Полномочия на право подписи заносят в приказ руководителя или учётную политику компании.
    4. После надлежит согласовать использование универсальных передаточных документов с партнёрами. Для этого составляют дополнительные соглашения к договорам с контрагентами. В них указывают:
    • соответствующую форму универсального передаточного документа;
    • информацию, корректирующую часть договора об условии использования первичных документов;
    • порядок внесения исправлений в универсальный передаточный документ, которые не касаются показателей, относящихся к счёт-фактуре;
    • при необходимости дополняют соглашение условием о том, что партнёр обязан заверять документ печатью.

    Законодательство разрешает заменять счёт-фактуры и первичные учётные документы многофункциональными бланками. Заполнение универсальных передаточных документов вместо первички сокращает количество и время обработки данных. Переход на электронный универсальный передаточный документ избавит от хранения бумажных копий и сэкономит затраты на печать бланков.

    Как в 1С: Бухгалтерии 8 исправить УПД

    • ошибки в показателях, которые относятся одновременно и к первичке, и к счету-фактуре, и во втором случае квалифицируются как ошибки, препятствующие налоговикам при проведении налоговой проверки идентифицировать стороны сделки, названия товаров, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога. Исправлять ошибки нужно через составление нового исправленного УПД со статусом «1»;
    • ошибки в показателях, которые относятся только к счету-фактуре или и к счету-фактуре, и к первичному документу и в части счета-фактуры квалифицируются как ошибки, не препятствующие налоговикам при проведении налоговой проверки идентифицировать стороны сделки, названия товаров, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога. Исправлять ошибку нужно через составление нового исправленного УПД со статусом «2» (независимо от первоначального статуса документа);
    • ошибки в показателях, которые относятся только к первичному документу. Исправлять ошибки нужно через составление нового исправленного УПД со статусом «2».
    • сохраняются сведения по показателям строки (1) УПД до корректировки и заполняется строка (1а) с указанием порядкового номера исправления и даты его корректировки;
    • сохраняются сведения из первичного УПД и указываются уточненные (скорректированные) данные по тем позициям, которые требуется исправить;
    • указываются все подписи в том же порядке, который использовался для первичного УПД.
    • сохраняются сведения по показателям строки (1) УПД до корректировки и заполняется строка (1а) с указанием порядкового номера исправления и даты его корректировки;
    • сохраняются сведений из первичного УПД и указываются уточненные (скорректированные) данные по тем позициям, которые требуется исправить;
    • указываются все подписи в том же порядке, который использовался для первичного УПД.

    Если в УПД обнаружена ошибка, ее нужно исправить. Порядок действий зависит от того, какой статус имеет универсальный передаточный документ. К примеру, если у него статус «1» (документ является и первичным, и счетом-фактурой), то ошибки нужно исправлять без нарушения требований, установленных для счетов-фактур и первичных учетных документов. Если у документа статус «2», порядок его исправления будет другим.

    Так как ошибка связана с показателями и счета-фактуры, и первичного документа, исправление должно отразиться для целей НДС, бухгалтерского и налогового учета. Тогда в документе «Корректировка реализации» в графе «Отражать корректировку» нужно поставить значение «Во всех разделах учета».

    Вам может понравиться =>  Ипотечная Ставка Сбербанка На 19 Год
    30 Мар 2022              305      
Популярное
Свежие комментарии
    Свежие записи

    © 2024 Правовая информация · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено