Кто Освобождается От Уплаты Налога На Дарение Квартиры
Содержание
Налог при дарении между родственниками
Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены.
Пример: В 2023 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2023 года (до 30 апреля 2023 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2023 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей.
Пример: В 2023 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 рублей. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2023 года (до 30 апреля 2023 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2023 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 рублей.
1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.
Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2023 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2023 года.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2023 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Ранее налог напрямую рассчитывался, исходя от инвентаризационной стоимости жилого помещения. Но в августе текущего года завершилась кадастровая переоценка частных и коммерческих домостроений. Это значит, что налог на недвижимость с января 2023 года будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости конкретного объекта.
С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.
Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.
Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).
Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-04-05/34402).
Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Сумму, подлежащую уплате, налогоплательщик рассчитывает сам. Чаще всего это не вызывает затруднений, поскольку стоимость квартиры прописывается в договоре или в оценочных документах. Оплата производится на реквизиты расчетного счета ИФНС, которые берутся либо непосредственно в местном отделении, либо на сайте.
Иногда, по аналогии с договором купли-продажи, возникает вопрос, возникают ли у дарителя налоговые обязательства. Поскольку дарение – это безвозмездная передача имущества, никакой финансовой выгоды от сделки бывший владелец жилплощади не получает.
Родители и дети не обязательно должны быть связаны кровными узами, с точки зрения права равнозначным признаются родственные связи усыновителей и приемных детей. Братья и сестры могут иметь как полнородное (рождены от общих родителей), так и неполнородное (только по одному из родителей) родство.
По закону, запрещено указывать в договоре стоимость квартиры, которая составляет менее 70% от ее кадастровой оценки и менее 80% от рыночной цены. Если в договоре стоимость жилья не уточняется, налоговая служба ориентируется на его кадастровую или, в редких случаях, среднерыночную стоимость. Если в подарок переходит не вся квартира, а доля в ней, расчет необходимой суммы ведется исходя из стоимости этой доли.
Согласно действующему законодательству, заполненную декларацию следует предоставить в налоговую службу не позднее 30 апреля, а оплатить начисленные налоги – до 15 июля. Несвоевременная подача документов приведет к штрафу от 1000 р. (ст.119 НК РФ).
Налогообложение при дарении
1.2. Настоящая Политика конфиденциальности определяет политику Оператора в отношении обработки персональных данных, принятых на обработку, порядок и условия осуществления обработки персональных данных физических лиц, передавших свои персональные данные для обработки Оператору (далее – субъекты персональных данных) с использованием и без использования средств автоматизации, устанавливает процедуры, направленные на предотвращение нарушений законодательства Российской Федерации, устранение последствий таких нарушений, связанных с обработкой персональных данных.
1.7. Оператор осуществляет обработку персональных данных субъектов персональных данных посредством совершения любого действия (операции) или совокупности действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, включая следующие:
5.1. В случае возникновения любых споров или разногласий, связанных с исполнением настоящих Правил, Субъект персональных данных и Оператор приложат все усилия для их разрешения путем проведения переговоров между ними. В случае, если споры не будут разрешены путем переговоров, споры подлежат разрешению в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.
При определении налоговой базы для целей исчисления НДФЛ при дарении недвижимости следует руководствоваться письмом ФНС от 1 июня 2023 г. № БС-4-11/9751@. В нем говорится, что облагаемым налогом доходом в случае дарения недвижимости выступает экономическая выгода по приобретению соответствующего имущества, определяемая исходя из кадастровой стоимости. Кадастровую стоимость для определения налоговой базы можно узнать из выписки из ЕГРН. Ее несложно заказать в ближайшем МФЦ. Можно и просто посмотреть на сайте Росреестра, введя адрес или кадастровый номер объекта дарения. После регистрации перехода права собственности выписка, содержащая кадастровую стоимость, будет выдана регистрирующим органом вместе с договором дарения. Указанная в ней кадастровая стоимость и будет правильно определенной налоговой базой. Это важно, поскольку кадастровая стоимость периодически пересчитывается, и на момент представления декларации она может поменяться.
Необходимо помнить, что несовершеннолетние участвуют в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, через законных представителей, в качестве которых выступают их родители (усыновители, опекуны или попечители). От имени несовершеннолетнего, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налоговую декларацию заполняет законный представитель, он же осуществляет уплату налога от имени ребенка.
Если Вы получили гараж (недвижимое имущество) по дарственной от близкого родственника или члена семьи, то подавать декларацию и платить налог Вам не нужно. А при дарении гаража не родственнику налог исчисляется и уплачивается государству одаряемым физическим лицом.
Как мы выяснили, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно. Но, тем не менее, из налоговой инспекции может прийти письмо с просьбой дать разъяснения по сделке или уплатить налог. Так может произойти, если у сотрудников ИФНС есть информация о прекращении права собственности дарителя на недвижимость, но нет данных о безвозмездности сделки (подразумевается продажа жилья). Вопросы могут возникнуть и к одаряемому по дарственной на дом, земельный участок, гараж, если в налоговой инспекции нет информации о наличии родственных связей между сторонами договора. По данным вопросам Вы можете дать объяснения, а также предоставить копии документов, на основании которых Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.
А если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником получателя дара в соответствии с Семейным кодексом РФ, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с дохода в виде дома, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.
В том случае, если вместо дома, земельного участка, квартиры, гаража дарятся денежные средства на покупку недвижимости, налог платить не нужно, т.к. согласно закону при дарении денег между физическими лицами доход в виде подаренных денежных средств не подлежит налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@). Однако если одаряемый находится в браке, то при возможном разводе приобретенное по дарственной на деньги (даже по договору целевого дарения денежных средств) недвижимое имущество может быть признано судом общим и поделено между супругами.
В статье ответим на вопросы, касающиеся налогообложения при дарении недвижимого имущества между физическими лицами; расскажем, существует ли налог на дарение недвижимости, нужно ли уплачивать налог при дарении недвижимости близкому родственнику и подавать декларацию 3-НДФЛ, какие особенности уплаты налога на дарственную на дом, земельный участок, гараж.
Налог на дарение
Когда речь идет о подарках, особенно дорогих, закономерно возникают вопросы: считается ли подарок доходом и нужно ли платить налог на дарение? Кто должен платить налог? Даритель? Получатель подарка? Если налог положен, то с какой суммы он платится? Есть ли законные способы не платить или снизить налог?
В течение года компания-работодатель сделала вам несколько подарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концу года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей. Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4 тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470 рублей.
Если вы получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».
В феврале 2023 года брат подарил вам комнату в коммунальной квартире. Если вы продадите ее после марта 2023 года, то имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не платить НДФЛ с продажи дарения. Так как комната в квартире получена в подарок от близкого родственника, то на вас распространяется 3-летний срок владения.
Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке.
Как оформить договор дарения
- работникам образовательных, медицинских, социальных и аналогичных организаций, в том числе работникам организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, от лица тех, кто в этих организациях лечится, учится или содержится, и их родственников;
- лицам, замещающим государственные и муниципальные должности, государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей (за исключением подарков в связи с официальными мероприятиями, но и в этом случае подарки дороже 3 тысяч рублей признаются государственной собственностью);
- коммерческим организациям, если одаряемым по договору дарения также является коммерческая организация.
- малолетний гражданин, то есть ребенок до 14 лет, — ни лично, ни через законного представителя. С 14 лет дорогостоящие подарки можно вручать с письменного согласия родителей (усыновителей, попечителей); если речь идет о недвижимости, также нужно будет получить разрешение органов опеки и попечительства. Исключение — полная эмансипация ребенка в 16 лет;
- гражданин, признанный недееспособным , — ни лично, ни через законного представителя.
- если вы получили в дар от человека, не являющего вашим близким родственником, недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи;
- если вы получили подарок стоимостью свыше 4 тысяч рублей от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
- если вы хотите подарить имущество, находящееся в общей совместной собственности, вам требуется получить согласие всех остальных собственников (за исключением случаев, когда между вами заключено соглашение, в котором указано иное). Речь идет именно о совместной, а не долевой собственности. Если вы владеете долей и хотите ее подарить, вам не нужно получать согласие других собственников;
- письменный договор — обязательное условие при дарении недвижимости. Вы можете составить его как самостоятельно, так и, например, с юристом, но надежнее всего заключить договор у нотариуса . Обращаться нужно к нотариусу, работающему в том субъекте Федерации, где находится недвижимость . Если вы дарите долю в квартире (за исключением случаев, когда все собственники дарят свои доли по одной сделке), то заверять у нотариуса не просто желательно, а обязательно (в силу требований закона);
- переход права нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре. Если вы удостоверили договор у нотариуса, он самостоятельно направит все документы на регистрацию прав. Срок регистрации в этом случае сокращен — три дня при подаче нотариусом документов на бумажном носителе и один день при подаче документов в электронном виде.
Однако во избежание недоразумений рекомендуется все договоры дарения заключать письменно у любого нотариуса . Во-первых, нотариус разъяснит вам ваши права и обязанности, поможет лучше разобраться в том, какие юридические последствия повлечет за собой заключение договора дарения. Во-вторых, если в будущем кто-то захочет оспорить факт передачи и получения дара, вам будет легче доказать свою правоту в суде: нотариальный акт имеет повышенную доказательную силу. Но даже если в рамках отдельного дела и будет доказано, что нотариальное действие было совершено с нарушением закона, нотариус несет полную финансовую ответственность за результаты своей профессиональной деятельности. Это означает, что он возместит причиненный ущерб в полном объеме. Таким образом, обращение к нотариусу при заключении договора дарения обеспечит максимальную надежность и безопасность совершаемой сделки.
Налог при дарении квартиры
Или, например, квартира была в ипотеке. Ее бывший владелец считал, что выплатил жилищную суду полностью, но допустил просрочку и забыл про нее. Пени выросли и повисли долгом на имуществе. Если вы заранее не проверите жилье по документам и оформите на себя недвижимость, есть риск, что за вашим подарком будет тянутся огромный хвост уже ваших долгов.
В первую очередь, вы заключаете сделку дарения и составляете договор. После того, как все документы переданы и ключи у вас, переходим к налогу. Чтобы вернуть государству 13%, нужно подать налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Бланк документа можно найти на сайте ФНС. Следующий этап – передача декларации в налоговую по прописке. Сделать это можно, посетив инспекторов лично, или послать документы по почте.
Заказать его можно, воспользовавшись сервисом ЕГРН.Реестр. Для того, чтобы узнать необходимую информацию, никаких сведений, кроме адреса квартиры или ее кадастрового номера, указывать не нужно. Готовый ответ придет вам на почту. Закажите выписку ЕГРН заранее, до того, как отправите декларацию в налоговую инспекцию. Она поможет вам избежать недоразумений при определении размера налога.
Несмотря на то, что дарение квартиры – весьма популярная сделка с имуществом, у большинства граждан до сих пор остается к ней масса вопросов. Особенно по поводу налога на дарение квартиры. Давайте разбираться, какой налог придется заплатить при дарении квартиры и с какого момента наступает это обязательство.
Когда вам безвозмездно отдают квартиру, сам процесс дарения налогу не подлежит. По закону считается, что вы получили доход в виде стоимости жилья. А за любой доход нужно платить налоги. Поэтому налог при дарении квартиры будет составлять 13% от цены подарка.
24 Мар 2022 gmurist 363
