Главная / Советы юриста / Куда Платить Страховые Взносы Ип В 2023 Году

Куда Платить Страховые Взносы Ип В 2023 Году

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2023 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2023 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

С 2023 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2023, 2023 и 2023 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

Сколько налогов нужно заплатить ИП в; 2023 году

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Взносы за себя. Все ИП платят пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя. Фиксированная сумма в 2023 году — 43 211 рублей. Дополнительный взнос ИП платит, если годовой доход превысит 300 000 рублей. Этот взнос идет на обязательное пенсионное страхование и рассчитывается как 1% от суммы превышения.

Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

Минэкономразвития каждый год пересматривает размер коэффициентов дефляторов. В 2023 году для УСН он составит 1,096, а это значит, что на 9,6 % вырастут лимит по доходам для применения УСН и лимит доходов для перехода на УСН. Какими будут новые размеры и какие нюансы важно учесть — в статье.

Дропшиппинг — это новая посредническая модель бизнеса по продаже товаров. Она предполагает, что у продавца нет своего склада, а все товары покупателю доставляют напрямую со склада поставщика или производителя. Разберемся, чем отличается дропшиппинг от обычного магазина и как начать дело с нуля.

Пример. Предпринимательница весь 2023 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2023 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2023 года. За 2023 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 29 065, 95 рублей. Вот как это посчитано: Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 40 874 / 12 × 8 = 27 249, 33 Взносы за апрель = 40 874 / 12 × (16 / 30) = 1816,62 Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.

Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.

Куда платить страховые взносы в 2023 году

Обратите внимание! С 01.01.2023 изменились реквизиты Казначейства для уплаты налоговых платежей. Но с 01.01 по 30.04.2023 действовал переходный период и платежи проходили как на новые реквизы, так и на старые. С 01.05.2023 нужно указывать только новые реквизиты. Иначе — платеж попадет в невыясненные. Подробности см. здесь.

В ноябре 2023 года в НК РФ введено положение о допустимости уплаты налоговых платежей за третье лицо. С 2023 года такая возможность оказалась применимой и к оплате страховых взносов, начавших подчиняться правилам НК РФ. Статус плательщика, указываемый при такой оплате, должен соответствовать статусу того лица, за которое делается платеж.

«Граничные» взносы (т. е. начисленные в 2023 году, а уплаченные в 2023 году), оплачивают, указывая в платежном документе особые (промежуточные) КБК. Начинаются такие КБК, как и у всякого бюджетного платежа, с цифр 182, и от их окончательного варианта, соответствующего начислениям, производимым начиная с 2023 года, отличаются значением, присутствующим в 16-м или 17-м знаке кода.

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2023. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2023 году перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.

Также предпринимателю можно будет сразу оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей (расчет можно сделать по уже известной сумме дохода (дохода за вычетом расходов) на момент оплаты), хотя сроки оплаты для этого платежа — до 01 июля года, следующего за отчетным, т.е. за 2023 г. необходимо оплатить до 01 июля 2023 г. Сделать это имеет смысл в том случае, если предприниматель заинтересован в уменьшении своих платежей по налогу УСН, ПСН или НДФЛ в 2023 г. Ведь уплаченные страховые взносы (в пределах начисленных сумм) также уменьшат сумму налога УСН, ПСН или НДФЛ.

Для входа в личный кабинет налогоплательщика ИП не требуется создавать квалифицированную электронную подпись (КЭП), но для действий в личном кабинете, требующих подписи ИП, будь то сверка по налогам или подача заявления на патент, нужно оформить КЭП. Квалифицированную электронную подпись можно заказать у нашего партнера.

Последний месяц уходящего 2023 года, декабрь, а значит подходит срок уплаты фиксированных взносов ИП. Уплатить взносы предпринимателю необходимо до 31 декабря 2023 г. Общая сумма фиксированных страховых взносов за 2023 г. составляет 40874 рублей, из которых:

Подготовить платежное поручение на уплату взносов можно самостоятельно в личном кабинете ИП в любом удобном формате (либо в виде квитанции для оплаты в Сбербанке, либо сразу по карте в Личном кабинете). Для этого в Личном кабинете ИП необходимо выбрать вкладку Мои налоги, а затем, выбрав необходимый налог, перейти по ссылке Внести платеж.

Максимальная сумма взноса в Пенсионный фонд в размере 1% с доходы свыше 300 000 рублей ограничена и составляет 259 584 рублей. Это означает, что в том случае, если сумма страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 1% получится больше, чем 259 584 рублей, то платить нужно только максимум, т.е. 259 584 рублей, не больше.

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

Штраф в 2023 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

Вам может понравиться =>  Взнос На Капремонт В Новостройке Надо Ли Платить

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

  • по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
  • по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2023 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».
  • В первом квартале 2023 года ИП получил доход 100 тыс. руб., налог — 6 тыс. руб. Это укладывается в сумму взносов, налог пока не платим.
  • Во втором квартале доход — 200 тыс. руб., налог — 12 тыс. руб., а вместе с первым кварталом 18 тыс. руб. Опять укладываемся и не платим.
  • В третьем квартале доход — 100 тыс. руб., налог — 6 тыс. руб., а вместе с первым и вторым кварталом 24 тыс. руб. Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.
  • В четвертом квартале ИП заработал 300 тыс. руб., налог — 18 тыс. руб., весь налог за год — 42 тыс. руб. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 42 000 − 40 874 = 1126 руб.
  • Всего за год предприниматель заработал 700 тыс. руб. значит, его дополнительный взнос: (700 тыс. руб. — 300 тыс. руб.)*1% = 4000 руб. Это за 2023 год, но заплатит эти деньги до июля 2023 года. Это крайний срок оплаты, но можно оплатить заранее и уменьшить налог в 2023 году.

Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае на УСН — 6% с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с работниками может понизить налог до 50%, не больше.

В первые 30 дней просрочки пени за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31-го дня — по 1/150. Например, при ставке 7,5% и долгу по налогу 100 тыс. руб. пени за день — 25 руб. (100 тыс. руб. x 7,5% / 300), а с 31-го дня просрочки — 50 руб. (100 тыс. руб. x 7,5% / 150). Если во время просрочки ставка рефинансирования менялась, считайте пени по каждой ставке отдельно.

В 2023 году нужно заработать 681 233 руб., чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Можно оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 681 233 руб., доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2023 года.

  • с пополнений личными деньгами,
  • займов,
  • залогов,
  • кредитов или банковских гарантий,
  • платежей за возврат от поставщиков,
  • возвратов от налоговой, если заплатил слишком много,
  • целевого финансирования (гранты ).

Освобождение предоставляется по заявлению налогоплательщика, но только если в эти периоды предпринимательская деятельность действительно не осуществлялась, и ИП представит документы, подтверждающие основания для освобождения. Например, для мамы-ИП, ухаживающей за ребенком, это будет свидетельство о рождении + паспорт + справка из УК о составе семьи.

Ну, допустим. Ваш годовой доход за 2023 год – 1,5 млн руб. Значит, вам придется уплатить пенсионных взносов 29354 + 12000 ((1,5 млн -300 тыс.) * 1%) = 41354 руб. Размер платежей в ФОМС фиксированный и от дохода не зависит. Если расчет взносов ИП в ПФР и ФОМС вызывает сложности, воспользуйтесь бесплатным калькулятором расчета от ФНС.

Еще одна возможность избежать уплаты страховых взносов – перейти на налог на профессиональный доход. Это специальный налоговый режим, введенный для самозанятых, если их годовой доход не выше 2,4 млн руб. В этом случае они полностью освобождаются от внесения страховых платежей.

  • прохождения военной службы;
  • ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет;
  • ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или престарелым, старше 80 лет;
  • проживания с супругом военным-контрактником в местностях, где работа невозможна;
  • проживания с супругом-дипломатом за границей.

Предпринимателем быть сложно. Мало того, что ты сам несешь ответственность за собственный доход, сам за себя платишь налоги, так еще и обязательные страховые платежи – вынь да положь. Если ты наемный работник, эти платежи делает за тебя работодатель. У ИП работодателя нет, а потому и перечисления он делает самостоятельно, за собственный счет. Сумма таких перечислений, к слову, отнюдь не маленькая, зависит от дохода предпринимателя и год от года растет.

Приведем примеры расчета сумм страховых взносов, которые предприниматели должны заплатить за себя по итогам 2023 года. (Напомним, что размер годового дохода для целей уплаты личных взносов ИП определяется по правилам пункта 9 статьи 430 НК РФ. В примерах приведены уже окончательные величины доходов).

Если же по итогам 2023 года сумма дохода превысит 300 000 руб., то дополнительно к 32 448 руб. нужно будет заплатить 1% от суммы превышения. При этом совокупная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть больше 259 584 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Это означает, что фактически дополнительный взнос в размере 1% нужно будет заплатить с доходов от 300 001 руб. до 22 713 600 руб. С доходов, превышающих верхнее из указанных значений, перечислять пенсионные взносы не надо.

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую ИП должен заплатить «за себя», является фиксированной и не зависит от каких-либо дополнительных факторов. В 2023 году такая обязательная страховка обойдется предпринимателю в 8 426 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

ВАЖНО. При желании ИП может добровольно перечислять страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В такой ситуации при наступлении страхового случая (например, болезни или отпуска по беременности и родам) он сможет получить пособие за счет средств ФСС ( ч. 6 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Предположим, что по итогам 2023 года ИП получил доход в размере 259 639 руб. Как видим, данный доход не превышает 300 000 руб. А значит, взносы надо заплатить в минимальном размере: 8 426 руб. на медицинское страхование и 32 448 руб. на пенсионное страхование. Всего нужно перечислить личных вносов на сумму 40 874 руб.

Фиксированные платежи для ИП с 2023 года: какими будут взносы и как их рассчитать

ИП платит фиксированные взносы при любом налоговом спецрежиме, за исключением налога для самозанятых. ИП на ОСНО, УСН или ПСН, так или иначе, обязан платить минимальную сумму взносов. Минимальные размеры взносов устанавливаются ежегодно. На данный момент известны суммы фиксированных взносов до 2023 года включительно.

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2023 году. Фиксированный годовой взнос на ОМС за 2023 год — 8426 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 2106,50 руб. или на ежемесячные — по 702,17 руб.

Фиксированными взносами для ИП называются те суммы, которые предприниматели обязаны выплачивать в бюджет на обязательное пенсионное страхование (ОПС), а также на обязательное медицинское страхование (ОМС), вне зависимости от размеров годового дохода ИП. Взносы с фиксированным размером должны выплачиваться предпринимателем даже в том случае, если он приостановил деятельность или работал в убыток.

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2023 году. Доход Иванова за 2023 год — 470 тысяч рублей. Фиксированный годовой взнос на пенсионное страхование за 2023 год — 32 448 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 8112 руб. или на ежемесячные — по 2704 руб.

В соответствии с Федеральным законом № 322-ФЗ, размер фиксированного платежа по взносам как на медицинское, так и пенсионное страхование за 2023 год установлен в том же размере, что и за 2023 год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Таким образом, страховые взносы в 2023 году для ИП останутся прежними.

ИП: страховые взносы в 2023 году

С 01.01.2023 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.

Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего за предпринимателем будет числиться задолженность.

Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему начислят пени. При их уплате необходимо указать верный КБК. Для этого достаточно изменить 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет на «2». Так, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС указываем КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.

Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2023 следует уплатить до 31.12.2023. Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе. Страховые взносы ИП разбивает на несколько перечислений, перечисляя их поквартально. Сумма может быть любой, главное — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.

Как правильно рассчитать страховые взносы ИП, чтобы не платить огромные штрафы

Индивидуальные предприниматели платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Они идут на пенсионное и медицинское страхование — как у наёмных сотрудников. Может показаться, что это бесполезно. Но если решите уйти на больничный или в декрет, то уплаченные взносы помогут не остаться без денег.

Общая сумма пенсионных взносов = это фиксированный пенсионный + дополнительный. Эта сумма в 2023 году не может быть выше, чем 32 448 × 8 = 259 584 руб. Другими словами, максимальная сумма дополнительного взноса равна 259 584 − 32 448 = 227 136 руб. Если насчитали больше, платить всё равно нужно только эту сумму.

Фиксированные взносы перечисляют всегда — даже если ИП ничего не заработал. Дополнительные взносы платят только предприниматели с годовым доходом от 300 тыс. рублей. Рассказываем, как правильно их считать и когда нужно платить, чтобы не получить штраф от налоговой.

Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год . Они полностью идут на пенсионное страхование. На первый взгляд всё просто: заработали 500 тыс. руб. — заплатили 200 000 × 1% = 2 000 руб. Но есть важная деталь: общая сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратный размер фиксированного пенсионного взноса. Звучит сложно, но сейчас объясним.

Фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года. Это значит, что первые платежи за 2023 год должны поступить в налоговую уже до конца декабря. Дополнительные взносы платят на полгода позже — до 1 июля следующего года. Это логично: за это время ИП успевает посчитать доходы и сдать отчётность.

Фиксированные взносы ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно перечислять страховые взносы на свое пенсионное страхование. До 2014 года такие взносы для ИП назывались фиксированными, так как были одинаковыми для всех лиц. Однако затем в законодательство внесли корректировки, и теперь сверх фиксированной суммы нужно еще перечислить дополнительный взнос, размер которого зависит от годового дохода предпринимателя. При этом сами ИП по привычке продолжают называть взносы, уплачиваемые «за себя», фиксированными.

  • При общей системе налогообложения (ОСНО) — это доходы, облагаемые НДФЛ в соответствии со статьей 210 НК РФ.
  • При ЕСХН — доходы, облагаемые налогом по ЕСХН в соответствии с пунктом 1 ст. 346.5 НК РФ.
  • При упрощенной системе налогообложения (УСН) — доходы, облагаемые налогом по УСН согласно статье 346.15 НК РФ.
  • При патентной системе налогообложения (ПСН) — потенциально возможный доход, то есть тот, от которого высчитывается стоимость патента.
  • Если ИП использует одновременно несколько систем налогообложения, доходы по ним нужно суммировать.
  • срок военной службы по призыву;
  • период ухода, осуществляемого родителем за ребенком в возрасте до 1,5 лет (но не более 6 лет в общей сложности);
  • содержания под стражей граждан, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, репрессированных, но впоследствии реабилитированных, а также срок отбывания наказания в местах лишения свободы и в ссылке;
  • период ухода, осуществляемого за нетрудоспособными гражданами (пенсионерами от 80 лет, инвалидами 1 группы или детьми-инвалидами);
  • срок проживания вместе с супругами военнослужащими по контракту в местностях, где нет возможности устроиться на работу (но не более 5 лет в общей сложности);
  • срок проживания за границей вместе с супругами, являющимися работниками дипломатических представительств и консульств, представительств федеральных органов исполнительной власти, гос. органов, постоянных представительств при международных организациях и так далее.

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование ИП в 2023 году установлен в размере 34445 рублей. А если доход предпринимателя за 2023 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос на ОПС составит 34445 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.

  • Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос на пенсионное страхование за один месяц 2023 г. составляет 34445 / 12 = 2870,42 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 2870,42 × 11 = 31574,62 руб.
  • Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 2870,42 = 462,97 руб.
  • Итого, предпринимателю нужно перечислить 31574,62 + 462,97 = 32037,59 руб.

Страховые взносы ИП за себя в 2023 году

Взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) он платить не обязан, но может делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Предприниматель не уплачивает взносы за временной интервал, в течение которого (п. 7 ст. 430 НК РФ):
• служил по призыву;
• ухаживал за каждым ребенком до достижения им полутора лет, но не более шести в общей сложности;
• содержался под стражей и (или) отбывал наказание при условии, что был необоснованно привлечен к уголовной ответственности;
• ухаживал за ребенком-инвалидом, за инвалидом I группы, за пожилым человеком, которому исполнилось 80 лет и больше;
• проживал с супругом-военнослужащим, проходящим службу по контакту в местности, где нет возможности осуществлять свою предпринимательскую деятельность (всего не более пяти лет);
• проживал с супругом-дипломатом, консулом или представителем торгпредства РФ за границей (всего не более пяти лет).

Фиксированные страховые взносы платят все предприниматели с момента регистрации в качестве ИП и до государственной регистрации прекращения своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Выплаты необходимо производить вне зависимости от факта получения дохода (письма Минфина РФ от 09.02.2023 № 03-02-11/8344, от 16.12.2023 № 03-15-03/110145). То есть заплатить придется, если ИП не вел какой-либо деятельности или если предпринимательская деятельность принесла только убытки. Это же правило действует и в период административного приостановления деятельности (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ, ст. 3.12 КоАП РФ).

В расчет дохода включают при применении:
• общего режима (уплата НДФЛ) – суммы, которые получены от предпринимательской или иной профессиональной деятельности, уменьшенные на фактически понесенные и документально подтвержденные расходы (профессиональные вычеты). Применять другие вычеты при расчете дохода нельзя (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, письма ФНС РФ от 03.11.2023 № БС-4-11/15518@, Минфина РФ от 29.03.2023 № 03-15-05/18274);
• УСН с объектом налогообложения «доходы» – доходы по ст. 346.15 НК РФ. Предприниматели уменьшают сумму налога на размер выплаченных взносов на обязательное страхование (п. 3.21 ст. 346.21 НК РФ);
• УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» – доходы, облагаемые по УСН по ст. 346.15 НК РФ. Минфин отрицает возможность уменьшения доходов на подтвержденные расходы (письма от 23.04.2023 № 03-15-08/3276, от 14.01.2023 № 03-15-08/1214). С другой стороны, суды считают, что расходы необходимо учитывать по аналогии с НДФЛ (Определение Конституционного Суда РФ от 30.01.2023 № 10-О, Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 03.06.2023 № 80-КА19-2, п. 52 обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2023), утвержденного Президиумом ВС РФ 25.11.2023). К версии судов склоняется и ФНС, которая считает, что сумму доходов можно уменьшать на сумму понесенных расходов, однако ее нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых лет (письмо от 01.09.2023 № БС-4-11/14090);
• ЕСХН – доходы в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ. По мнению Минфина, и в этом случае не следует брать в расчет расходы (письмо от 21.04.2023 № 03-15-05/31766). Суды же считают, что сумму доходов нужно уменьшать на сумму подтвержденных расходов, ссылаясь на Постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2023 № 27-П (постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 30.10.2023 № Ф06-53606/2023 по делу № А57-828/2023, Арбитражного суда Центрального округа от 31.10.2023 № Ф10-5205/2023 по делу № А35-9860/2023). ФНС РФ по этому вопросу не высказывала свое мнение, потому, учитывая расходы, нужно быть готовым к претензиям со стороны налоговиков и возможному отстаиванию своей позиции в суде;
• ПСН – потенциально возможный доход, от которого рассчитывают стоимость патента по ст. 346.47 и 346.51 НК РФ. Дополнительный один процент придется заплатить, если потенциально возможный доход превысит 300 тыс. рублей, реально же полученные доходы на величину платежа не влияют (письмо Минфина РФ от 28.01.2023 № 03-15-05/4703). Если ИП начал свою деятельность не с начала года, то взносы он должен заплатить пропорционально количеству месяцев, в течение которых вел такую деятельность (письмо Минфина РФ от 12.04.2023 № 03-15-05/26086). С 2023 года ИП могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
• нескольких систем налогообложения – доходы по всем системам.

Пример 3
ИП Иванова Е.С. проработала весь 2023 год и получила доход 500 тыс. рублей. Ей нужно заплатить стандартный взнос на ОМС – 8 426 рублей, взнос на ОПС – 32 448 рублей плюс 1 процент от 200 тыс. рублей (500 000 – 300 000) = 2 000 рублей, что составит 34 448 рублей.
При таких же условиях за 2023 год ей придется заплатить:
• взнос на ОМС – 8 766 рублей;
• взнос на ОПС – 34 445 рублей;
• дополнительный взнос на ОПС – 2 000 рублей.

Как уже говорилось ранее, в соответствии с нормативами федерального законодательства России, каждый гражданин страны, работающий в статусе индивидуального предпринимателя, должен совершать взносы в фонд обязательного медицинского страхования. В отличие от платежей на ОПС, эти транзакции предлагаются в фиксированном формате. За один календарный год россиянин, функционирующий как ИП, адресует в структуры ПФР порядка 8 776 р .

По закону, каждый индивидуальный предприниматель должен вносить фиксированные взносы в Пенсионный фонд, начиная проведение транзакций со дня регистрации соответствующего статуса. Человек, следующий всем регламентам, работающим в данной правоприменительной области в Российской Федерации, сможет обеспечить себе достойное послетрудовое пособие. Правда, суммы обязательных, необходимых к проведению платежей, меняются в ежегодном формате. Именно поэтому взносы ИП в 2023 году за себя — это вопрос, представляющий предмет особого интереса для граждан, занимающихся тем или иным бизнесом. Соблюдать законодательные нормативы люди должны не только из-за беспокойства о своей будущей обеспеченной старости. Россияне, по каким-либо причинам не следующие установленным стандартом, рискуют столкнуться с разными мерами административных наказаний.

  1. На обязательное медицинское страхование человек адресует определенную, фиксированную сумму, составляющую 8 776 р
  2. При доходе до 300 000 рублей предприниматель платит в Пенсионный фонд России порядка 34 445 р.
  3. Если годовая выручка превышает показатель в 300 000 р, бизнесмен платит те же 34 445 руб., добавляя к этой величине по 1% от суммы дохода сверх указанной величины.

В 2023 году в Российской Федерации начнут работать новые регламенты, касающиеся кодов бюджетной классификации для индивидуальных предпринимателей. Посмотреть нормативные и правовые акты по данному вопросу можно, например, на официальном портале Министерства финансов России.

Нетрудно догадаться, что все правила расчета рассматриваемых отчислений прописаны в соответствующих разделах законодательства. Например, получить полезную подсказку по проведению вычислений можно в рамках информационных блоков Федерального закона №322-ФЗ от 15.10.2023.

Фиксированные взносы ИП за себя: что нового в 2023 году

Доход ИП Петрова за 2023 г., облагаемый взносами в ПФР — 87 956 200 руб. 1% от дохода составляет 87 956 200×1% = 879 562 руб., что больше допустимого 8-кратного максимума (275 560 руб.). Поэтому ИП Петрова за 2023 г. заплатит в ПФР максимально допустимую сумму — 275 560 руб. (включая фиксированный платеж — 34 445 руб.) и 8766 руб. на ОМС. Всего сумма взносов за 2023 год: 275 560 + 8766 = 284 326 руб.

Если же по итогам 2023 года сумма дохода превысит 300 000 руб., то дополнительно к 34 445 руб. нужно будет заплатить 1% от суммы превышения. При этом максимальный годовой платеж на пенсионное страхование ограничен 8-кратным размером фиксированной суммы и не может составлять в 2023 году более 275 560 руб. (34 445 руб. х 8) (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Это означает, что фактически дополнительный взнос в размере 1% нужно будет заплатить с доходов от 300 001 руб. до 22 713 600 руб. С доходов, превышающих верхнее из указанных значений, перечислять пенсионные взносы не надо.

Так, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую ИП должен заплатить «за себя», является фиксированной и не зависит от каких-либо дополнительных факторов. В 2023 году согласно подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ такая обязательная страховка обойдется предпринимателю в 8766 руб., напомним что в 2023 году она составляет 8 426 руб..

ИП Иванов, применяющий УСН «доходы», за 2023 г. получил доход в сумме 682 000 руб. 1% взносов в ПФР составит:(682 000 — 300 000) х 1% = 3820 руб. В ПФР за 2023 г. ИП Иванов заплатит 38 265 руб. (34 445 + 3820), в ФФОМС 8766 руб. Всего страх. взносов ИП за 2023 г. надо уплатить на сумму 47 031 руб. (38 265 + 8766).

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.. ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Сколько взносов будут платить ИП в 2023-2023 годах

В 2023 году начнется постепенное увеличение размера взносов. В ПФР – 34 445 руб., в ФФОМС – 8 766 руб. А в 2023 году размер взносов будет еще больше. В ПФР – 36 723 руб., в ФФОМС – 9 119 руб. Указанные размеры взносов действуют и для глав крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате взносов за себя.

Также по-прежнему действует норма о том, что пенсионные взносы за год уплачиваются в фактически исчисленной сумме (фиксированный платеж + 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.), но не более восьмикратного фиксированного размера взносов на ОПС, установленного на соответствующий год. Получается, что в 2023 году этот лимит будет таким же, как и в текущем году, т.е. в размере 259 584 руб. (32 448 руб. x 8).

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

С 2023 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2023 года в размере 9 489 рублей. При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае до 2023 года несколько отличалась. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2023 год. То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно. Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2023 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2023 год должна быть уплачена до 31 декабря 2023 года, соответственно за 2023 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2023 . Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась деятельность, или нет.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2023 год – до 01.07.2023. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку. Такая уплата взносов оптимальна при применении УСН. Оплата взносов частями позволяет избежать уплаты авансового платежа УСН и соответственно переплаты по итогам года.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2023 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2023 году он составляет 6 884 рублей; в 2023 году — 8 426 рублей, в 2023 году — 8426 руб. Повышение размера медицинских взносов, так же как и пенсионных взносов, в 2023 году по сравнению с 2023 годом не произошло. На 2023 год помимо повышения в части обязательного пенсионного страхования размер взносов на медицинское страхование также увеличен. В 2023 году ИП должен будет уплатить за себя в фонд медицинского страхования 8766 рублей, что на 340 рублей больше, чем в 2023 году.

Страховые взносы ИП за себя в 2023 году – кому, сколько и когда платить

Что касается 2024 года, Минфин планировал утвердить размеры страховых взносов еще в 2023 году. Если бы это случилось, фиксированные взносы ИП в 2024 году составили бы 45 907 рублей на ОПС и 9 858 рублей на ОМС, всего – 55 765 рублей в год. Однако в итоге в НК РФ был включен график повышения взносов до 2023 года с более плавным повышением. Какими будут взносы в 2024 году, пока неизвестного – ни одного нового проекта не появилось.

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не в процентах от суммы полученного дохода.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2023 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2023 года включительно. Несмотря на то, что в 2023 году 31 декабря – официальный выходной, даты уплаты страховых взносов не переносились. То есть, предпринимателям нужно будет уплатить их до конца года – особенно учитывая, что 31 декабря некоторые банки могут уже не проводить операций по счетам.

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. Так как в 2023 году часть взносов ИП списали, а на 2023-й их сохранили в прежнем размере, дальнейшее повышение фиксированных взносов утвердили на три года вперед. Так, 15 октября 2023 года президент подписал закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на период с 2023 по 2023 годы.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2023 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2023 год в 2023 году, то налог с доходов за 2023 год уменьшить не получатся. Зато на сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2023 года.

Если же предприниматель работает в одиночку, он ставит страховые взносы, которые уплачены за себя, в вычет без ограничений. То есть налог по УСН предпринимателям-одиночкам можно уменьшить на уплаченные страховые взносы вплоть до нуля, если уплаченные взносы больше суммы налога по УСН (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

После того как первый платеж сделан, вам нужно дождаться окончания года и посчитать уже окончательные доходы за 2023 год. Далее останется только рассчитать итоговый размер второго платежа в ПФР за 2023 год, отнять от полученной суммы уже уплаченные взносы и полученную разницу доплатить в бюджет.

Правила определения периода, за который нужно заплатить страховые взносы, установлены в статье 430 НК РФ. Если ИП начал деятельность в течение года, фиксированные взносы за этот расчетный период определяются пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности (то есть того месяца, в котором состоялась регистрация физлица ИП). Если плательщик «закрывает» ИП в середине года, то фиксированные взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по тот месяц, в котором утратила силу регистрация физлица в качестве ИП). При этом и в том, и в другом случае фиксированный размер страховых взносов за неполный месяц деятельности рассчитывается пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

    для общего режима ОСНО — разница между доходами и профессиональными вычетами согласно п.3 статьи 210 НК РФ;
    С 2023 года для целей исчисления размера страховых взносов с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, на основании подпункта 1 пункта 9 статьи 430 НК для ИП на ОСНО доход учитывается в соответствии со статьей 210 НК.

В случае, когда ИП «слетел» со спецрежима из-за того, что его доход с начала года превысил максимально допустимую величину (2,4 млн рублей) он должен вновь начать исчислять и уплачивать взносы. В такой ситуации началом расчетного периода для него будет дата утраты права на применение НПД. Если же ИП отказался от НПД добровольно , то исчислять взносы он должен с даты снятия с учета в качестве плательщика налога на профдоход.

06 Мар 2022              355      
Популярное
Свежие комментарии
    Свежие записи

    © 2024 Правовая информация · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено