Главная / Советы юриста / Можно ли получить налоговый вычет за покупку жилого строения на дачном участке

Можно ли получить налоговый вычет за покупку жилого строения на дачном участке

Содержание

Налоговый вычет при покупке дома
Имущественный вычет при переводе садового домика в жилое помещение
Налоговый вычет при покупке дачи
За садовый участок теперь можно получить имущественный вычет
Имущественный налоговый вычет при строительстве дома
Налоговый вычет при строительстве дома
Новая дачная льгота
Изучаем все нюансы получения налогового вычета при покупке земельного участка
Построил дом в СНТ
Налоговый вычет при покупке участка для садоводства
Как получить налоговый вычет при покупке / продаже дачи? Инфографика

К сведению:
В настоящее время порядок признания помещения жилым помещением установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции» (далее — Положение).
Названное Положение устанавливает в том числе порядок признания садового дома жилым домом и жилого дома садовым домом.
Пунктом 5.1 Положения установлено, что садовым домом признается здание сезонного использования, предназначенное для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании.
Порядок признания садового дома жилым домом и жилого дома садовым домом приведен в разделе VI Приложения (дополнено с 1 января 2023 года Постановлением Правительства России от 24.12.2023 N 1653).
В соответствии с п. 55 Положения садовый дом признается жилым домом и жилой дом — садовым домом на основании решения органа местного самоуправления муниципального образования, в границах которого расположен садовый дом или жилой дом.
Согласно п. 56 Положения для признания садового дома жилым домом и жилого дома садовым домом собственник садового дома или жилого дома представляет в уполномоченный орган местного самоуправления непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг документы, перечисленные в пп.пп. «а»-«г» п. 56 Положения.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Предоставление имущественного налогового вычета в размере расходов, произведенных налогоплательщиком на строительство жилого строения, положениями НК РФ не предусмотрено.
Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, если жилое строение в установленном порядке будет признано жилым домом.

Обоснование вывода:
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ, облагаемой по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ:
— жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них;
— земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;
— земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Право на имущественный вычет при строительстве жилого строения названной нормой не предусмотрено.
На это неоднократно указывали представители финансового ведомства.
В частности, в письме Минфина России от 03.05.2023 N 03-04-05/27085 указано, что в соответствии с действующим законодательством РФ термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны. Указанная позиция отражена в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 14.04.2008 N 7-П. Здесь же со ссылкой на нормы главы 32 НК РФ указывается, что жилое строение признается жилым домом только в целях исчисления налога на имущество физических лиц.
В связи с чем оснований для применения имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ, до момента признания жилого строения жилым домом не имеется. В случае признания жилого строения жилым домом налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, с учетом установленных требований. Аналогичные выводы следуют из письма Минфина России от 26.08.2023 N 03-04-05/50118.
В письме Минфина России от 11.07.2023 N 03-04-05/48281 также указано, что оснований для применения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ, при строительстве либо приобретении жилого строения, не признаваемого жилым домом, не имеется.
ФНС России также разъясняет, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета на расходы, связанные с приобретением (строительством) жилого строения, находящегося на садовом участке, если жилое строение соответствует предусмотренным для жилых помещений требованиям (ст.ст. 15, 16 ЖК РФ) и будет признано жилым домом в установленном порядке (на основании заключения межведомственной комиссии, решения суда и т.д.) (смотрите Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) жилого строения (дачного дома, садового дома), находящегося на садовом земельном участке? (официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», январь 2023 г.)).
Заметим, что аналогичные выводы представлялись и в более ранних письмах контролирующих ведомств (письма Минфина России от 29.04.2013 N 03-04-05/4-412, от 29.10.2010 N 03-04-05/7-652, от 12.04.2010 N 03-04-05/10-191, от 31.03.2010 N 03-04-08/10-75, ФНС России от 19.07.2013 N ЕД-4-3/13167, УФНС России по г. Москве от 03.12.2014 N 20-14/121373@, от 09.08.2012 N 20-14/072525@, от 12.07.2011 N 20-14/4/067492@).
Данной позиции придерживаются и суды.
Например, в апелляционном определении СК по административным делам Московского областного суда от 11.02.2023 по делу N 33-2617/2023 суд признал правомерным отказ заявительнице в предоставлении имущественного налогового вычета при приобретении строения, возведенного на садовом участке, в связи с тем, что заявительница не представила ни в налоговый орган, ни в суд заключение уполномоченного органа (либо соответствующее решение суда) о признании приобретенного ею строения, возведенного на садовом участке, жилым домом.
В апелляционном определении СК по административным делам Московского городского суда от 30.10.2023 N 33а-8452/2023 также отмечено, что налоговым законодательством не предусмотрено предоставление имущественного налогового вычета по расходам, связанным с приобретением (строительством) таких объектов недвижимости, как жилое строение (садовый дом), назначение — нежилое. Смотрите также апелляционное определение Московского городского суда от 04.12.2013 N 11-39989/13.
Таким образом, считаем, что в сложившейся ситуации до официального признания жилого строения, возведенного на садовом участке, жилым домом получить имущественный налоговый вычет не представляется возможным.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Объекты, по которым предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилья;
— Примерная форма заявления о признании садового дома жилым домом (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ).

Налоговый вычет при покупке дома

Еще один тип вычета — это вычет за проценты по ипотечному кредиту. Это право возникает, если дом был куплен в ипотеку. Сумма возврата рассчитывается как 13% от уплаченных процентов и не может превышать 390 тысяч рублей на одного человека. Супруги также могут совместно подать заявление на вычет по ипотечным процентам и получить в совокупности до 780 тысяч рублей.

Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).

Если упрощенный порядок не подходит, то можно заявить о своем праве на вычет путем подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать лично или дистанционно через кабинет налогоплательщика . Проверка документов обычно занимает 3 месяца, после чего деньги перечисляются на счет заявителя.

Пример. В 2023 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2023 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).

Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
Недвижимость находится на территории России;
У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.

Имущественный вычет при переводе садового домика в жилое помещение

Он предназначен, конечно, для проживания граждан, чаще временного, но нередко фактически и постоянного. Собственно, соответствующее определение садового дома дается в ст. 3 Федерального закона от 29.07.2023 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Под ним понимается здание сезонного использования, предназначенное для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании.

Ранее налоговики в Письме от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167 указали, что для применения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (речь шла о действовавшей на тот момент редакции НК РФ, а указанная норма примерно соответствует пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ в нынешней редакции), при приобретении (строительстве) жилого строения (под которым, как видно из контекста, они имели в виду садовый дом) до момента признания строения жилым домом не имеется.

Следует отметить, что вывод налоговиков основан на серьезной поддержке со стороны Конституционного суда (Определение от 06.06.2023 № 1164-О). Судьи отметили, что действующая формулировка, касающаяся предоставления имущественного вычета, нацелена именно на поощрение исключительно приобретения или строительства жилья.

В Письме от 08.05.2023 № Д23и-15228 Минэкономразвития указывает также на наличие в ст. 3 Федерального закона № 217-ФЗ определения садового земельного участка, в качестве которого признается земельный участок, предназначенный для отдыха граждан и (или) выращивания гражданами для собственных нужд сельскохозяйственных культур с правом размещения садовых домов, жилых домов, хозяйственных построек и гаражей.

К сведению: расположенные на садовых земельных участках здания, сведения о которых внесены в ЕГРН до дня вступления в силу Федерального закона № 217-ФЗ (то есть с 01.01.2023) с назначением «жилое», «жилое строение», признаются жилыми домами (ч. 9 ст. 54 Федерального закона № 217-ФЗ).

Налоговый вычет при покупке дачи

Купивший недвижимость вправе получить имущественный налоговый вычет. Возможен ли налоговый вычет при покупке дачи? Из статьи Вы узнаете, можно ли вернуть 13 процентов за садовый участок, как получить налоговый вычет при покупке дачи в СНТ и что нужно для оформления налогового вычета при строительстве дачного дома.

Вам может понравиться => Льготы Ветеранам Военной Службы В Приморском Крае В 2023 Году По Уплате Налога На Земельный Участок

Условием возврата налога при покупке дачи будет признание приобретенного дома жилым домом. Кроме того, у Вас должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, а также право на получение имущественного вычета (на возможность оформления налогового вычета за дачу влияет то, получали ли Вы ранее имущественный вычет и в каком объеме).

В каких случаях можно вернуть 13 процентов за покупку садового участка? Если в Едином государственном реестре недвижимости и (или) в правоустанавливающих документах указаны виды разрешенного использования земельных участков, как «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства», то такие виды разрешенного использования участков считаются равнозначными. Все такие земельные участки считаются «садовыми земельными участками». На садовом участке допускается размещение садовых домов, жилых домов, хозяйственных построек и гаражей.

Какие документы нужны для получения через налоговую инспекцию имущественного вычета при покупке дачи? Список документов, подаваемых в ИФНС, следующий:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал). С 2023 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации,
справка 2-НДФЛ (оригинал),
договор приобретения дома (дома и земельного участка) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом, земельный участок (копия),
документы, подтверждающие оплату (копия).

Поэтому в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность земельном участке с видом разрешенного использования «под дачное строительство» налогоплательщик вправе учесть расходы по его приобретению в составе имущественного налогового вычета и оформить возврат налога при покупке садового участка. В связи с этим налоговый вычет за покупку садового участка возможен только после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом (Письмо Минфина РФ от 30.08.2023 N 03-04-05/67066).

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

Начиная с 2023 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

Пример 1: В феврале 2023 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2023 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2023 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2023 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

Вы можете подать документы лично в налоговую инспекцию, дистанционно через личный кабинет налогоплательщика или оформить вычет через своего работодателя. Никто не даст вам гарантию, что налоговая беспроблемно примет ваши документы, и на протяжении трех месяцев камеральной проверки не побеспокоит вас.

С 1 января 2023 года вышел новый закон – № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем говорится, что постройки на садовых и дачных участках, зарегистрированные до 1 января 2023 года с назначением «жилое» или «жилое строение», с указанной даты считаются жилыми домами. Налог вернут только в том случае, если дом построен с правом регистрации (прописки) и зарегистрирован в Росреестре.

Главное, чтобы садовый дом соответствовал требованиям жилого (п.4 Постановления Правительства РФ от 28.01.2006 № 47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением…» (ред. от 24.12.2023 г.). А именно, построен из прочного фундамента и обеспечен необходимыми коммуникациями: канализация, отопление, электричество.

Вы являетесь налоговым резидентом РФ.
Официально трудоустроены, и работодатель платит за вас 13% подоходного налога (НДФЛ).
Имеете на руках документы, подтверждающие расходы на покупку и строительство.
Недвижимость куплена не у взаимозависимого лица (супруг/супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный – ст. 105.1 НК РФ).
Вы не использовали право на получение вычета или его остаток.

Не путайте, в жилом доме живут круглый год, в садовом – когда наступает пора сажать картошку. Если вы купили дачный участок с садовым домом, который не признан жилым – в вычете откажут. Но если набраться терпения и перевести его в статус жилого, то получите вычет не только за дом, но и за купленную землю (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10.12.12 г.).

За садовый участок теперь можно получить имущественный вычет

Дом на участке должен быть именно жилым. Но до 2023 года жилые дома можно было строить только на тех участках, что предназначались под индивидуальное жилищное строительство. Еще были участки с другим назначением: садовые, для садоводства, для ведения садоводства, дачные.

По документам участок может называться так: садовый земельный участок, участок для садоводства, дачный земельный участок, для ведения дачного хозяйства или дачного строительства. Теперь все участки с таким назначением автоматически считаются садовыми. Там можно строить садовые и жилые дома. Для вычета подойдут только жилые.

Например, дачный участок купили за 700 000 Р . На строительство дома потратили 1 500 000 Р , но часть работ провели сами, что-то делали бригады без документов, какие-то чеки не сохранились или неправильно оформлены — набралось только на 1 000 000 Р . Хотя участок и дачный, он тоже подойдет для вычета, а общая сумма НДФЛ к возврату составит 221 000 Р .

Это не помешает вычету. С 2023 года на садовом или дачном участке можно законно строить именно жилой дом. Следите, чтобы в документах он назывался именно так, а не садовым. К назначению участка вопросов не будет. Но право на вычет появится только после строительства и оформления дома.

Минфин и ФНС опубликовали разъяснения для владельцев садовых участков. Теперь они могут возвращать НДФЛ со стоимости такой земли, даже если раньше это было невозможно по закону. Налог можно вернуть начиная с 2023 года, но только при условии, что на участке построили дом.

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2023 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2023 году.

Пример:В 2023 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2023 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2023 год и получил вычет.

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен.

декларация 3-НДФЛ;
выписка из ЕГРН на жилой дом;
копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
копия документа, удостоверяющего личность;

Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на новое строительство или покупку жилья, но не более 2 млн рублей (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). При ипотеке физлицу может предоставляться дополнительный вычет в сумме выплаченных по кредиту процентов, но не более, чем 3 млн рублей. При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, вычет по НДФЛ предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом.

НК РФ разрешает получить имущественный налоговый вычет по расходам на покупку земельных участков, где расположены приобретаемые жилые дома, или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства. Предоставление вычета при приобретении иных участков налоговым законодательством не предусмотрено.

В фактические расходы могут включаться расходы на разработку проектной и сметной документации, на приобретение строительных и материалов, на приобретение жилого дома, на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации. Эти расходы физлица могут подтверждать квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки.

Вам может понравиться => Публичный Сервитут Безвозмездный Может Быть

На всех этих участках допускается размещение садовых и жилых домов, хозяйственных построек и гаражей. Исключением являются земельные участки с видом разрешенного использования «садоводство», так как они предназначены для вида сельскохозяйственного производства, связанного с выращиванием многолетних плодовых и ягодных культур, винограда и иных многолетних культур.

В своем сообщении от 17.09.2023 ФНС поясняет, что с 1 января 2023 года участки с видами разрешенного использования «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» считаются равнозначными.

Налоговый вычет при строительстве дома

Подавать декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет за строительство дома можно на следующий год после получения выписки из ЕГРН. Чтобы не ждать следующего года, и начать получать вычет в текущем году, обратитесь в налоговую инспекцию за уведомлением и оформите имущественный вычет у работодателя.

В 2023 году вы купили участок земли и начали возведение жилого дома. В 2023 году строительство было завершено, в этом же году вы зарегистрировали право собственности, о чем получили выписку из Единого государственного реестра недвижимости. Направлять документы в налоговую инспекцию можно не ранее 2023 года. Месяц подачи документов роли не играет.

В 2023 году вы купили участок земли под ЛПХ (личное подсобное хозяйство) и построили на нем дом. По документам он оформлен как жилое строение без права регистрации. В этом случае налоговый вычет вам не положен. Но в случае признания дома жилым домом с правом регистрации в нем, вы можете получить за него имущественный налоговый вычет.

Совокупный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей. В эту сумму входит покупка земельного участка, покупка дома и строительство/ремонт объекта незавершенного строительства. Максимальный возврат составляет 13% от налогового вычета: 260 тыс. рублей = 13% х 2 млн рублей.

Подтвердить платежи можно в банке, через который вы осуществляли оплату; копии чеков можно получить в магазинах, где приобретались стройматериалы. Для восстановления договоров на строительные и отделочные работы обратитесь к подрядчику. Отсутствие документа на оплату лишает вас права на налоговый вычет на сумму утерянного документа.

Новая дачная льгота

Налоговый вычет — это часть дохода, с которой не возьмут подоходный налог (НДФЛ по ставке 13%). Также налоговым вычетом называют возврат части ранее уплаченного налога. Часть уплаченного НДФЛ можно вернуть при покупке квартиры, в связи с тратами на лечение, обучение и так далее.

Придется также сделать копии платежных документов. Это банковские выписки о перечислении денег от покупателя продавцу, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и так далее. Если имущество приобрела семья, понадобится копия свидетельства о браке.

Для получения имущественного вычета необходимо заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ). Потом следует получить справку из бухгалтерии по месту работы о начисленных и удержанных налогах (2-НДФЛ). Далее — подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье, а именно выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Еще одно нововведение — штраф за использование скважин общего пользования без лицензии. С 2023 года на скважины, принадлежащие садоводческому товариществу, а не конкретному дачнику, необходимо получать лицензию стоимостью 7500 рублей. С 2023 года за ее отсутствие граждан оштрафуют на три-пять тысяч рублей, должностных лиц — на 30–50 тысяч, для юридических лиц предусмотрены штрафы от 800 тысяч до миллиона, писал РБК.

Юрист рекомендует заявительнице воспользоваться третьим способом, т.к. личный кабинет налогоплательщика позволяет заполнить все документы дома и направить в налоговый орган. Кроме того, в нем можно просматривать данные о своих налогах и судьбе налогового вычета.

Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации определено, что общим имуществом супругов являются приобретенные за счет их общих доходов движимые и недвижимые вещи, а также любое другое имущество, нажитое в браке. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Из этого следует, что если оплата расходов по приобретению земли и строительству жилого дома была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по строительству жилого дома и претендовать на получение имущественного налогового вычета согласно их письменному заявлению. Поэтому заявительница может претендовать на получение своей доли имущественного вычета при условии предоставлении всех необходимых документов в налоговый орган.

3. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН), расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

Правила противопожарного режима тоже претерпели некоторые изменения. Если вкратце, то теперь можно жарить шашлыки только при установке мангала на расстоянии не более 5 метров от построек, а сжигать мусор можно только в бочках (без видимых повреждений) и при наличии металлического листа, который позволит накрыть бочку в случае необходимости.

Дословно, Заместитель директора Департамента налоговой политики Минфина России Прокаев В. А. в своем письме от 07.09.2023 № 03-04-07/78389 разъяснил налоговой службе: «Начиная с 1 января 2023 года, в случае строительства жилого дома на садовом земельном участке налогоплательщик вправе учесть расходы по его приобретению в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, после государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом.»

Вопросы по возврату налогового вычета давно беспокоят дачников. Ранее налоговая отказывала в возврате 13%, так как на землях садоводства жилые дома не строились, теперь за налоговый период, начиная с 2023 года налоговый вычет можно вернуть за покупку дачного участка если на земле построен жилой дом.

217-ФЗ о садоводстве, после внесенных изменений, теперь разрешает прописывать в Уставе СНТ конкретный день и время проведения собрания (например, последнее воскресенье марта, или первая суббота апреля). При этом, председатель не обязан уведомлять о ежегодном собрании членов СНТ, если на повестке дня будут стоять вопросы, указанные в Уставе СНТ.

Практически все нововведения в законы связаны с повсеместной реформой под названием регуляторная гильотина. Так законотворцы решили расшевелить недействующие нормы законодательства, отменить тысячи нормативных актов, ГОСТов, СНИПов и прочих правил и попробовать что-то новенькое. Причем это происходит во всех сферах законодательства начиная от культуры и заканчивая обороной.

В том случае если человек приобрел земельный участок с недостроенным жилым домом, гражданин может получить вычет лишь тогда, когда у него на руках будет свидетельство право собственности не только на земельный участок, но и на жилой дом. Расходы, которые будут понесены на строительство недостроенного жилого дома, и расходы на приобретение земельного участка можно будет суммировать в общие затраты.

Возврат будет предоставлен через работодателя. Организация перестанет списывать с зарплаты гражданина подоходный налог, предоставляя всю положенную сумму в полном объеме. Для получения льготы нужно обратиться в ФНС и взять уведомление. Его нужно передать работодателю. Действие необходимо совершать каждый год вплоть до момента, когда вся сумма будет выплачена.
Получение единовременной выплаты. За деньгами нужно обращаться через год, после покупки дачи. Гражданину предстоит составить декларацию и написать заявление. Если его одобрят, деньги перечислят на счет заявителя. Однако процедура оформления и рассмотрения может занять несколько месяцев.

Есть возможность получить налоговый вычет и у пенсионеров вне зависимости от их трудоустройства. Если такой гражданин работает официально, ему будет возвращен процент от подоходного налога за текущий период времени. Если официальное трудоустройство отсутствует, процент НДФЛ будет рассчитываться, исходя из прошлого периода работы гражданина.

Собрать все документы.
Написать заявление.
Обратиться в налоговую инспекцию и предоставить документацию с заявлением.
Дождаться ответа в течение 3 месяцев.
Дождаться перевода денежных средств. Деньги переводят в течение 1 месяца после получения ответа.

При строительстве дома необходимо документальное подтверждение понесенных человеком расходов. Если жилье приобреталось с использованием средств ипотечного кредитования, то, помимо фактической стоимости недвижимости, человек может претендовать на налоговый вычет с переплаченных процентов по кредиту. Однако сумма не должна быть больше 3 млн. рублей.

Изучаем все нюансы получения налогового вычета при покупке земельного участка

Только после присвоения объекту кадастрового номера и получения прав собственности владельцам можно подавать документы на получение налогового вычета. В заявлении, которое подаётся, в ИФНС «Форма по КНД 1150058» специальных особенностей заполнения нет.

Существует ряд нюансов при получении вычета с покупки земли или земли с домом, а также при строительстве жилого помещения на своём участке. Но если разобраться, отличия от получения имущественного возврата не столь велики. По крайней мере, требования к субъекту по налоговому кодексу остаются такими же. А вот сам объект недвижимости необходимо правильно зарегистрировать. Об этом и поговорим ниже.

Размер возврата налога при покупке земли – 13% от суммы приобретённых объектов недвижимости, при чём вся эта сумма не может превышать 2 млн. рублей. Другими словами, возврат налога не может превысить 260 тыс. рублей. Исключением является дом, купленный в ипотеку. Тогда вы можете добавить к вычету и 13% от всей суммы выплаченных процентов банку (максимальная сумма 390 тыс.рублей и 650 тыс.рублей, если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года).

Вам может понравиться => Льготы На Оплату Жкх Семьям С Ребенком

Приятным бонусом при покупке земли или земли с домом может стать возврат налога. Работающие резиденты РФ, ежемесячно отчисляющие НДФЛ со своей зарплаты и попадающие под категорию граждан, которым полагается эта выплата, могут подать документы непосредственно в ИФНС или в бухгалтерию по месту работы.

Налоговым возвратом может воспользоваться каждый резидент РФ, который платит НДФЛ, чьё имущество и порядок сделки-купли продажи попадают под соответствующие критерии, прописанные в налоговом кодексе России. К сожалению, сама по себе покупка земли не является причиной для возможного вычета. Именно находящейся на объекте дом, или даже позже построенный владельцем, позволяет учесть также расходы на покупку участка.

Построил дом в СНТ

Если Вы приобрели земельный участок и оформили в собственность возведенный на нем жилой дом, у Вас есть возможность получить имущественный налоговый вычет, вернув часть денежных средств, уплаченных Вами в виде подоходного налога. То есть Вы вправе вернуть 13% от суммы произведенных затрат на строительство жилого дома, при этом максимальная денежная сумма, с которой Вам может быть предоставлен налоговый имущественный вычет, за исключением приобретения жилого объекта с использованием ипотечных кредитных средств, составляет два миллиона рублей.

За получением имущественного вычета по окончании налогового периода (то есть года, в котором у Вас возникло право собственности на жилой дом) Вам следует обратиться в налоговую инспекцию по адресу Вашего постоянного места жительства и предоставить заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие Ваше право собственности на построенный жилой дом и земельный участок, на котором он расположен (свидетельство о государственной регистрации права, выписки из ЕГРН с 15.07.2023 г., а также договор купли-продажи земельного участка) и документы, свидетельствующие о произведенных расходах и затратах на строительство объекта недвижимости (договор строительного подряда, чеки, квитанции, подтверждающие расходы на приобретение строительных материалов и отделку, затраты на подключение к инженерным сетям, расходы на разработку проектной документации). Поскольку имущественный вычет предоставляется в размере уплаченных Вами подоходных налогов за текущий год, в налоговый орган Вам также следует предоставить справку по форме 2-НДФЛ, которая подтверждает размер полученных Вами доходов и уплаченных налогов за календарный год. Неизрасходованная часть налогового вычета переносится на следующие периоды.

Учитывая, что приобретенный Вами земельный участок имеет вид разрешенного использования «для садоводства», важным моментом для возможности получения имущественного вычета является оформление возведенного объекта именно как жилого дома, а не как жилого строения без права регистрации.

Если Вы являетесь наемным работником, у Вас также имеется возможность получить имущественный вычет у работодателя, который предоставляется в виде освобождения Вас от оплаты подоходного налога до того момента, пока Вы не израсходуете размер предоставленного имущественного вычета. При этом к работодателю Вы можете обратиться в любое время до окончания налогового периода. Для этого Вам необходимо предоставить работодателю соответствующее уведомление налогового органа, которое подтверждает Ваше право на использование данной налоговой льготы.

документ, удостоверяющий, что данный дом или дача является собственностью;
справка о том, что налогоплательщик заплатил положенную сумму в пользу государства;
заполненное заявление;
справка с места работы;
ксерокопия паспорта;
копия ИНН;
документ, в котором указан расход на приобретение недвижимости.

Возврат будет предоставлен через работодателя. Организация перестанет списывать с зарплаты гражданина подоходный налог, предоставляя всю положенную сумму в полном объеме. Для получения льготы нужно обратиться в ФНС и взять уведомление. Его нужно передать работодателю. Действие необходимо совершать каждый год вплоть до момента, когда вся сумма будет выплачена.
Получение единовременной выплаты. За деньгами нужно обращаться через год, после покупки дачи. Гражданину предстоит составить декларацию и написать заявление. Если его одобрят, деньги перечислят на счет заявителя. Однако процедура оформления и рассмотрения может занять несколько месяцев.

Покупка земли в садовом товариществе отражается на особенностях получения льготы. Так, если человек стал владельцем участка в СНТ, а затем зарегистрировал на нем жилой дом, заявка на возврат части уплаченного налога будет отклонена. Льгота распространяется только на земли населенных пунктов и ИЖС.

Распространенным вопросом является, допустимо ли подать документы для получения имущественного вычета, не посещая лично налоговые органы? Такая возможность существует и предоставляет ее официальный сайт ФНС. Если налогоплательщик уже зарегистрирован в Личном кабинете на данном сайте, то он сможет, не отрываясь от домашнего компьютера, заполнить налоговую декларацию и прикрепить отсканированные копии сопровождающих документов.

Налоговики на протяжении трёх месяцев проводят камеральную проверку документации. По итогам принимают решение о выплате компенсации или об отказе. Если претензии к документам отсутствуют, денежные средства перечислят на счёт в течение одного месяца с момента выдачи ответа.

В данном случае Вы получите вычет, только после того, как получите свидетельство о праве собственности на построенный жилой дом. При этом в расходы можно включить, как расходы на приобретение земельного участка, так и расходы на приобретение недостроенного жилого дома и его строительство (Письмо Минфина РФ от 15.03.2011 г. № 03-04-05/9-131).

Иностранные граждане, которые являются резидентами и имеют официальную работу, при условии систематического направления в бюджет НДФЛ в сумме 13%.

Граждане РФ, которые получили право на получение пенсии, но продолжают официально работать при заработной плате, превышающей минимально установленной законом нормы.

Граждане РФ, вышедшие на пенсию, если они имели официальное трудоустройство в течение последних 3 лет. Сумма налогового вычета на покупку дачи рассчитывается за 4 года работы.

В случае, когда сделку купли-продажи заключили между собой родственники. Данная мера предусмотрена для исключения попыток мошенничества при получении вычета. Если этот нюанс будет проигнорирован и гражданин, оформляющий льготу, скроет родственные связи с продавцом дачи, ему грозит ответственность, которая прописана в законодательстве РФ.
В случае, если для покупки была использована какая-либо финансовая помощь от работодателя или государства. В эту категорию, например, можно отнести использование материнского капитала или же ситуацию, в которой дача приобретается по какой-либо государственной программе улучшения жилищных условий.

Налоговый вычет при покупке участка для садоводства

В этой статье мы разберем, что такое налоговый вычет при покупке участка в СНТ, какие есть условия, чтобы получить возврат налога, что делать, если на участке уже есть дом, и что делать, если его нет или он не достроен. Также рассмотрим суммы возвратов при покупке на свои деньги и на заемные.

Еще можно получить вычет через работодателя. Для этого нужно взять в налоговой уведомление о праве на вычет. До конца года еще есть время все оформить. Уведомление сделают в течение месяца, а работодатель должен будет вернуть НДФЛ, удержанный с начала года. Налог за 2023 год получится вернуть только по декларации.

Прежде всего следует сказать, что вернуть часть денег за покупку участка в СНТ можно с помощью имущественного налогового вычета. Это своеобразная “льгота”, которая позволяет компенсировать часть ваших расходов при покупке/постройке жилья и земельного участка под строительство жилья.

Дом на участке должен быть именно жилым. Но до 2023 года жилые дома можно было строить только на тех участках, что предназначались под индивидуальное жилищное строительство. Еще были участки с другим назначением: садовые, для садоводства, для ведения садоводства, дачные.

Однако стоит помнить, если налоговым органом будет выявлено получение на систематической основе прибыли от пользования имуществом, деятельность физического лица будет приравнена к предпринимательской, а полученный доход от деятельности подлежит обложению НДС», — резюмировал Бегунов.

Как получить налоговый вычет при покупке / продаже дачи? Инфографика

Из подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ следует, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им жилого дома, а не жилого строения. Поэтому оснований для применения имущественного налогового вычета при покупке (строительстве) жилого строения до момента признания строения жилым домом не имеется.

Порядок получения вычета в двух случаях такой же, как и при предоставлении подобной льготы в случае приобретения или продажи жилья. Расчет суммы возврата ведется с учетом цены купленных (проданных) объектов, затраченных расходов и ставки 13% в зависимости от вида вычета. С этой целью для начала налоговикам пишется заявление и подаются необходимые документы. Пакет документов может включать:

Современная дача в привычном понимании — загородный дом горожан для отдыха, выращивания плодово-ягодных культур либо постоянного проживания. В его качестве могут выступать как тривиальные фанерные строения без удобств, так и капитальные постройки на земельном участке от 6 соток до гектара и больше.

С. Р. Иванова (работающий пенсионер, нерезидент РФ) в ноябре 2023 г. продала свою дачу (цена — 998 тыс. руб.). Имущество расположено на территории РФ, в собственности находилось 2 года. Поскольку срок владения имуществом составляет менее 5 лет, то по закону бывший собственник обязан уплатить налог с прибыли при продаже с учетом кадастровой стоимости дачи (ставка налога — 30% как для нерезидента). Продавец не может претендовать на получение вычета, так как является нерезидентом РФ и обязан уплатить налог из полученного дохода при продаже полностью.

Максимальной величиной вычета, которой можно воспользоваться при покупке дач является 2 млн руб. Возврат денег рассчитывается с учетом ставки 13% (260 тыс. руб.). В сумму налогового вычета с января 2010 г. включается цена земли, но с условием, что она приобреталась для ИЖС.

21 Мар 2022 gmurist 160