Можно ли сдать рсв на бумажном носителе в 2023 году

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2023 год в 2023 году

Для составления расчета по страховым взносам за 2023 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2023 № ЕД-7-11/751@. Формуляр применяется с отчетной кампании за 2023 год. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС. Начиная с отчетности за 1 квартал 2023 года вводится в дейтсвие новый бланк расчета, утвержденный приказом ФНС России от 06.10.2023 № ЕД-7-11/751@.

• создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
  • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
  • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
  • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
  • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
• унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

Новая форма РСВ в 2023 году: что изменилось, как заполнять

Продолжаем перекраивать Приложение № 2 к Разделу 1. Строка 070 больше не содержит сумму, произведенных «расходов на выплату страхового обеспечения», а принимает значение из бывшей строки 080 — сумма возмещенных страховых взносов за периоды 2023-2023 гг. Обновленная строка 080 содержит суммы к уплате в бюджет и равна сумме строк 060 и 070.

Приложение 3, оно же бывшее 5.1 , предназначено для организаций, работающих по ОКВЭДам 63 и 26, отнесенным к пп. 3 или пп. 18 п. 1 ст. 427 НК. Сюда входят компании, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, а также организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Приложение 6 заполняют работодатели, которые заключили трудовые договора с иностранными гражданами, лицами без гражданства. В это приложение не попадают доходы и страховые выплаты за высококвалифицированных специалистов и работников, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС.

Из Раздела 1 РСВ пропали последние 4 строки с 120 по 123. Там раньше размещались суммы, превышающие расходы страхователя на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетный (отчетный) период.

Приложение 4 нужно заполнять некоммерческим организациям, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, проводят научные исследования и разработки, занимаются образованием, здравоохранением, культурой и искусством (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), а также участвуют в развитии массового спорта (за исключением профессионального).

Можно ли сдать рсв на бумажном носителе в 2023 году

• отсутствует поле 002 «Признак выплат». В этом поле проставляется значение «1» (прямые выплаты) или «2» (зачетная система) в зависимости от того, участвует регион, в котором зарегистрирован плательщик взносов, в пилотном проекте «Прямые выплаты» или нет. Поскольку с 2023 года прямые выплаты действуют во всех субъектах РФ, то необходимости заполнения такого поля уже нет;
• отсутствует строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
• скорректирована строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами)». В новом РСВ по указанной строке взносы на ОСС отражаются без учета каких-либо затрат.

Заметим, что Порядок заполнения действующей формы РСВ не поясняет, как заполнять поле «Среднесписочная численность (чел.)», если РСВ подается по месту нахождения так называемой обособки. Минфин России придерживается позиции, что в подобном случае следует указывать численность работников обособленного подразделения. В то же время рекомендует руководствоваться точкой зрения ФНС России, поскольку именно налоговая служба наделена полномочиями по утверждению формы и порядка заполнения отчетности по взносам. Мы писали об этом здесь.

Отметим, что в РСВ с 2023 года по-прежнему есть строка для отражения суммы возмещенных ФСС России расходов. Это строка 070 приложения 2 к разделу 1 нового РСВ. В ней необходимо отражать только то возмещение, которое работодатель получил от фонда за 2023 – 2023 гг. (п. 9.11 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 06.10.2023 № ЕД-7-11/875@).

Главное отличие вновь утвержденной формы РСВ от действующей, утв. приказом ФНС России от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470@, состоит в том, что из нее исключены приложения, а также графы и строки, предназначенные для отражения затрат по выплате пособий. Это связано с тем, что с 01.01.2023 пособия платит напрямую ФСС России, поэтому у работодателей нет расходов, на которые можно уменьшить взносы на социальное страхование.

С 2023 года путаницы в этом вопросе больше не возникнет: все организации с обособленными подразделениями будут заполнять данные о среднесписочной численности только в расчете, который сдает головная компания. Если обособленные подразделения самостоятельно сдают расчет, они это поле не заполняют (оставляют пустым).

Штрафы от налоговых органов можно получить как за несвоевременную сдачу отчета, так и за ошибки в расчете взносов. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу расчета – 1000 руб. Налоговики выпишут его, даже если взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК). Если взносы, которые указаны в РСВ, уплачены в неполном размере, санкции будут выше – в этом случае все зависит от суммы недоплаты. Так, каждый полный и неполный месяц просрочки обойдется в 5% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф – 30% (см. письмо ФНС от 30.12.2023 № ПА-4-11/25567).

При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.

Перед отправкой отчета сверьте регистрационные данные страхователя: название юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности и контактный телефон. Укажите нужный код отчетного периода из приложения 3 к приказу ФНС России от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам»:

Проверьте расчет облагаемой базы по видам начислений. Уточните, верно ли в вашей программе идет распределение на облагаемую и необлагаемую часть. Возможно, за IV квартал были новые виды выплат сотрудникам, и по ним база для взносов сформировалась некорректно. Это нужно проверить в программе.

Индивидуальные предприниматели сдают РСВ по месту своей регистрации, независимо от того, в каком регионе фактически трудятся их работники. Предприниматели обязаны отчитываться по взносам, если нанимают работников по трудовым договорам или договорам ГПХ. Если у индивидуального предпринимателя нет и на протяжении всего 2023 года не было работников, РСВ не нужно сдавать, даже нулевую форму.

Как заполнить и сдать формы РСВ и 4-ФСС за 2023 год

Не позднее 31.01.2023 страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

В разделе 3 этого отчета страхователь должен указать сведения обо всех застрахованных лицах за IV квартал 2023 года, в том числе о лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоров авторского заказа и т. д.

** Во всех названных случаях ИФНС уведомит страхователя о непредставленном РСВ – не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее десяти дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, страхователь обязан представить в ИФНС уточненный расчет – в пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления или в десятидневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае датой представления РСВ считается дата представления расчета, первоначально признанного непредставленным.

По итогам 2023 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470@. (А начиная с отчетности за I квартал 2023 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2023 № ЕД-7-11/875@.) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.

В силу ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ взносы по травматизму «упрощенцы» уплачивают, исходя из страхового тарифа, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Взносы перечисляются в ФСС (ст. 17 данного закона), в этот фонд «упрощенцы» должны подать и форму 4-ФСС (по месту своей регистрации в качестве страхователя).

Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2023 год

Куда подать. В ИФНС муниципальных образований, в которых у вас есть недвижимость. В одну декларацию можно объединить несколько недвижимых объектов, если они относятся к одному муниципалитету. В ряде случаев допустимо подавать декларацию централизованно в ИФНС по вашему выбору.

Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.

Кто сдает. Предприниматели на общем режиме налогообложения и специалисты частной практики. Иногда 3-НДФЛ нужно сдать ИП на специальных режимах, если они утратили право на их применение или совершили операцию, которая не подпадает под спецрежим.

Кто сдает. Организации и предприниматели, которые не вели деятельность в отчетном периоде. Эту форму можно использовать при условии, что по указанным в декларации налогам не было объектов налогообложения, а по счетам и в кассе отсутствовало движение денежных средств.

• за январь 2023 года — 28 февраля;
• за январь-февраль — 28 марта;
• за январь-март — 28 апреля;
• за январь-апрель — 30 мая;
• за январь-май — 28 июня;
• за январь-июнь — 28 июля;
• за январь-июль — 29 августа;
• за январь-август — 28 сентября;
• за январь-сентябрь — 28 октября;
• за январь-октябрь — 28 ноября;
• за январь-ноябрь — 28 декабря;
• за январь-декабрь — 28 марта 2023 года.

Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала. Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности.

Блок строк 001-006 предназначен для указания начислений по каждому отдельному тарифу. В строках 070-090 указываются общие суммы по всем применяемым тарифам. Строка 055 предназначена для указания налоговой базы, с которой начисляются взносы лицам без гражданства по ставке 1,8%.

Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

Налоговая служба изменила правила проверки контрольных соотношений (КС) начисленных сумм в расчёте по страховым взносам. Теперь действия проверяющих органов регламентированы письмом ФНС № БС-4-11/2002@ от 07.02.2023 г. В документе все изменения представлены в виде подробной таблицы. Новые КС позволяют более качественно сравнивать начисленные в рамках трудовых договоров суммы выплат сотрудникам не только с размером установленного регионом МРОТ, но и со средними показателями заработной платы в определённых отраслях за предыдущий период. Такая методика позволит более эффективно выявлять «чёрные» зарплаты. В общей сложности список контрольных соотношений сократился, но при это стал более эффективным.

Форма расчёта стала более простой, однако новые изменения нельзя назвать кардинальными. Заполнять документ наиболее удобно в следующем порядке: сначала оформляется титульный лист, затем Раздел 3 и остальные приложения, и только в самом конце переходить к заполнению первого раздела.

Формирование РСВ за 2023 год

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Да, такого работника также нужно указывать в РСВ. По нему нужно сдать нулевой отчет. Для такого случая в действующей форме РСВ нужно заполнить только титульный лист, раздел 1 с проставлением «Тип плательщика» без приложений и раздел 3 с нулями и прочерками.

Законодательством не предусматривается возможность изменения или корректировки СНИЛС. Этот документ физлицо получает однократно, и в него не вносятся изменения. В РСВ вся персональная информация сотрудника (к примеру, ФИО) указывается на основании документа, удостоверяющего личность (п.п 21.9-21.12 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 18.09.2023 г. № ММВ-7-11/470@).

По законодательству если в РСВ указаны недостоверные персональные сведения, идентифицирующие застрахованное лицо, то считается, что отчет не представлен. Об этом ИФНС сообщает страхователю не позже дня, идущего за днем получения РСВ в электронном формате и не позже 10 дней, идущих за днем получения РСВ в бумажном виде (п. 7 ст. 431 НК).

Да, такие компании также должны сдавать РСВ. Согласно п. 7 ст. 431 НК данный отчет подается страхователями, которые производят выплаты физлицам. Однако, несмотря на это, отсутствие выплат физлицам не освобождает работодателя от сдачи РСВ с нулевыми показателями. Если компания не ведет финансово-хозяйственную деятельность, то это не основание для несдачи расчета в ИФНС.

Можно ли сдать рсв на бумажном носителе в 2023 году

• отсутствует поле 002 «Признак выплат». В этом поле проставляется значение «1» (прямые выплаты) или «2» (зачетная система) в зависимости от того, участвует регион, в котором зарегистрирован плательщик взносов, в пилотном проекте «Прямые выплаты» или нет. Поскольку с 2023 года прямые выплаты действуют во всех субъектах РФ, то необходимости заполнения такого поля уже нет;
• отсутствует строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
• скорректирована строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами)». В новом РСВ по указанной строке взносы на ОСС отражаются без учета каких-либо затрат.

• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ;
• выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета.

Главное отличие вновь утвержденной формы РСВ от действующей, утв. приказом ФНС России от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470@, состоит в том, что из нее исключены приложения, а также графы и строки, предназначенные для отражения затрат по выплате пособий. Это связано с тем, что с 01.01.2023 пособия платит напрямую ФСС России, поэтому у работодателей нет расходов, на которые можно уменьшить взносы на социальное страхование.

Заметим, что Порядок заполнения действующей формы РСВ не поясняет, как заполнять поле «Среднесписочная численность (чел.)», если РСВ подается по месту нахождения так называемой обособки. Минфин России придерживается позиции, что в подобном случае следует указывать численность работников обособленного подразделения. В то же время рекомендует руководствоваться точкой зрения ФНС России, поскольку именно налоговая служба наделена полномочиями по утверждению формы и порядка заполнения отчетности по взносам. Мы писали об этом здесь.

Так, в п. 2.11 Порядка, утв. приказом ФНС России от 06.10.2023 № ЕД-7-11/875@, указано, что обособленные подразделения это поле не заполняют. А организация должна в упомянутом поле отразить общую среднесписочную численность сотрудников, то есть головного отделения и обособленных подразделений.

Электронный формат для отчетности в ПФР (формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) обязателен при численности включаемых в отчетность физлиц 25 и более человек. Форма СЗВ-ТД подается электронно, если в отчетном месяце число работающих по трудовым договорам (зарегистрированных лиц) составило 25 и более лиц (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)

Одним общим критерием, обязывающим сдавать налоговые отчеты в электронном виде, для предприятий и ИП всех режимов налогообложения является среднесписочная численность персонала за предыдущий год, превышающая 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Этот же критерий численности действует и для вновь созданных субъектов. Заметим, что с 01.01.2023 отдельно форму «Сведения о среднесписочной численности» компании и ИП сдавать не будут, поскольку эти данные теперь включаются в обновленную форму РСВ (Расчет по страховым взносам). Также электронный формат обязателен для крупнейших налогоплательщиков (если только для информации о гостайне не предусмотрен другой порядок).

Впрочем, несмотря на критерий численности, для некоторых форм отчетности электронный документооборот является единственным способом передачи данных. Так, НДС декларируют в электронном формате независимо от показателей численности работников и объема бизнеса. Право использования бумажного варианта отчета осталось только у налоговых агентов-неплательщиков НДС, не ведущих посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени, и правопреемников реорганизованных предприятий, применяющих спецрежимы, если они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам и средняя численность их сотрудников не превышает 100 человек (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Неуклонно уменьшается круг предприятий, которым разрешена сдача отчетности на бумаге. На сегодня немалое число юрлиц и ИП уже представляют отчеты посредством электронной связи. Напомним, кому и как сдавать отчетность в 2023 году с учетом изменений в законодательстве.

В 2023 году представление статотчетности может осуществляться в отделения Росстата как в бумажной, так и в электронной версиях (п.7 ст.8 закона № 282-ФЗ от 29.11.2007). Но в 2023 году законодатель обяжет предприятия и ИП сдавать этот вид отчетности только в электронном виде. Данная норма предложена в законопроекте № 1024255-7, находящемся в настоящее время на рассмотрении в Госдуме и принятом во втором чтении. Этим документом предусмотрено послабление для субъектов малого бизнеса – им будет разрешено представлять статистические отчеты на бумаге на протяжении 2023 года, обязательной электронная сдача станет для них с 2023 года.

Расчет по страховым взносам с 2023 года будет представляться по новой форме

ФНС России скорректировала форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме (приказ ФНС России от 6 октября 2023 г. № ЕД-7-11/875@). Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и будет применяться с представления расчета за отчетный период I квартала 2023 года.

Необходимость внесения поправок в действующую форму расчета по страховым взносам обусловлена изменениями в налоговое законодательство (Федеральный закон от 2 июля 2023 г. № 305-ФЗ). Так, в частности отменена обязанность указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Также изменения внесены в порядок отражения сведений для возможности применения пониженных тарифов страховых взносов российскими организациями, осуществляющими деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, а также для российскими организациями, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

Однако это не более чем рекомендации. В законодательстве не установлены конкретные сроки для передачи анкетных сведений в ФСС (кроме момента трудоустройства). На наш взгляд, информацию на давно работающих сотрудников допустимо предоставить при наступлении страхового случая: болезни или декретного отпуска. А пока бюллетень не понадобился, данные можно не направлять.

В отношении сотрудников, которые устроятся на работу в 2023 году и позднее, не должно возникнуть вопросов. Застрахованное лицо обязано заполнить сведения о себе в момент трудоустройства. Это прямо следует из части 13 статьи 13 Закона № 255-ФЗ. Затем, не позднее трех рабочих дней, компания или ИП должна направить данные в ФСС.

Начиная с января 2023 года передавать сведения для формирования ЭЛН нужно будет по правилам, которые утверждены постановлением правительства РФ от 23.11.21 № 2010. В числе прочего, следует указать: страховой стаж; сумму выплат, облагаемых взносами на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; районный коэффициент (при наличии) и др.

Но в 2023 году появилась необходимость собирать и передавать в ФСС сведения в том числе на давно трудоустроенных работников. В какой момент это делать? На основании пункта 2 Положения № 2375 — «в период осуществления трудовой, служебной, иной деятельности». Но такая формулировка допускает различные толкования.

С января 2023 года начнет действовать новая редакция Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ; см. « Как ФСС будет выплачивать больничные и декретные с 2023 года и как действовать работодателям »). Она предусматривает, что работодатели (страхователи) по-прежнему обязаны передавать в ФСС сведения, необходимые для начисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Расчет по страховым взносам – 2023: на что обратить внимание при заполнении

– приложение 7 «Сведения, необходимые для применения положений пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ и организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг»;

Кроме того, исключено приложение к разд. 1 расчета, в котором отражались расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые страхователем в соответствии с законодательством РФ.

С I квартала 2023 года все страхователи (учреждения спорта не исключение) для отчета о начислении и уплате страховых взносов будут использовать форму РСВ, утвержденную Приказом ФНС РФ от 06.10.2023 № ЕД-7-11/875@. Данным приказом установлены также порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Соответственно, прежняя форма РСВ, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470@, утратит силу.

Если РСВ как на бумажном носителе, так и в электронном виде подается представителем учреждения, действующим на основании доверенности, то к нему следует приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ). Напомним: с 01.07.2023 в указанных целях учреждению следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия представляется в электронном виде). Формат и порядок представления электронной доверенности в ИФНС утвержден Приказом ФНС РФ от 30.04.2023 № ЕД-7-26/445@. Подписывается такая доверенность усиленной квалифицированной электронной подписью учреждения-доверителя.

3) указание в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц. Однако следует учесть, что не всегда персональные данные застрахованных лиц являются ошибочными: они могут быть правильными, но неактуальными на дату представления расчета (например, изменена фамилия или заменен паспорт работника). По мнению ФНС, указание в РСВ персональных данных, потерявших свою актуальность, не препятствует его приему налоговым органом (Письмо от 16.01.2023 № ГД-4-11/574).

Новая форма РСВ с января 2023 года

Введение новой формы РСВ (КНД 1151111) вызвано законодательным закреплениемперехода всех регионов РФ на прямые выплаты ФСС больничных и иных пособий. Вторым фактором внедрения новой формы явилось изменениев части порядке исчисления страховых взносов (так, с 01.01.2023 организации общественного питания вправе использовать пониженные тарифы страховых взносов с тех случаях, когда они выполняют определенные условия).

Создать отчет по страховым взносам в СБИС Электронная отчетность можно за несколько кликов. Для этого в разделе «Отчетность/Налоговая» или «Учет/Отчетность/Налоговая» (в зависимости от конфигурации) вам нужно создать отчет «Расчет по страховым взносам». На титульном листе необходимо проверить реквизиты предприятия и указать среднесписочную численность сотрудников.

Новая форма и срок сдачи РСВ в 2023 году

Основные перемены коснулись первого параграфа. Так, из раздела удалили пункты 120-123, где ранее отражались сведения о затратах, превышающих сумму рассчитанных взносов на страхование. Соответственно во втором приложении к этому же разделу в строке 070 теперь надо указывать сумму, которую возмещает ФСС.

Для бизнесменов на ослабленной налоговой нагрузке предусмотрены сниженные тарифы по взносам на страхование ─ с 30 до 15%. Из них 10% зачисляется на ОПС, 5% на ОМС, а по по ВНиМ вообще отменили взнос. Учитывая эти послабления, связанных с COVID-19, заполнять декларацию надо несколько иначе:

1. В титульник вернули пункт, где прописываются сведения о среднесписочном количестве сотрудников. Исчисляется средний список по правилам, утвержденным Росстатом в новом документе, так как прежний теряет силу с оформления РСВ в первом квартале 2023 года.
2. Во втором приложении исчез п. 090 и строка «Признак выплат».
3. Приложение 5.1 вступит в силу в будущем периоде. Здесь будет отражаться сумма, соответствующая критериям использования пониженных тарифов.
4. Обновились коды тарификации плательщика:
   • 20 ─ МСП для упрощенцев со ставкой по взносам 15%.
   • 21 ─ фирмы с тарифом 0% за 04.-06.2023 на основании мер госпомощи, связанной с пандемией.
5. Обновились кодировки граждан, которых застраховал руководители МСП и организаций, освобожденных от взносов за период 04.06.2023 из-за пандемии. Обозначения:
   • МС 20 ─ работники с пониженными ставками по взносам.
   • КВ 21 ─ сотрудники организаций, пострадавших от последствий пандемии.
6. Предприниматели, проектирующие и разрабатывающие изделия электроники и соответствующей продукции, вносят средства по общему тарифу 7,6%. Для таких лиц предусмотрен код ЭКБ 22.
7. Штрих-коды бланков также поменялись.

1. Титульник заполнить полностью, поле ОКВЭД из бланка удалено.
2. В разделе 1 заполнить только первое приложение и два листа второго. В них надо прописать начисления по стандартной ставке с шифром 01 и сумму по сниженной с кодировкой 20.
3. В третьем параграфе в каждом подразделе вписывают взносы по всем ставкам ─ п. 3.2.1. Кодировка для россиян МС, для иностранцев ─ ВЖМС или ВПМС.
   Нулевку также необходимо сдать, заполнив титульник, 1 и 3 разделы.

Новая форма расчета по взносам: бланк 2023 (скачать)

В новой форме РСВ 2023 также учтены последние изменения в части порядка исчисления страховых взносов. Так, организациям общепита с 01.01.2023 дано право на пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении определенных условий. Чтобы они могли представить в 2023 году в налоговый орган корректный расчет по взносам, установлены код тарифа такого плательщика и коды категорий застрахованных лиц.

• Приложение 3 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов взносов плательщиками, указанными в подп. 3 или 18 п. 1 ст. 427 НК РФ» (ранее это было Приложение 5.1);
• Приложение 4 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов взносов плательщиками, указанными в подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ» (до 29.12.2023 – Приложение 6);
• Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов взносов плательщиками, указанными в подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ» (ранее – Приложение 7);
• Приложение 6 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ» (ранее – Приложение 8);
• Приложение 7 «Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» (ранее – Приложение 9).

Так, из раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» убрали строки 120-123 для указания сумм превышения понесённых расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ).

• Приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ»;
• Приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»;
• Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ» (заполнялось в 2023 г.).

Если вы не подали данные в налоговую инспекцию своевременно, вас накажут в соответствии со ст. 119 НК РФ. Так, при задержке более 10 дней деятельность вашей компании будет на время остановлена, а счета заблокированы до тех пор, пока вы не сдадите документы и не выплатите положенные штрафы. Имейте в виду, при опоздании даже на 1-2 дня сумма штрафов высчитывается за весь месяц.

Обратите внимание: вышеизложенные способы подходят только для руководителей коммерческих компаний, ИП и нотариусов. Должностные лица бюджетной сферы должны будут получать ЭП Федерального Казначейства. А первые лица банков и финансовых организаций — Центробанка. Сроки те же — после 1 января 2023 года.

УЦ Банка России возьмёт на себя кредитные организации, операторов платёжных систем, некредитные финансовые организации, а также ИП, которые осуществляют указанные в части первой ст.76.1 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» виды деятельности.

На эти вопросы ответили специалисты Минцифры в письме от 10.08.21 № ОП-П15_085-33604. Чиновники разъяснили, что предусмотрен переходный период. Он предполагает, что в общем случае сертификаты, полученные до 2023 года, можно использовать до окончания срока их действия.

• Новые налоговые декларации и документы
  • О новой форме декларации по налогу на прибыль с 2023 года
  • О новой форме декларации по налогу на имущество
  • О новой форме РСВ
  • Об утверждении формы заявления для применения льгот по налогу на имущество
  • О порядке применения заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество
  • Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта
  • Об утверждении сообщения об исчисленных налоговым органом налогах
  • О подаче сообщений по транспорту и земельным участкам
  • О применении заявления о прекращении исчисления транспортного налога при изъятии транспорта
• Новые федеральные стандарты и бухотчетность
  • О ФСБУ 25/2023 «Бухгалтерский учет аренды»
  • О новом ФСБУ 27/2023 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
  • Об применении ФСБУ 6/2023 «Основные средства» и ФСБУ 26/2023 «Капитальные вложения»
• Налоговые изменения для бизнеса
  • Об освобождении от НДС общепита с выручкой до 2 млрд руб.
  • О НДС при перепродаже бытовой техники, купленной у граждан
  • О новых правилах начисления и уплаты транспортного налога
  • О едином сроке уплаты налога на имущество и отмене отчетности
  • Об изменении порядка налогового учета безвозмездной помощи НКО
  • О новом порядке признания расходов в НУ на санаторно-курортное лечение работников
  • О невозможности учета в НУ платежей в бюджет в счет возмещения ущерба
  • О новых правилах начисления амортизации при модернизации и реконструкции ОС
  • О продлении ограничения 50% на учет убытков прошлых лет
  • Об утверждении перечня КБК на 2023 год
• Вычеты и пособия
  • О порядке получения физкультурного вычета
  • О новых правилах подсчета страхового стажа для расчета больничных
• Новшества отчетности
  • О новом порядке представления годовой бухотчетности в ГИРБО с 2023 года
  • О новых формах отчетности НКО
  • Об уточнении сроков представления аудиторского заключения в ГИРБО
  • О новых правилах предоставления бухгалтерской отчетности
  • О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ
• Электронный документооборот и электронные подписи
  • О запуске ГИС ЭПД в постоянную работу
  • О новых правилах работы с электронными подписями
  • О новых требованиях к операторам ЭДО
• Новое в маркировке товаров
  • Об ужесточении наказаний для продавцов маркированных товаров
  • Об обновлении правил маркировки обувных товаров
  • О переносе сроков обязательной маркировки велосипедов
• Другие изменения
  • О машиночитаемых электронных доверенностях с 2023 года
  • О новой Товарной номенклатуре ВЭД и Едином таможенном тарифе ЕАЭС
  • О продлении моратория на проверки малого бизнеса
  • Об электронной регистрации ККТ
  • О новой инструкции ЦБ РФ об открытии, ведении и закрытии банковских счетов
  • Об утверждении формы акта утилизации отходов для производителей и импортеров
  • О передаче сообщений в Роскомнадзор о рекламе в интернете
  • О новых обязанностях работодателей на портале «Работа в России»
  • О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя

Сдача РСВ на бумажном носителе в 2023 году

Головная организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Для этого используется заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-14/ [email protected] от 10.01.2023. Отдельно не урегулировано заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

• компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
• компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

При формировании РСВ в программе 1С можно провести автоматическую проверку расчета на соответствие контрольным соотношениям. При подключении сервиса 1С-Отчетность пользователь может сдать отчет в ИФНС напрямую из программы без выгрузки на ПК или съемный носитель информации.

С 2023 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

Новая форма РСВ с января 2023 года

Введение новой формы РСВ (КНД 1151111) вызвано законодательным закреплениемперехода всех регионов РФ на прямые выплаты ФСС больничных и иных пособий. Вторым фактором внедрения новой формы явилось изменениев части порядке исчисления страховых взносов (так, с 01.01.2023 организации общественного питания вправе использовать пониженные тарифы страховых взносов с тех случаях, когда они выполняют определенные условия).

Создать отчет по страховым взносам в СБИС Электронная отчетность можно за несколько кликов. Для этого в разделе «Отчетность/Налоговая» или «Учет/Отчетность/Налоговая» (в зависимости от конфигурации) вам нужно создать отчет «Расчет по страховым взносам». На титульном листе необходимо проверить реквизиты предприятия и указать среднесписочную численность сотрудников.

Образец заполнения формы РСВ за 4-й квартал 2023 года

Головная организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ . Для этого используется заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-14/4@ от 10.01.2023 . Отдельно не урегулировано заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. За просрочку придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ , — не более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то за каждое подразделение сдает головная организация или выбранное ОП, о котором необходимо проинформировать налоговую инспекцию.

Расчет заменил собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1, и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, сдают в Фонд социального страхования, но в урезанном виде, только по взносам «на травматизм». Ранее действовавший отчет для ПФР упразднен полностью и больше не применяется страхователями. Из НПА следует расшифровка, что такое РСВ, — ежеквартальный расчет по страховым взносам, который сдают работодатели.

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

19 Мар 2022      gmurist         383      

Похожие записи
• 
  Рпасчет Батарей В Подъездах
• 
  Пособие За Третьего Ребенка В Алтайском Крае 2023
• 
  Как Получить Единый Социальный Проездной Билет
• 
  Как Доказать Воровство Завхоза И Заведующей В Доу