Главная / Советы юриста / Ип При Покупке Квартиры Налоговые Риски

Ип При Покупке Квартиры Налоговые Риски

Налоги при продаже квартиры ИП

Покупатели соглашаются на занижение цены в договоре только в обмен на существенную скидку от фактической цены, обычно около 10%. Что всего на 3% меньше налога. Так что какую-то сумму продавец всё равно потеряет, а сложностей с поиском покупателя и оформлением документов у него прибавится.

  • что она передавалась предпринимателю в порядке наследования и по договору дарения от физлица;
  • ИП стал владельцем в результате приватизации;
  • предприниматель получил право собственности по договору пожизненного содержания с иждивением, как налогоплательщик-арендатор.

Отдельные условия предусмотрены для квартир, полученных по московской программе реновации. В минимальный срок владения новой квартирой засчитывается срок, в течение которого собственники владели своим прежним жильём — взамен которого они получили реновационное.

Но доход от продажи отделимых улучшений — это тоже доход, и он облагается налогом. Если же такие документы покупатель с продавцом решили оставить при себе и никому не показывать, то надо понимать, что бумаги могут случайным образом обнаружить (например, если покупатель по какой-то причине подаст в суд на продавца), а то и намеренно использовать во вред

Если совсем просто, то из цены квартиры вычитаются расходы на квартиру (деньги, потраченные на её приобретение) или имущественный вычет 1 млн рублей. От получившейся суммы и платится налог 13%. Это правило действует только для налоговых резидентов. Сейчас всё объясним подробнее.

Скрытые риски для покупателя квартиры

Риски при покупке квартиры есть в 80% сделок с недвижимостью. Конечно тех, которые приводят к финансовым потерям только 10%, но этого вполне достаточно для получения нервного срыва.
Но есть хорошие новости!
01.01.2023 года вступили в силу нововведения, которые серьёзно укрепляют позиции добросовестного приобретателя недвижимости. (см. ниже)

  • 1. Право было зарегистрировано незаконно, а значит может быть оспорено. Для исключения этой ситуации необходимо изучить историю предыдущей сделки, то есть прав устанавливающий и право подтверждающий документы. Получить информацию из Реестра прав ( с 02.01.2023 г — ЕГРН)
  • 1. Риск попасть в мошенническую сделку, в которой со стороны продавца выступают преступники.
    Чаще всего используется фальшивая доверенность.
    К тому же мошенники применяют схему двойных продаж, поскольку у них на руках могут быть не погашенные документы на квартиру. Это происходит по нескольким причинам:
    -до 15.07.2023 года можно было получить дубликаты Свидетельства о праве собственности( хоть несколько) и использовать их для повторной продажи.;
    -вторая причина — теперь можно подать документы на регистрацию в электронном виде, а это значит, что Свидетельство о праве собственности остается на руках и может применяться повторно. Как распознать мошенников?
    — с 2023 года Росреестр не » гасит » документы продавца, их теперь вообще не берут при регистрации продажи, поэтому мошенники легко могут их предъявлять доверчивым покупателям.
  • 2. Риск ничтожной сделки. Ничтожные сделки — незаконны по определению. В таких сделках грубо нарушены требования законодательства. Например, договор подписан не полномочным лицом. Нередко такое случается при подписании предварительного договора, ошибочно считая его не важным документом, договор подписывается родственником, у которого нет доверенности или учредителем юридического лица, вместо директора. Такой договор ничтожен и сделка ничтожна. А в это время законное лицо подписывает другой договор, законный.
  • 3. Риск оспоримой сделки возникают, когда могут впоследствии появиться законные требования к праву на недвижимость у других лиц, если это право было нарушено при заключении сделки. Например, квартира, являющаяся совместно нажитым имуществом, подарена одним из супругов, без согласия другого. Либо директор юридического лица продал недвижимость без решения учредителей этой компании.
  • 4. Риск потери задатка или аванса возникают при неправильном составлении предварительного договора купли продажи, который является важнейшим документом, но далеко не всегда участники сделки понимают это и относятся к его составлению формально, применяя чужие образцы
  • 4. Риск нарушения договоренностей по срокам и другим условиям сделки происходит когда условия обсуждены устно, но почему то не прописаны в договоре и одна из сторон пользуется этим обстоятельством.
  • 2. Могут появиться наследники, которые не знали о смерти наследодателя, но являются наследниками по закону. Поэтому не лишним будет в договоре купли-продажи прописать ответственность продавцов по этому обстоятельству
  • 3. По приватизированным квартирам : дети, зарегистрированные в квартире на момент приватизации, не включенные в число собственников, могут обратиться в суд для восстановлением нарушенных прав в течении 3 лет, после достижения полной дееспособности(18 лет); зарегистрированные в квартире лица до момента приватизации и не включенные в договор, даже если они написали нотариальный отказ, сохраняют законное право проживания в ней
  • 4. Совместно нажитое имущество супругов продано без согласия другого. Читайте: «Согласие супруга на продажу»
  • 5. Нарушено обязательство родителей о выделении долей детям в связи с применением Материнского(семейного) капитала и государственных субсидий на покупку жилья семьям. Подробнее >>>
  • 6. Нет разрешение органов опеки и попечительства при продаже квартиры(доли), принадлежащей несовершеннолетнему или недееспособному. Как получить?
  • 7. Ваш договор купли-продажи подлежит обязательному удостоверению у нотариуса, а вы не знали об этом требовании. Подробнее
  • 1. необходимо согласие супруга, если договор долевого участия был заключен во время брака;
  • 2. оспоримой будет переуступка, если для оплаты по договору Долевого участия применялись средства Материнского(семейного) капитала или средства других государственных субсидий семьям на улучшение жилищных условий, а доли детям не выделены;
  • 3. Нет приказа из органов опеки и попечительства, разрешающего переуступку прав принадлежащих несовершеннолетнему или недееспособному.

Николай купил в 1997 году нежилое помещение на первом этаже дома. Спустя 12 лет он решил сдавать его в аренду под магазин. Оформил ИП на упрощенке, чтобы честно платить налоги с доходов. В документах так и написал, что будет сдавать в аренду собственную недвижимость. Доход как предприниматель он планировал получать только от аренды.

При использовании Общей системы налогообложения возможным вариантом для предусмотрительных бизнесменов является начисление амортизации, что должно быть отражено в учетной политике или постоянном (ежегодном) списании части стоимости имущества на расходы. При продаже это значительно уменьшит налоговые платежи. Но если это не было предусмотрено заранее, налоговую отчетность возможно уточнить и внести затраты в течение последних трех отчетных лет для уменьшения стоимости объекта на продажу.

Так было в истории другого предпринимателя, который купил несколько квартир как физлицо задолго регистрации, перевел их в нежилые помещения и сдавал в аренду. Потом перестал заниматься этим бизнесом и всё продал тоже как физлицо. Налоговая доначислила ему 620 тысяч с разницы, а суды поддержали.

Такая же схема ожидает и в случае, если ИП продает недвижимость, налоги с которой дополняют его выплаты в рамках ЕНВД и Патентной системы. В таком случае платить необходимо и подоходный, и налог на добавленную стоимость. На эти выплаты не влияет даже предусмотренная льгота по уменьшению суммы за счет учета выплат во внебюджетные фонды за себя и наемных работников.

  1. Он купил помещение как физлицо, задолго до регистрации ИП .
  2. Продавал недвижимость тоже как физлицо. В договоре не было ссылок на его статус ИП . Деньги от продажи он получил на свой личный счет.
  3. Как предприниматель он не занимался продажей недвижимости: такого вида деятельности в регистрационных документах нет.
  4. В похожих ситуациях раньше Минфин разделял доходы по видам и налогам. По этому поводу были официальные письма.
  • свидетельство, подтверждающее, что ИП прошел регистрацию;
  • доказательство факта осуществления сделки по приобретению или продаже имущества (должно быть документальное подтверждение);
  • справку, оформленную по форме 2-НДФЛ (она предоставляется, если лицо платит подоходный налог);
  • справку по форме 3-НДФЛ;
  • данные о счете, при помощи которого осуществляются расчетные операции.

Важно! Предпринимателю предоставляется право на получение вычета в том случае, если он уплачивает установленный налог на свою прибыль. Если им используется упрощенная система для уплаты обязательных платежей, то воспользоваться рассматриваемым правом не получится.

Говоря о том, имеет ли ИП право на преимущества, отметим, что оно регламентировано налоговым законодательством. В частности закрепляется последовательность действий для производства расчета вычета, указываются лица, которые могут на него претендовать в отношении купленной недвижимости.

Вам может понравиться =>  Льготы Ветеранам Труда В Москве На Электроэнергию Порядок Исчисления

У граждан имеется возможность разделить льготу на несколько лет. В этом случае имеется в виду, что лицо вправе воспользоваться ей повторно. Это возможно, когда при покупке первой квартиры сумма была выплачена меньше оговоренной, к примеру, 200 тысяч рублей. При следующей покупке жилого помещения он может рассчитывать на получение преимущества, но уже в пределах оставшихся 60-ти тысяч рублей.

Отвечая на вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет, который причитается при покупке квартиры, нужно отметить, что ответ на него носит утвердительный характер. При этом необходимо соблюсти условие – недвижимость не должна применяться при производстве коммерческих операций.

  • ИП является резидентом РФ – то есть постоянно проживает на территории страны не менее 183 дней в год
  • ИП ведет деятельность по общей системе налогообложения (ОСНО), в этом случае предприниматель уплачивает НДФЛ за себя (13%)
  • ИП на спецрежиме возмещают часть стоимости квартиры, при условии совмещения работы по найму (получают дополнительный доход, с которого уплачиваются 13 % в бюджет) за исключением дивидендных выплат, которые в расчет налоговых вычетов не входят
  • при перечислении за себя налогов ИП до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, предоставлении декларации 3-НДФЛ, где отражен исчисленный подоходный налог и предполагаемый возврат и, получающим доход по трудовому договору, требуется предоставить справку по форме 2-НДФЛ
  • на приобретенную недвижимость собран пакет документов (правоустанавливающие документы, платежные документы. подтверждение оплату, акт приема-передачи недвижимости, документы о регистрации права на недвижимое имущество)
  • регистрация объекта на индивидуального предпринимателя или членов его семьи.
  • заявление в произвольной форме на предоставление уведомления от налогового органа о предоставлении права на имущественный вычет
  • копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета (аналогично пакету документов, предоставляемых без форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ)
  • при покупке недвижимости максимально допустимая сумма составляет 2 млн.руб. от стоимости жилья (при стоимости жилья менее 2 млн.руб., сумма составляет фактическую) с максимальным возвратом в 260 тысяч руб.;
  • при условии оформления недвижимости по ипотеке – максимальная сумма льготного исчисления увеличивается до 3 млн.руб. с максимальным возвратом в 390 тысяч руб.

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры, так как с полученных доходов выплачивается налог в размере 13%. При этом не играет роли, цели приобретения жилья: для себя или для цели использования в предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель – это гражданин, официально зарегистрированный в названном статусе для ведения коммерческой деятельности без образования юридического лица. Индивидуальные предприниматели не считаются субъектами владения недвижимостью, а приобретаемая недвижимость регистрируется в собственность на физических лиц без учета их статуса. Рассмотрим вопросы о возможности предоставления ИП налогового вычета за покупку недвижимости.

Если имущество сдается в аренду по заниженной, то есть с точки зрения налоговой, ниже 20 % от рыночной цены, могут запросить пояснения. Опять же, в целях привлечения клиентов, не запрещено занижать цену. Вопросов больше будет, если контрагент — лицо прямо или косвенно заинтересованное, аффилированное, выездные проверки ИП — дело редкое, но риск небольшой есть. Доначислить налог к уплате исходя из рыночной ставки арендных платежей риск также небольшой при предоставлении адекватных пояснений. Но если объем сдаваемого имущества большой, а занижение существенное, достанется и контрагенту — его или ИП налоговая может признать контролирующим лицом, будет приводить толкование ваших сделок в соответствии с экономическим смыслом, который видит налоговый орган.

Все зависит от характера связанности. Предприятия на УСН находятся в поле зрения налоговой в десятки раз меньше ООО на общей системе. Соответственно если аффилированность у ООО на УСН не прослеживается через учредителей напрямую, то можно утверждать, что налоговый орган о связи не знает, ею не интересуется, поскольку глубже копать нет ресурсов. Все силы по стране переведены на доначисление НДФЛ, а также НДС и прибыли компаниям на общей системе. Если же аффилированность на УСН прямая, затребуют пояснения, будут пугать снятием расходов и предлагать миром сойтись на рыночной цене. Но пока нет вопросов, лучше работать как работали. Всегда можно пояснить не рыночный характер тем, что нужно именно это помещение, есть желающие арендовать его по такой же цене (письма физиков или юр. лиц о готовности арендовать), в помещении улучшенный ремонт, более частая уборка, доступ к клиентам, и вообще проверки рыночности цен налоговая не делала… Если дело того стоит, в сложных случаях рекомендую клиентам письмом оценщика обзавестись и прочее, по деталям ситуации.

Допустим, что для оплаты покупки жилья плательщик воспользовался материнским капиталом. Тогда также следует собрать подтверждающие бумаги, а именно копию полученного сертификата. В самом договоре о приобретении также указывается, что использовался маткапитал.

Если плательщик, зарегистрированный в качестве ИП, состоит в браке, то вычет за купленную предпринимателем недвижимость может получить уже супруг, уплачивающий НДФЛ. В данном случае муж и жена являются сособственниками приобретаемого объекта, поэтому и сохраняется право на освобождение от налога.

Это значит, что претендент на возврат должен работать либо по трудовому договору, либо по гражданско-правовому соглашению. Именно таким работником выплачивается НДФЛ. В случае, если такое лицо воспользовалось правом на имущественный вычет, оно временно освобождалось от уплаты налога на доход физических лиц.

За выплаченные по ипотеке проценты также можно получить вычет. Причём возврат процентов по кредиту не входит в сумму сделки, для его расчёта установлена отдельная предельная величина – 3 000 000 рублей. Т.е. с уплаченных процентов можно вернуть до 390 000 рублей.

  1. заявление с просьбой предоставить вычет;
  2. декларация формы 3-НДФЛ (в ней указывается исчисленный налог и размер возможного вычета);
  3. паспорт заявителя;
  4. свидетельство о браке и о рождении детей;
  5. соглашение о покупки жилплощади;
  6. чеки о переводе средств продавцу и иные свидетельства, подтверждающие оплату по сделке (акт приёма-передачи объекта, предварительное соглашение между сторонами и т.п.).

Как было обозначено выше минимальный размер стоимости уменьшения квартиры составляет один миллион рулей. А можно ли сделать эту процедуру, если вы не устроены официально на работу и не платите налоги НДФЛ в доход государства? Да, но только процедура может быть проведена в будущем после того, как вы устоитесь работать официально, то есть законодательство позволяет гражданам получить вычет в любой момент жизни при трудоустройстве. То есть срок получения налогового вычета как думают многие граждане не ограничен тремя годами.

В ситуации, когда покупателем сделан выбор в пользу покупки наследственной квартиры, то тогда нужно обязательно просчитать все возможные риски и проконсультироваться с опытным юристом. Это требуется для того, чтоб минимизировать потенциальные возможные риски при покупке такого проблемного жилья.

Достаточно часто после смерти наследодателя наследникам достается такой объект недвижимости, как квартира. Наследник может самостоятельно решать вопрос проживания или продажи жилья. В нашей стране в соответствии с установленными нормами гражданского законодательства любой доход облагается налогом, в том числе и доход, связанный с наследованием. Это правило касается и дохода, который гражданин получил с продажи унаследованной квартиры. Что делать, если хочется сэкономить ?! Надо отметить то, что на законодательном уровне есть предусмотренные методы снижения этого налога или даже избавления от него.

Вам может понравиться =>  Информация По Защите Прав Ребенка По Миру

Обычно наследники после получения объектов недвижимого имущества стремятся продать их. Вызвано это отсутствием потребности в жилье, необходимостью получения денег, наличием споров между наследниками умершего гражданина. Если квартира продается до истечения трех лет после смерти наследодателя, то тогда придется уплатить в доход государства налог в размере 13 процентов от стоимости жилья. Уплачивается налог в ФНС по месту проживания наследника, выступающего в качестве налогообязанного лица. Если человек не резидент Российской Федерации, то тогда сумма налога может увеличиваться вплоть до 30 процентов от стоимости недвижимости. При этом действующее законодательство нашего государства не предлагает льгот по НДФЛ в случае продажи квартиры, включая при этом и разнообразные социально незащищенные категории россиян.

При реализации или отчуждении долевой недвижимости требуется подача деклараций от каждого дольщика отдельным образом. В декларации фиксируется сумма налогового бремени, которая зависит от цены его доли. Налоговый вычет применяется путем его разделения (в процентном отношении) соответственно размеру каждой доли (иными словами, не каждый отдельный дольщик использует по одному миллиону рублей, а эта сумма распространяется на весь объект жилой недвижимости, выступающий наследственной массой).

Вычет является способом, возможностью уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя, а значит, тема налогового вычета для индивидуальных предпринимателей всегда актуальна. В письме №03-04-03/66945 от 19.11.2023 г. Минфин даже дал разъяснения, может ли ИП получить налоговый вычет.

Со следующего календарного года бизнесмен решил сменить налоговый режим с упрощенного на основной — так было выгоднее для дела. Он стал платить НДФЛ, поскольку он предусмотрен основным режимом налогообложения, а значит, право на применение налоговых вычетов возникло вновь.

Имущественный вычет предоставляется один раз в жизни и может быть заявлен в любое время после возникновения такого права. Возникает вопрос — имеет ли право гражданин сохранить остаток вычета, если квартира стоила дешевле 2 млн? Тут есть нюанс, связанный со сроком приобретения:

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

  • понес затраты на покупку жилья или земельного участка для строительства дома;
  • получил доход от продажи недвижимости или другого имущества;
  • продал объект долевого строительства, то есть уступил право требования на него;
  • реализовал долю в организации.

Возникнут ли проблемы при продаже квартиры, если сособственник ИП с долгами

— Отразится ли мера на рынке, сказать трудно, но если действительно начнутся такие запреты, то людям, попавшим в сложную ситуацию и по этой причине нуждающимся в продаже квадратных метров, будет сложно решить проблему. По сути, такие собственники будут лишены единственного и последнего инструмента, позволяющего полностью рассчитаться по долгам.

Квартиры с долгами встречаются. Запрещать их продавать, на мой взгляд, не стоит. Нередко люди реализуют квартиру именно из-за наличия долгов, в том числе по коммунальным платежам. В случае продажи такие собственники рассчитывают погасить долги за счет переезда в другую квартиру. Запрещая продажу, людям просто перекрывают воздух, а дальше — безвыходная ситуация.

Сами по себе — не опасны, если действовать по указанной выше схеме. «Но долг должен быть закрыт до сделки, — отмечает руководитель коммерческой практики юридической компании BMS Law Firm Денис Фролов. — Формально долги по ЖКХ на нового собственника перейти не должны. Но может возникнуть множество проблем с управляющей компанией и сложностей с последующей продажей квартиры».

Продавец может не иметь возможности гасить долги по ЖКХ, но при продаже квартиры избавление от этого долга — единственный шанс провести сделку, поэтому он даже может привлечь другой заем, отмечает управляющий директор брокерского департамента «Миэль-Сеть офисов недвижимости» Александр Москатов.

Санкции
Уклонение от налогов (в том числе, налогов с сумм, полученных от сдачи квартир) в крупном (особо крупном) размере может привести к уголовной ответственности по статье 198 УК РФ – в виде штрафов от 100 до 300 тысяч рублей (для особо крупного – от 200 до 500 тысяч рублей) или даже лишения свободы на срок до 1 года (3 лет). Но не спешите сушить сухари. Попасть под уголовную статью может далеко не каждый арендодатель. Уклонение от налогов в крупном размере означает, что человек в течение трех лет подряд не заплатил в виде налога более 600 тысяч рублей. А особо крупный размер предполагает сокрытие в течение трех лет налогов на сумму более 3 миллионов рублей.

Кроме того, продавая квартиру как ИП на УСН, человек будет обязан включить выручку с соответствующей продажи в налогооблагаемую базу. В случае, если до этого расходы на приобретение данной квартиры не использованы в целях оптимизации налога — их можно задействовать для уменьшения налога уже при продаже (но, опять же, в рамках одного и того же налогового периода).

Участвуя в соответствующих правоотношениях, ИП может работать по разным системам налогообложения — например, общей, УСН, ЕНВД, ПСН. В рамках данных правоотношений индивидуальным предпринимателем теоретически может быть куплена квартира (в законодательстве РФ нет запрета на подобные сделки).

  1. Максимальная сумма для вычета не должна превышать 2 000 000 руб.
  2. Перечисления предназначены для плательщиков подоходного налога.
  3. Дисконт предоставляется один раз (стоимость квартиры неважна).
  4. Вычет распространяется на несколько объектов с условием, если каждый стоит меньше допустимого размера скидки.
  5. Выплаты не будет, если покупка совершена у родственника (супруг, родитель, дети, братья) или работодателя.
  6. Верхняя планка для льготы 13% НДФЛ с квартиры – 260 000 руб.
  7. Правило действует для налоговых резидентов, кто проживает на территории Федерации более полугода.
  8. Возврат средств не имеет временных ограничений.

Предприниматели, работающие на упрощенке, патенте, ЕСХН, ЕНВД, не перечисляют в казну государства 13% НДФЛ. Поэтому они не имеют права на возмещение расходов на приобретение жилья. Выход – оформление сделки купли-продажи на официально трудоустроенную супругу. При условии, что с ее зарплаты удерживают налог.

Соответствующая оптимизация налогооблагаемой базы, в принципе, может быть интерпретирована как «налоговый вычет» по существу. Но по правовой природе она все же не будет полностью соответствовать имущественному налоговому вычету, установленному для граждан России, купивших за свой счет недвижимость.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Законодательством России предусмотрен имущественный налоговый вычет для ИП и других физических лиц, уплачивающих НДФЛ по ставке 13%. Главой 23 Налогового кодекса РФ (НК) подразумевается, что ИП может оформить НДФЛ‑вычет, если купил квартиру. Условие – он платит налог по ставке 13% с доходов, полученных от предпринимательства. Данная преференция предоставляется физлицам – плательщикам НДФЛ 13% – на основании статьи 220 НК. Чтобы получить такую льготу, частный предприниматель (ИП) должен соответствовать определенным требованиям.

  1. Сумма такого вычета, оформляемого в части расходов на покупку объектов жилой недвижимости (как одного, так и нескольких), составляет максимум 2000000 рублей. Покупатель квартиры (квартир) вправе вернуть себе уплаченный подоходный налог на общую сумму, не превышающую 260000 рублей (13% от 2000000).
  2. Сумма данного вычета, оформляемого в части издержек на уплату ипотечных процентов при покупке одного объекта жилой недвижимости, составляет максимум 3000000 рублей. По этому основанию покупатель квартиры может вернуть себе уплаченный подоходный налог на сумму, не превышающую 390000 рублей (13% от 3000000).
  3. В общие затраты, обусловленные покупкой квартиры, налогоплательщик может включить издержки выполнения отделочных работ.
  4. К НДФЛ-вычету нельзя предъявить затраты, если они финансировались работодателем заявителя, иными лицами, средствами маткапитала, бюджетными деньгами. Кроме того, данная льгота не оформляется, если купля‑продажа жилплощади совершалась между гражданами, выступающими взаимозависимыми лицами (например, близкими родственниками).
  5. Все понесенные издержки, заявляемые физлицом к НДФЛ‑вычету, должны подтверждаться надлежащей документацией (соглашениями купли-продажи, передаточными актами, платежными квитанциями). Помимо этого, нужно доказать факт оформления гражданином собственности на приобретенную квартиру (ЕГРН‑выписка).
Вам может понравиться =>  Молодая семья программа 2023 в башкирии сельхозхозяйствв

ИП вправе использовать ещё одну возможность для получения имущественного вычета, обусловленного покупкой недвижимости. Речь идет о ситуации, когда у предпринимателя есть супруг (супруга), получающий доход, облагаемый налогом 13%. При таких обстоятельствах муж (жена) этого ИП может оформить НДФЛ‑вычет в полном размере. Основание – общий режим супружеской собственности.

Гражданин, который платит подоходный налог 13%, определяя НДФЛ‑базу по правилам пункта 3 статьи 210 НК (уменьшает налогооблагаемый доход на сумму вычетов), может оформить льготу при покупке жилья. Приобретение квартиры или иной жилплощади позволяет ему получить компенсацию определенной части понесенных затрат. Возмещение издержек, связанных с покупкой жилья, осуществляется путем возврата налогоплательщику уплаченного подоходного налога через оформление имущественного вычета. Надлежащие основания оговорены подпунктами 3-4 пункта 1 статьи 220 НК.

ИП работает на общем режиме налогообложения, уплачивая НДФЛ 13% с полученного заработка. В минувшем 2023 году он купил квартиру за 1800000 рублей. За этот же период (год) он перечислил подоходный налог в размере 50000 рублей. Нормы НК разрешают ему получить возврат на сумму 234000 рублей (13% от 1800000).

Перечисленные источники дохода декларируются в Налоговой службе. За них уплачивается 13% в пользу государства в качестве подоходного налога. Согласно письму Министерства Финансов РФ за номером ЕД-2-3-/985, датированного 22.12.2011, возмещение налога с покупки квартиры индивидуальному предпринимателю полагается.

Для получения ИНВ бизнесмен обязан иметь доход с уплатой государству подоходного налога, исключая дивиденды и выигрыши, по которым, согласно ст. 210 НК РФ п.3, вычет не предусмотрен. Только в этом случае ИП может получить 13 процентов имущественной компенсации за приобретение недвижимости.

Пройдя регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, гражданин автоматически становится налогоплательщиком. Он вправе самостоятельно выбрать форму уплаты налогов государству. ИП имеют право на вычет при соблюдении условий и выбранной схемы налогообложения.

  • Применяется общая схема налогообложения в работе. Предприниматель ведет строгий учет по налогам и бухгалтерскому отчету, платит НДС и проводит другие действия, предусмотренные ОСН.
  • Получает прибыль, достаточную для уплаты налога с физлиц.
  • В срок передает в налоговую инспекцию 3-НДФЛ декларацию. Указывает в документе данные о начислениях и сумме вычета при покупке жилплощади.
  • Представляет в Управление НС полный пакет документов, требуемых инспектором для возврата НДФЛ с покупки недвижимости.
  • Купленное жилье оформлено на предпринимателя или членов семьи: супруг(а) или дети.
  • Получает дополнительные заработки и предоставляет 2НДФЛ отчет в ФНС, подтверждающий доход с уплатой 13% в бюджет государства. Сюда относится сдача в наем жилья, либо работа в другой организации по совместительству.
  • Декларация по 3-НДФЛ форме;
  • Заявление с указанием банковских реквизитов для зачисления вычета;
  • Бумаги на купленное жилье:
    • свидетельство и договор покупки, если сделка проводилась на вторичном рынке недвижимости;
    • ДДУ с актом приемки-сдачи квартиры, если жилплощадь куплена в новостройке;
    • разрешительный документ на стройку и документы на землю, в случае строительства коттеджа или загородного дома;
  • Расходные квитанции по сделке;
  • Личные документы:
    • паспорт;
    • выписка из ЕГРИП;
    • регистрационные свидетельства ИП.

Для того чтобы зарегистрировать сделку составляются два отличающихся между собой договора купли-продажи. В одном из них указывается реальная стоимость, во втором – заниженная. Для дальнейшей регистрации в Росреестр передается вариант с уменьшенной суммой, а на основании договора с реальной стоимостью объекта недвижимости стороны-участники сделки осуществляют взаиморасчеты.

Для покупателя ситуация, в которой реальная стоимость квартиры скрывается, является абсолютно невыгодной. Он не только ничего не выигрывает от занижения стоимости в договоре купли-продажи, но и теряет реальные деньги. Если продавец окажется недобросовестным, покупатель потеряет не только квартиру, но и часть уплаченных за нее средств.

Занижение цены в договоре в договоре купли-продажи недвижимости или завышение цены — нередкая

— Аннулирование договора судом. Это может произойти, если сделка признана недействительной по каким-то причинам (не учтены права детей, квартира с дефектами, не указанными в купчей и т.д.). Последствия те же – продавец может вернуть только сумму, указанную в договоре, а жилье вернется прежнему владельцу.

Таким образом, занижаются цены на квартиры по разным причинам, но с единственной целью – минимизировать расходы, существенно уменьшить сумму налога на сделку. Это единственное преимущество такого хода. Но сделки подобного характера могут печально закончиться для обеих сторон.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

К примеру, если предприниматель покупает уже возведенный дом, то удержание он может получить исключительно на деньги, которые пошли на ремонт помещения либо же иную дополнительную отделку. То есть в приведенной ситуации возврат денег не может включать непосредственно суммы, которые являлись расходами на покупку самой квартиры, или другого недвижимого имущества.

Многие бизнесмены, открывающие ИП, интересуются, как получить налоговый вычет при покупке квартиры. По этой причине необходимо первоначально определить, на что в вашей ситуации распространяется налоговый вычет, затем можно перейти непосредственно к самой процедуре возврата денег.

На сегодняшний момент с целью того, чтобы немного облегчить положение начинающих предпринимателей, а также некоторых физических лиц, в нашей стране действует такое понятие, как «налоговый вычет». Если объяснять его суть простыми словами, то это возможность предпринимателя или частного лица о возмещении некоторых своих трат. Это можно сделать, как правило, через совершение других платежей либо же при наличии определенных условий освободиться от платы определенной части налогов вовсе.

  1. В совокупности единовременная сумма, подлежащая возврату, не должна составлять больше 2 млн рублей. В той ситуации, когда бизнесмен располагает в собственности для своих целей квартиру либо другое недвижимое имущество, стоимостью выше обозначенного размера, то все денежные средства, превышающие рассматриваемый размер, в учет не берутся.
  2. В нашей стране подоходный налог на доходы физических лиц определен в размере 13% (ЕНВД). Соответственно, с 2 млн рублей сумма налогового вычета будет составлять 260 тыс. рублей. Отсюда совершенно ясно, что свыше обозначенной суммы предприниматель получить не сможет. Однако, в отношении сроков получения налогового вычета никаких ограничений УСН не предусмотрено, то есть предприниматель может получить его в любое время, в которое ему будет удобно.
  3. Несколько лет назад было введено дополнение к закону, в котором говорится об удержании и вмененке. На сегодняшний день возможно иметь вычет не только за какой-то один вид недвижимого имущества, но также за несколько, например, квартир либо других объектов недвижимости. По-прежнему действует правило о том, что общая их стоимость не должна превышать 2 млн рублей.
  4. Законодательством предусмотрено, что в счет вычета предприниматель имеет право включить также те денежные затраты, которые он понес за дополнительную отделку объекта недвижимости, а также на его ремонт. В соответствующем документе должно быть обозначено, что рассматриваемое помещение было приобретено без какой-либо отделки.
  5. В том случае, когда предприниматель приобретает недвижимое имущество у одного из своих родных или близких людей, то он теряет возможность получения денег, поскольку в такой ситуации обе стороны сделки представляются взаимозависимыми.
  6. В той ситуации, когда бизнесмен приобретает конкретное недвижимое имущество по ипотечному кредиту, то в налоговый вычет включаются и проценты по данному кредиту, которые выплачивал предприниматель. Поскольку сумма в таком случае вырастает, то законодательством предусмотрено увеличение максимальной суммы до 3 млн рублей.

Предприниматель обязан выждать определенное время, прежде чем подавать документы в налоговые органы на оформление удержания. В нашей стране время датируется одним годом. Как только предприниматель получает на руки все необходимые документы, которые свидетельствуют, что рассматриваемое недвижимое имущество передано ему в полное владение, с этого момента отсчитывается ровно год.

24 Мар 2022              185      
Популярное
Свежие комментарии
    Свежие записи

    © 2024 Правовая информация · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено